【正文】 企業(yè)所得稅法第28條、國稅函[2008]251號、財(cái)稅[2009]133號、國稅函〔2010〕185號、財(cái)稅[2011]4號小型微利企業(yè)情況表（見表6）；年度的《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》；職工名冊（見表7）；對照國家發(fā)布的產(chǎn)業(yè)目錄對本企業(yè)從事行業(yè)的說明；關(guān)于依法設(shè)置賬簿和具備準(zhǔn)確核算自身應(yīng)納稅所得額條件的情況說明。預(yù)繳時提供上年度所得額情況可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案7國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第28條、國稅函[2009]203號、國科發(fā)火〔2008〕172號、國科發(fā)火〔2008〕362號高新技術(shù)企業(yè)證書；當(dāng)年產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明；具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。預(yù)繳時提供高新技術(shù)企業(yè)證書可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案8開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)所得稅法第30條、實(shí)施條例第95條、國稅發(fā)[2008]116號自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書（需根據(jù)規(guī)定的領(lǐng)域詳細(xì)說明至具體項(xiàng)目）和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算；自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；對委托開發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)提供受托方出具的該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用支出明細(xì)情況；企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件；委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說明、研究成果報(bào)告等資料，包括知識產(chǎn)權(quán)證書、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告，以及其他相關(guān)證明材料；研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除臺帳（見表8）；研究開發(fā)費(fèi)用情況歸集表（見表9）。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案9創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。企業(yè)所得稅法第31條、實(shí)施條例第97條、國稅發(fā)[2009]87號經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明；中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、實(shí)際所投資額驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明；由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵扣明細(xì)表（見表10）。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案10固定資產(chǎn)加速折舊（含縮短折舊年限）加速折舊或縮短折舊年限企業(yè)所得稅法第32條、實(shí)施條例第97條、國稅發(fā)[2009]81號固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明；實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)的入賬憑證；固定資產(chǎn)加速折舊臺帳（見表11）。預(yù)繳時提供固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案11企業(yè)綜合利用資源所取得的收入減按90%計(jì)入收入總額企業(yè)所得稅法第33條、實(shí)施條例第99條、財(cái)稅[2008]47號、財(cái)稅[2008]117號、 國稅函[2009]185號資源綜合利用主管部門頒發(fā)的《資源綜合利用認(rèn)定證書》；綜合利用的資源、生產(chǎn)的產(chǎn)品、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等證明材料；各項(xiàng)資源綜合利用產(chǎn)品收入核算明細(xì)賬或年度匯總表。預(yù)繳時提供《資源綜合利用認(rèn)定證書》可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案12經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)轉(zhuǎn)制注冊之日起，2009年至2013年免征企業(yè)所得稅財(cái)稅[2009]34號、財(cái)稅〔2009〕105號企業(yè)轉(zhuǎn)制方案和有關(guān)部門對文化體制改革單位轉(zhuǎn)制方案批復(fù)；轉(zhuǎn)制前事業(yè)單位法人執(zhí)照復(fù)印件，轉(zhuǎn)制后企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人的證明；與在職職工簽訂勞動合同、按企業(yè)辦法參加社會保險(xiǎn)制度的相關(guān)資料；引入非公有資本和境外資本、變更資本結(jié)構(gòu)的，需出具相關(guān)部門的批準(zhǔn)函；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。預(yù)繳時提供企業(yè)轉(zhuǎn)制后的營業(yè)執(zhí)照可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案13經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15％稅率征收企業(yè)所得稅財(cái)稅[2009]63號、財(cái)稅[2010]65號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照；技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件；產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍（試行）》規(guī)定的范圍的說明；近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無違法行為的證明；企業(yè)具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明；企業(yè)從事規(guī)定范圍內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)當(dāng)年總收入比例說明；企業(yè)的有關(guān)國際資質(zhì)認(rèn)證（包括開發(fā)能力和成熟度模型、開發(fā)能力和成熟度模型集成、IT服務(wù)管理、信息安全管理、服務(wù)提供商環(huán)境安全、ISO質(zhì)量體系認(rèn)證、人力資源能力認(rèn)證等），與境外客戶簽訂服務(wù)外包合同證明，及向境外客戶提供的國際（離岸）外包服務(wù)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例說明。預(yù)繳時提供技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定文件可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案14經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可享受軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策財(cái)稅[2009]65號、財(cái)稅[2008]1號、文市發(fā)[2008]51號、文產(chǎn)發(fā)[2009]18號企業(yè)書面說明材料；國家、省頒發(fā)的《動漫企業(yè)證書》：國家、省頒發(fā)的《重點(diǎn)動漫企業(yè)證書》：《重點(diǎn)動漫產(chǎn)品文書》；本年度自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品列表；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。預(yù)繳時提供《動漫企業(yè)證書》可享受優(yōu)惠待遇；年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案15軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)增值稅即征即退的收入免征企業(yè)所得稅財(cái)稅[2008]1號有權(quán)部門頒發(fā)的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書（文件）復(fù)印件，通過年檢（年審）證明；本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成證明材料；軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)享受增值稅退稅的證明材料；增值稅退稅款的使用情況說明；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案16經(jīng)認(rèn)定的新辦軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第36條、財(cái)稅[2008]1號有權(quán)部門頒發(fā)的軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書（文件）復(fù)印件，通過年檢（年審）證明；新辦軟件生產(chǎn)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證明資料；獲利年度說明年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案17國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅法第36條、財(cái)稅[2008]1號包含本企業(yè)的由國家發(fā)改委、商務(wù)部、信息產(chǎn)業(yè)部、國家稅務(wù)總局共同確定的重點(diǎn)軟件企業(yè)名單；經(jīng)中國軟件協(xié)會認(rèn)定的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)證書；企業(yè)當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的書面說明年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案18集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅[2008]1號有權(quán)部門頒發(fā)的集成電路生產(chǎn)企業(yè)證書（文件）復(fù)印件，通過年檢（年審）證明；生產(chǎn)線寬有要求的集成電路產(chǎn)品證明材料；獲利年度說明；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案19集成電路生產(chǎn)企業(yè)和封裝企業(yè)的投資者再投資退稅按40%退還再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。財(cái)稅[2008]1號有權(quán)部門頒發(fā)的關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)或集成電路封裝企業(yè)的證書（文件）復(fù)印件，通過年檢（年審）證明；董事會用稅后利潤再投資的決議；用于投資的利潤所屬年度說明及已納稅證明；直接投資于本企業(yè)增加注冊資本的，提供追加投資前、后的工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)的，提供投資合同或協(xié)議書、新設(shè)企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、驗(yàn)資報(bào)告以及集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)證書（文件）復(fù)印件；再投資發(fā)生時納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；投資者委托納稅人申請?jiān)偻顿Y退稅的授權(quán)委托書；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案20對西部地區(qū)集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)的再投資退稅按80%退還再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅。再投資不滿5年撤出該項(xiàng)投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款財(cái)稅[2008]1號董事會用稅后利潤再投資的決議；用于投資的利潤所屬年度說明及已納稅證明；投資合同或協(xié)議書；投資發(fā)生時納稅人記載投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；被投資的集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書（文件）復(fù)印件；被投資企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、驗(yàn)資報(bào)告以及集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)證書（文件）復(fù)印件；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案21清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目（CDM項(xiàng)目）按照規(guī)定比例上繳給國家的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除；實(shí)施CDM項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。財(cái)稅[2009]30號主管部門對企業(yè)屬于CDM項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)的證明材料或批復(fù)；溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件；轉(zhuǎn)讓收入已經(jīng)上繳國家的證明；獲利年度證明；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案22清潔發(fā)展基金收入免征企業(yè)所得稅財(cái)稅[2009]30號溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件；轉(zhuǎn)讓收入已經(jīng)上繳國家的證明；取得收入為受贈收入、存款利息收入或國債利息收入的證明材料；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。年度終了后匯算清繳納稅申報(bào)前不低于30個工作日前提請備案23股權(quán)分置試點(diǎn)改革股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。財(cái)稅〔2005〕103號、財(cái)稅[2008]1號股權(quán)分置改革試點(diǎn)單位文件；非流通股實(shí)施股權(quán)分置改革方案