企業(yè)所得稅備案項目報送資料管理規(guī)范-文庫吧
2025-06-22 17:03 本頁面
【正文】 發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入明細表；（ 5）取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入所開具的發(fā)票復(fù)印件；（ 6）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。 備案期限：當(dāng)年 7 月開始至次年 3 月底前。 從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目：符合《中華人民共和國企 － 5－ 業(yè)所得稅法》第二十七條第（一）款及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》第八十六條的規(guī)定從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè)。 20xx 年 10 月國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于貫徹落實從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的通知》（國稅函〔 20xx〕 850 號）。 20xx 年 11 月財政部 國家稅務(wù)總局下發(fā)了《關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔 20xx〕 149 號）。 減免依據(jù)：減免依據(jù)：財政部、國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第 512 號）。 納稅人在申請享受優(yōu)惠政策時，應(yīng)向主管地稅機關(guān)提交 如下資料：（ 1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；（ 2）納稅人當(dāng)年距備案日期最近 1 個月（季度）的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤表）、企業(yè)所得稅納稅申報表；（ 3）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的證明；（ 4）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。 備案期限：當(dāng)年 7 月開始至次年 3 月底前。 國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得：是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。企業(yè)從事以上規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收 入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項目， － 6－ 不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 20xx 年 9 月財政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委下發(fā)了《關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 (20xx 年版 )的通知》（以下簡稱《目錄》），目錄分了七類，分別是“港口碼頭”、“機場”、“鐵路”、“公路”、“城市公共交通”、“電力”、“水利”。同時將項目的具體內(nèi)容、范圍和條件及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)均作了規(guī)定。 20xx 年 9 月財政部 國家稅務(wù)總局下發(fā)了《 關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔 20xx〕 46 號）。 減免依據(jù)：財政部、國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第 512 號）。 納稅人在申請享受優(yōu)惠政策時，應(yīng)向主管地稅機關(guān)提交如下資料：（ 1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；（ 2）納稅人當(dāng)年距備案日期最近 1 個月（季度）的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤表）、企業(yè)所得稅納稅申報表；（ 3）提供符合條件的《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的證明（市發(fā)改委）；（ 4）有關(guān)部門的立項批準(zhǔn)文 件；（ 5）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。 備案期限：當(dāng)年 7 月開始至次年 3 月底前。 符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目：包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。項目的具體條件和范圍由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門商國務(wù)院有關(guān)部門制訂，報國務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。企業(yè)從事以上規(guī)定的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取 － 7－ 得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 減免依據(jù)：財政部、國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè) 所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第 512 號）。 納稅人在申請享受優(yōu)惠政策時，應(yīng)向主管地稅機關(guān)提交如下資料：（ 1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；（ 2）納稅人當(dāng)年距備案日期最近 1 個月（季度）的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤表）、企業(yè)所得稅納稅申報表；（ 3）提供符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的證明（待財政部、總局等部門下文后定）；（ 4）有關(guān)部門的立項批準(zhǔn)文件；（ 5）主管地稅機關(guān)要求提供的其他資料。 備案期限：當(dāng)年 7 月開始至次年 3 月底前。 （二）紙張規(guī)格裝訂順序 減免稅報批資料全部為 A4 紙大小 。企業(yè)附報的各種報表、證照等資料必須全部折成 A4 紙大小。 按照資料的序號順序進行裝訂。 （三）《企業(yè)所得稅減免稅 備案 表》的填報要求 有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)與會計報表、所得稅申報表相互聯(lián)系。 往年減稅、免稅情況及其他項目必須填寫準(zhǔn)確、完整。 二、抵扣應(yīng)納稅所得額項目 上報資料的主要政策依據(jù)內(nèi)容和 備案 期限 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵 － 8－ 的創(chuàng)業(yè)投資，采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的，可以按照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的， 可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和管理辦法按科技部、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火［ 20xx］ 172 號）、《關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作指引〉的通知》（國科發(fā)火［ 20xx］362 號），以及山東省科技廳、財政廳、國家稅務(wù)局、地方稅
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