企業(yè)所得稅備案項目報送資料管理規(guī)范-免費(fèi)閱讀
【正文】 － 19－ 附表 6： 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資抵免 企業(yè)所得稅 備案 表 投資年度 金額單位 :元 企業(yè)名稱 納稅人識別號 專用設(shè)備名稱 抵免企業(yè)所得稅 備案 機(jī)關(guān) 抵免企業(yè)所得稅 備案 文號 序號 設(shè)備名稱 產(chǎn)地 規(guī)格 型號 數(shù)量 單價 總額 專用發(fā)票號碼 － 20－ 合計 企業(yè)申請抵免投資總額 : (公章 ) 年 月 日 備注 :本表一式兩份，主管地稅機(jī)關(guān)一份，納稅人一份。 － 13－ 附表 1： 企業(yè)所得稅備案項目受理通知書 青地 稅備受字 [ ] 號 ＿ ＿ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ： 你（單位）于 ＿ ＿年 ＿ ＿月 ＿ ＿日提出的 ＿ ＿ ＿＿＿＿＿＿＿ ＿ ＿＿＿＿ ＿ ＿ ＿＿ 備案申請收悉，決定自 ＿ ＿年 ＿ ＿月 ＿ ＿日起受理。 備案 期限：年度終了后 4 個月內(nèi)。該目錄將綜合利用的資源內(nèi)容、生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)作了具體的規(guī)定。省、自治區(qū)、直轄市財政、稅務(wù)部門會同有關(guān)部門審核公布在省級有關(guān)管理部門備案的享受稅收優(yōu)惠的具體創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)名單，并報財政部、國家稅務(wù)總局備案。企業(yè)附報的各種報表、證照等資料必須全部折成 A4 紙大小。 備案期限：當(dāng)年 7 月開始至次年 3 月底前。 國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得：是指《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目。 納稅人在申請享受優(yōu)惠政策時，應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提交如下資料：（ 1） 《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；（ 2）納稅人當(dāng)年距備案日期最近 1 個月（季度）的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤表）、企業(yè)所得稅納稅申報表；（ 3）取得經(jīng)有權(quán)認(rèn)定機(jī)構(gòu)（市科技局）認(rèn)定登記的技術(shù)合同（技術(shù)轉(zhuǎn)讓）原件及復(fù)印件 (原件審查后退回 )；（ 4）能夠提供實際發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入明細(xì)表；（ 5）取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入所開具的發(fā)票復(fù)印件；（ 6）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 減免依據(jù)：財政部、國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法 實施條例》（國務(wù)院令第 512 號）。 減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅 [20xx]1 號）。 減免依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅 [20xx]1 號）。 納稅人在申請享受優(yōu)惠政策時，應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提交如下資料：（ 1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》 （附表 5） ；（ 2）納稅人當(dāng)年距備案日期最近 1 個月（季度）的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤表）、企業(yè)所得稅納稅申報表；（ 3）軟件企業(yè)（或集成電路設(shè)計企業(yè)）的認(rèn)定證書（市信息產(chǎn)業(yè)局）原件及復(fù)印件 (原件審查后退回 )；（ 4）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 納稅人在申請享受優(yōu)惠政策時，應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提交如下資料：（ 1）《企業(yè)所得稅減免稅備案表》；（ 2）上年度減免稅政策的 執(zhí)行情況；（ 3）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)認(rèn)定文書；（ 4）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。國家禁止或限制的行業(yè)： 在國家稅務(wù)總局沒有明確規(guī)定之前，暫按國家發(fā)展和改革委員會《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（ 20xx 年本）》中的限制類和淘汰類執(zhí)行。 備案期限：當(dāng)年 7 月開始至次年 3 月底前。企業(yè)從事以上規(guī)定的國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收 入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目：包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。 按照資料的序號順序進(jìn)行裝訂。 依據(jù)：財政部、國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512 號）。 20xx年 9月 財政部 國家稅務(wù)總局 下發(fā)了《 關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔 20xx〕 47 號）。 五、抵免所得稅額項目 上報資料的主要政策依據(jù)和內(nèi)容 環(huán)境保護(hù) 、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備抵免：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
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