【文章內(nèi)容簡介】 總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）債券利息收入情況表。2．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益（企業(yè)所得稅法第二十六條第二款）報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）投資收益、應(yīng)收股利科目明細賬及匯總表復(fù)印件；（3）被投資企業(yè)做出利潤分配決定的董事會決議、公告等利潤分配相關(guān)證明材料。3．符合條件的非營利組織的收入（企業(yè)所得稅法第二十六條第四款）報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件；（3）認定單位出具的非營利組織的認定文件復(fù)印件。4．國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)（《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財稅〔2012〕27號第四條）符合規(guī)定條件的企業(yè)，應(yīng)在終了之日起4個月內(nèi)，提供以下報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）有權(quán)部門公布的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)或集成電路設(shè)計企業(yè)名單文件和證書復(fù)印件。、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入、投資者從證券投資基金分配中取得的收入（《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2008〕1號第二條第（一）、（三）、（二）款）報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）證券投資基金相關(guān)收入情況表；（3）證券投資基金從證券市場取得收入、證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，需提供證監(jiān)會批準基金設(shè)立文件復(fù)印件；（4）投資者從證券投資基金分配中取得的收入，需提供從證券投資基金分配中取得的收入的證明材料。6．經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)（《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》財稅〔2009〕34號第一條）報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）有權(quán)部門公布的轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單文件復(fù)印件。（《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2010〕4號第二條）報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）金融機構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款利息收入明細賬及匯總表復(fù)印件。、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入（《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)村金融有關(guān)稅收政策的通知》財稅〔2010〕4號第四條）報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入明細賬及匯總表復(fù)印件。（二）實行登記備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目實行登記備案管理的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，由納稅人按下述規(guī)定報送相應(yīng)的資料，主管稅務(wù)機關(guān)在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人。具體包括可在預(yù)繳期登記備案和匯算清繳期登記備案兩種情形：可在預(yù)繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目納稅人可在預(yù)繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，在預(yù)繳期間（另有規(guī)定的除外）向主管稅務(wù)機關(guān)提交下述規(guī)定的預(yù)繳期報備資料，主管稅務(wù)機關(guān)受理后，納稅人在預(yù)繳企業(yè)所得稅時即可享受該企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠；匯算清繳期間，納稅人應(yīng)按下述規(guī)定提交匯算清繳期補充報備資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案，主管稅務(wù)機關(guān)接到納稅人備案資料后，在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。納稅人在預(yù)繳期能夠核算出減免稅優(yōu)惠金額的，可在預(yù)繳期享受上述減免優(yōu)惠，否則應(yīng)在匯算清繳期進行備案后享受該項減免優(yōu)惠。1．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第一款，《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施農(nóng)林 牧 漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第48號）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）企業(yè)經(jīng)營項目說明材料。匯算清繳期補充報備資料：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)或農(nóng)產(chǎn)品初加工項目核算情況表2．從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第二款）預(yù)繳期報備資料：納稅人應(yīng)在取得第一筆主營業(yè)務(wù)收入后十五日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送以下資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）有關(guān)部門批準該項目文件復(fù)印件；（3）該項目完工驗收報告復(fù)印件；（4）該項目投資額驗資報告復(fù)印件；（5）該項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復(fù)印件；（6）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目情況說明材料。匯算清繳期補充報備資料：國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目核算情況表3．從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第三款）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復(fù)印件；（3）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目情況說明材料。匯算清繳期補充報備資料：環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目核算情況表4．符合條件的小型微利企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第一款、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》財稅〔2011〕117號）預(yù)繳期報備資料：企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）匯算清繳期補充報備資料：小型微利企業(yè)情況表5．需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)（企業(yè)所得稅法第二十八條第二款）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）高新技術(shù)企業(yè)認定文件和認定證書復(fù)印件。匯算清繳期補充報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（2）產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；（3）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表；（4）《高新技術(shù)企業(yè)匯繳備案資料之一（大專以上科技人員情況表）》；（5）《高新技術(shù)企業(yè)匯繳備案資料之二（大專以上研發(fā)人員情況表）》；（6）《高新技術(shù)企業(yè)匯繳備案資料之三（高新技術(shù)產(chǎn)品收入情況表）》。、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（企業(yè)所得稅法第三十二條、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財稅〔2012〕27號第七條、第八條）預(yù)繳期報備資料：納稅人確需對固定資產(chǎn)采取縮短折舊年限或者加速折舊方法的，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送以下資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)加速折舊的，需報送：①固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；②被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說明；③固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。（3）屬于外購軟件的，需報送：①外購軟件發(fā)票復(fù)印件；②外購軟件按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算的情況說明。匯算清繳期補充報備資料：固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷情況表7．企業(yè)綜合利用資源（企業(yè)所得稅法第三十三條）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）資源綜合利用認定文件和認定證書復(fù)印件；（3）資源綜合利用情況說明材料。匯算清繳期補充報備資料：資源綜合利用項目核算情況表8．集成電路生產(chǎn)企業(yè)、新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)、動漫企業(yè)（《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》財稅〔2012〕27號第一、二、三條，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》財稅〔2009〕65號第二條）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè)提供認定文件和認定證書復(fù)印件及年審證明復(fù)印件；（3）動漫企業(yè)提供動漫企業(yè)認定文件和證書復(fù)印件。匯算清繳期補充報備資料：集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)、軟件企業(yè)及動漫企業(yè)情況表9．實施CDM項目所得（《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》財稅〔2009〕30號第二條第（二）點）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）CDM項目實施情況說明；（3）對HFC和PFC類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的證明材料；對N2O類CDM項目，其將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的證明材料。匯算清繳期補充報備資料：CDM項目核算情況表10．節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目所得（《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于促進節(jié)能服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》財稅〔2010〕110號第二條）預(yù)繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）節(jié)能服務(wù)公司法人資格、注冊資金、專職技術(shù)及合同能源管理人員配置、單獨提供用能狀況診斷、節(jié)能項目設(shè)計等服務(wù)的說明和證明材料；（3）項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細賬復(fù)印件；（4）節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目相關(guān)技術(shù)符合國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術(shù)通則》（GB/T24915－2010）規(guī)定技術(shù)要求的說明或證明材料；（5）節(jié)能服務(wù)公司與用能企業(yè)簽訂的《節(jié)能效益分享型》合同復(fù)印件；（6）實施合同能源管理項目符合《環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（財稅〔2009〕166號）規(guī)定項目和條件的說明或證明材料；（7）節(jié)能服務(wù)公司投資額不低于實施合同能源管理項目投資總額的70%的證明材料。匯算清繳期補充報備資料：節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目核算情況表（附件14）（二）匯算清繳期登記備案管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目納稅人匯算清繳期登記備案的企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目，應(yīng)在匯算清繳期間向主管稅務(wù)機關(guān)提交下述規(guī)定的資料，主管稅務(wù)機關(guān)在7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人。1．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（企業(yè)所得稅法第二十七條第四款）匯算清繳期報備資料：（1）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；④技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算情況表；⑥省級以上（含省級）科技部門審批證明（涉及財政經(jīng)費支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓）（財稅〔2010〕111號）。（2）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，向主管稅務(wù)機關(guān)備案時應(yīng)報送以下資料：①企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；③省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)⑦省級以上(含省級)科技部門審批證明（涉及財政經(jīng)費支持產(chǎn)生技術(shù)的轉(zhuǎn)讓）（財稅〔2010〕111號）。2．開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用（企業(yè)所得稅法第三十條第一款）匯算清繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）《研發(fā)費用稅前加計扣除業(yè)務(wù)信息表》；（3）自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算；（4）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；（5）自主、委托、合作研究開發(fā)項目當年研究開發(fā)費用發(fā)生情況歸集表；（6）企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件；（7）委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議；（8）研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告及核算情況說明；（9）無形資產(chǎn)成本核算說明（僅適用新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用形成無形資產(chǎn)情形）。3．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資（企業(yè)所得稅法第三十條第二款）匯算清繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）在職殘疾人員或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員工資表；（3）為殘疾職工或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員購買社保的資料；（4）殘疾人員證明或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員的身份證明復(fù)印件；（5）納稅人與殘疾人或國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；（6）具備安置殘疾人員上崗工作的基本設(shè)施情況的說明。4．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（企業(yè)所得稅法第三十一條）匯算清繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書復(fù)印件；（3（4）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金（5）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況〔包括企業(yè)職工人數(shù)、年（6）由省高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)出具的中小高新技術(shù)5．企業(yè)購置專用設(shè)備稅額抵免（企業(yè)所得稅法第三十四條）匯算清繳期報備資料：（1）企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠備案表（一式兩份）；（2）加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；（3）購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細賬等復(fù)印件；（4）購置的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免情況表。（《財政部國家稅務(wù)總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》財稅〔2011〕81號）納稅人應(yīng)在終了4個月內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送：（1）企業(yè)所得稅減免備案表（一式兩份）；（2）從事生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)情況說明；（3）傷殘人員專門用品制作師名冊、《執(zhí)業(yè)資格證書》（復(fù)印件），以及申請前制作師《執(zhí)業(yè)資格證書》檢查合格證明；（4）收入明細資料。第四篇：企業(yè)所得稅減免稅審批類,備案類企業(yè)所得稅減免稅審批類、備案類須提交資料企業(yè)申請審批類、備案類企業(yè)所得稅減免稅的，應(yīng)當在規(guī)定的減免稅期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，并報送以下資料(一式三份)：(一)減免稅書面申請報告。包括申請減免稅的理由、依據(jù)、范圍、年限、期限、數(shù)量、金額以及企業(yè)的基本情況（包括企業(yè)注冊成立日期、注冊資本金及構(gòu)成、經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、生產(chǎn)經(jīng)營開始日期、生產(chǎn)經(jīng)營情況）等。具體按《**企業(yè)關(guān)于企業(yè)