企業(yè)所得稅備案項(xiàng)目報(bào)送資料管理規(guī)范(編輯修改稿)
2024-08-31 17:03 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)局《關(guān)于印發(fā)〈山東省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作實(shí)施意見〉的通知》（魯科高字［ 20xx］ 137 號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)建立備查簿，詳細(xì)記錄結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的抵扣數(shù)額，在年度納稅申報(bào)時(shí)作為稅前扣除的附報(bào)資料。（主管地稅機(jī) 關(guān)應(yīng)建立備案管理制度，加強(qiáng)稅前扣除的管理）。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)部門會同有關(guān)部門審核公布在省級有關(guān)管理部門備案的享受稅收優(yōu)惠的具體創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)名單，并報(bào)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局備案。 依據(jù)：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512 號）。 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請享受投資抵扣應(yīng)納稅所得額應(yīng)向其所在地的主管地稅機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：暫按《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅［ 20xx］31 號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（ 1）經(jīng) 備案管理部門核實(shí)的創(chuàng)業(yè)投資 － 9－ 企業(yè)投資運(yùn)作情況等證明材料； （ 2） 中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料；（ 3）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書和高新技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)定證書的復(fù)印件； （ 4） 主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 備案 期限：當(dāng)年 7 月開始至次年 3 月底前 。 三、減記收入項(xiàng)目 上報(bào)資料的主要政策依據(jù)內(nèi)容和 備案 期限 資源綜合利用企業(yè)：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減 按 90%計(jì)入收入總額。具體的認(rèn)定辦法，按國家發(fā)展和改革委員會、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈國家鼓勵的資源綜合利用認(rèn)定管理辦法〉的通知》（發(fā)改環(huán)資［ 20xx］ 1864號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 20xx年8 月財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委下發(fā)了《關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（ 20xx 年版）的通知》 （財(cái)稅〔 20xx〕 117 號） ，目錄分了三大類，第一類是 “共生、伴生礦采資源 ”，其產(chǎn)品原料必須 100%來自所列資源；第二類是 “廢水（液）、廢氣、廢渣 ”，其產(chǎn)品原料必須 70%或 100%來自所列資源，但對轉(zhuǎn)爐煤 氣、高爐煤氣、火炬氣以及除焦煤爐氣以外的工業(yè)爐氣、工業(yè)過程中的余熱、余壓生產(chǎn)的電力和熱力的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)未作規(guī)定；第三類是 “再生資源 ”，其產(chǎn)品原料必須 70%或 100%來自所列 － 10－ 資源。該目錄將綜合利用的資源內(nèi)容、生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)作了具體的規(guī)定。 20xx年 9月 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 下發(fā)了《 關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔 20xx〕 47 號）。 依據(jù)：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第 512號）。 納稅人在申請享受優(yōu)惠政策 時(shí)，應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提交如下資料：（ 1）《企業(yè)所得稅減免稅 備案 表》；（ 2）納稅人當(dāng)年距 備案日期最近 1 個(gè)月（季度）的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤表）、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；（ 3） 標(biāo)注《 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 的 《 資源綜合利用認(rèn)定證書 》（市發(fā)改委）原件及復(fù)印件 (原件審查后退回 )；（ 4）主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 備案 期限：當(dāng)年 7 月開始至次年 3 月底前 。 四、加計(jì)扣除項(xiàng)目 上報(bào)資料的主要政策依據(jù)內(nèi)容和 備案 期限 安置殘疾人員的企業(yè)：可按支付給殘疾人實(shí)際工資的 100%加計(jì)扣除。 依據(jù)：財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《中 華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（國務(wù)院令第512 號）。 納稅人在申請享受優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提交如下 － 11－ 資料： （ 1）經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的納稅人，出具上述部門的書面審核認(rèn)定意見； （ 2） 納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）； （ 3） 納稅人為殘疾人繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄； （ 4） 納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證； （ 5） 主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他 資 料。 備案 期限：年度終了后 4 個(gè)月內(nèi)。 五、抵免所得稅額項(xiàng)目 上報(bào)資料的主要政策依據(jù)和內(nèi)容 環(huán)境保護(hù) 、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備抵免：企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后 5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。 20xx年 8月財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委下發(fā)了《關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 (20xx 年版 )、環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 (20xx 年版 )》（ 財(cái)稅〔 20xx〕 115 號 ）和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 (20xx年版 )》（ 財(cái)稅〔 20xx〕 118 號 ）。 20xx 年 9月 財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 下發(fā)了《 關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔 20xx〕 48
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