【文章內(nèi)容簡介】 案審批。：包括為產(chǎn)品銷售或提升企業(yè)形象發(fā)生的廣告制作費，業(yè)務宣傳費，促銷費，展覽費等。金額較高超過1萬元的廣告支出，需要向集團提交全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格等申請資料。：包括公司舉行各種會議發(fā)生的場所租賃 費，招待費等。培訓費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與培訓相關的各項費用，沒有出差補助。：各公司各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員 的結構、接待的標準；具體填列見業(yè)務招待費預算明細表 ；如果銷售人員發(fā)生業(yè)務招待費要與銷售業(yè)績結合起來考核。無銷售業(yè)績或銷售業(yè)績達不到一定標準的不允許報銷業(yè)務費。：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加各種會議的費用等。住宿費按照出差地點應控制的標準，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計算費用金額。駐外網(wǎng)點有固定住所的不應包括在內(nèi)。長途交通費包括乘坐交通工具費用和出差地市內(nèi)交通費用，各部門說明出差地點，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等。補助按集團內(nèi)部控制制度執(zhí)行。具體填列見差旅費預算明細表：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費用。預算時，應詳細計算發(fā)生費用部門業(yè)務內(nèi)容，出去辦事的地點、頻次、費用標準等。：按集團相關規(guī)定執(zhí)行，進行總額控制。：員工日常辦公需用的零星用品，報刊費，網(wǎng)絡使用費，郵寄費：打印機、傳真機、復印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。電腦、打印機、復印機日常維修發(fā)生的各種費用等。：包括審計費、稅務代理費、訴訟費、中介機構的咨詢費代理，財務電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。：各公司可根據(jù)實際情況增加明細。由公司財務人員負責預計。：包括綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標準，金額；排污費：垃圾清理費及衛(wèi)生費每月標準，各地規(guī)定每月支付的排污費。保潔費：每月支出的標準，費用支出時間，即按月或按季度。保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關費消防費，包括消防設施支出及相關費用支出。：包括各公司食堂費用，防暑，獨生子女補貼等支出。：包括工人的勞保服裝等。：以上沒有涉及的項目可以在其他項目反映，但應注明具體支出項目和用途。六 預算執(zhí)行的分析與考核每月10日前公司會計人員對上月預算完成情況進行對比分析，分析實際發(fā)生與預算指標之間的差異及原因，并積極采取應對措施。（由于預算由財務部事中嚴格控制，超過預算的支出執(zhí)行了預算外審批流程，杜絕了超預算隨便開支的情況。）為嚴肅資金預算的管理，使其真正對公司的各項管理工作起到作用，避免此項工作流于形式，如不經(jīng)過充分調(diào)研、論證、籌劃、計算，隨意編造數(shù)據(jù)，所以原則上要求公司月度各預算項目實際發(fā)生值與預算控制計劃值差額比例控制在10%之內(nèi)，預算執(zhí)行情況考核評價納入經(jīng)濟責任管理綜合考核評價。一、相關附表公司資金預算集團部室資金預算物資采購支出預算工程支出預算銷售提成預算明細表差旅費預算明細表業(yè)務費招待費預算明細表運費預算明細表車輛費用預算明細表資金預算調(diào)整表1資金預算執(zhí)行情況分析第三篇：中國聯(lián)通集團營收資金管理辦法(暫行)中國聯(lián)通集團營收資金管理辦法（暫行）第一章 總則第一條 為規(guī)范營收資金管理，保障營收資金安全，提高營收資金歸集效率，建立統(tǒng)一營收資金管理體系，根據(jù)《中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信有限公司資金管理辦法》、《中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信集團有限公司收入管理辦法》及公司相關規(guī)定，制訂本辦法。第二條 本辦法所指營收資金是指由公司營業(yè)機構或授權委托代理機構向客戶收取的通信和信息服務、銷售通信商品、提供勞務及讓渡資產(chǎn)使用權及其他與日常經(jīng)營活動有關的款項。本辦法所指公司營業(yè)機構是指公司自營的、具有面向客戶收取營收資金職能的相關部門，包括自有營業(yè)廳、集團客戶部門、渠道管理中心等。本辦法所指授權委托代理機構是指公司通過收取押金、預存款方式或協(xié)議約定，能夠向客戶提供公司相關業(yè)務功能的代理機構，包括代理商機構、合作營業(yè)廳、銀行代收費機構等。第三條 營收資金管理是公司資金管理的重要組成部分，包括營收資金賬戶管理、營收資金的收取和繳存管理、營收資金稽核管理、營業(yè)欠款管理、分析與檢查、評價與考核等內(nèi)容。第四條 營收資金管理實行縱向分級管理、橫向分工負責的 管理模式?？v向由集團總部、省級公司、地市級公司分級管理，橫向由財務部門、銷售部門、系統(tǒng)支撐部門等分工負責。營收資金的收取和繳存實行三級稽核的管理模式。本辦法中銷售部門包括營業(yè)機構、對授權委托代理機構具有管理職能的部門、部分具有營收資金稽核職能的部門。第五條 本辦法適用于中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信有限公司各分公司和總部各部門。第二章 營收資金管理職責分工第六條 縱向三級管理的職責分工（一）集團總部職責制定全集團統(tǒng)一的營收資金管理辦法,并組織落實實施；對省級公司營收資金管理工作進行業(yè)務指導、監(jiān)督檢查、評價和考核；定期跟蹤省級公司上報的重大問題的整改落實情況。提出營收資金管理的信息化需求，制定實施方案，組織開發(fā)和推廣。（二）省級公司職責根據(jù)集團總部下發(fā)的營收資金管理辦法，結合本省實際，制定本省營收資金管理實施細則,并組織落實實施；對地市級公司營收資金管理工作進行業(yè)務指導、監(jiān)督檢 查、評價和考核；對發(fā)現(xiàn)的重大問題提出整改方案，并及時上報集團總部；定期跟蹤地市級公司上報的重大問題的整改落實情況。組織本省營收資金管理信息化的推廣工作。（三）地市級公司職責落實上級公司營收資金相關管理制度，具體細化本單位營收賬戶管理、營收資金收取和繳存、營收資金稽核、營業(yè)欠款等管理流程和規(guī)范,并予以貫徹落實；對所屬區(qū)域營收資金管理工作進行業(yè)務指導、監(jiān)督檢查、評價和考核；定期組織本單位范圍內(nèi)營收資金管理檢查工作，對發(fā)現(xiàn)的重大問題及時報告上級公司。第七條橫向管理相關部門職責（一）財務部門是營收資金管理工作的牽頭組織部門。負責建立、完善營收資金管理制度、規(guī)范；負責營收資金的銀行賬戶管理；負責營收資金的收取、繳存的財務復核；負責組織營收資金管理工作的監(jiān)督、檢查、評價及考核。（二）銷售部門是營收資金收取、繳存的具體執(zhí)行和稽核的部門。負責各級營業(yè)機構或授權委托代理機構的資金收取、繳存管理；負責營收資金收取及繳存稽核、營業(yè)欠款的對賬及催收 工作；負責營業(yè)日報編制、營收單據(jù)、票據(jù)的傳遞，為后續(xù)營收資金稽核提供資料；配合財務部門開展營收資金的監(jiān)督、檢查、評價及考核。（三）系統(tǒng)支撐部門是營收資金管理系統(tǒng)支撐部門。負責營收資金管理系統(tǒng)的建設、實施、維護；負責電子渠道營收資金繳存和系統(tǒng)內(nèi)銷賬數(shù)據(jù)稽核及時、準確提供營收資金管理的有關數(shù)據(jù)和報表，配合財務部門、銷售部門進行營收資金的監(jiān)督、檢查工作。第三章 營收資金賬戶管理第八條 各級公司的營收資金賬戶（包括一般收入戶、收入歸集戶和存折賬戶，下同）的開立、變更、撤銷及賬戶歸集關系變更均由各級公司財務部門提出申請，經(jīng)公司負責人審核后，逐級報集團總部審批。所有營收資金賬戶在資金管理平臺進行統(tǒng)一監(jiān)控。第九條 營收資金賬戶的設立應力求精簡，原則上一個公司只能在同一個銀行或其分支機構開立一個一般收入戶，只能在開通全國性網(wǎng)銀系統(tǒng)的銀行開立對公賬戶。第十條 對于當?shù)貨]有對公業(yè)務金融機構和郵儲網(wǎng)點的分支機構或節(jié)假日銀行對公業(yè)務暫停期間臨時存款需要的情況，可開 設存折賬戶，專門用于存取營收資金。對存折賬戶要嚴格按照指定用途使用，戶名必須是各級公司的相關負責人或出納人員（需有公司負責人的書面授權），要按照“存、提業(yè)務分離”的原則，由兩個被授權人對賬戶密碼和存折分別管理，存折要存放于保險柜中。存折換折應保存存折內(nèi)頁復印件，保管期為五年。存折內(nèi)的營收資金和存款利息應及時存入一般收入賬戶或收入歸集賬戶。第十一條 各級公司應及時做好銀行對帳工作，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表。對銀行未達帳項須查明原因，及時清理，原則上銀行未達帳項不得超兩個月。第十二條 原則上應將營收資金賬戶直接納入財務核算，暫不能直接納入財務核算的營收資金賬戶，要制定相應管理細則納入財務監(jiān)管范圍。賬戶資料、對賬單及相關憑證按照會計檔案管理要求進行管理。第四章 營收資金的收取和繳存第十三條 所有營收資金必須及時、足額繳存到公司營收資金賬戶。銷售部門選擇繳款方式應以安全、快捷為原則，選擇最短路徑劃入收支兩條線自動歸集體系。第十四條 自有營業(yè)機構收取的營收資金應于當日存入指定 的金融機構，營業(yè)尾款應指定專人妥善保管，并于次日繳存。營業(yè)尾款指自有營業(yè)機構收取的在當日營業(yè)時間結束前尚未繳存指定金融機構的資金。第十五條 代理商或合作營業(yè)廳收取的營收資金須及時足額存入公司指定的營收資金賬戶。各級公司要建立對授權代理商的信用評級制度，與代理商按照公司規(guī)定簽訂代辦業(yè)務協(xié)議，加強對授權委托代理機構營收資金回籠情況的監(jiān)控。各級公司根據(jù)對代理商的信用評級，原則上優(yōu)先采用預存款制度，其次采取預交押金或其他信用管理方式。對于實行預存款或預交押金制度的，在開展業(yè)務前必須足額繳納預存款或押金，在給代理商