【正文】 。（二）應(yīng)收票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一管理，集團(tuán)所屬公司將收到的商業(yè)匯票交財(cái)務(wù)中心集中管理、統(tǒng)籌安排。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后，應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”內(nèi)逐筆注銷。應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓由財(cái)務(wù)中心根據(jù)實(shí)際安排或由所屬公司提出申請(qǐng)。根據(jù)集團(tuán)資金的實(shí)際需要，由財(cái)務(wù)中心提出貼現(xiàn)計(jì)劃，經(jīng)集團(tuán)審批后實(shí)施。辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)，必須由交接雙方簽字確認(rèn)。集團(tuán)公司審計(jì)部為集團(tuán)范圍內(nèi)的貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查的職能部門，各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。各被查單位根據(jù)檢查意見采取有效措施，加以糾正和完善，確保貨幣資金安全、完整。按照“誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)”、“誰簽字誰負(fù)責(zé)”原則。第七章 附則第三十二條 本文件下發(fā)前集團(tuán)出臺(tái)的相關(guān)制度與本文件不一致的，以本文件為準(zhǔn)。第三十四條 本細(xì)則自下發(fā)之日起生效。二 職責(zé)分工、公司分管副總、經(jīng)營分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)依次對(duì)公司提報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審批。，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，并對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。三 資金預(yù)算的重要性及作用 本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款、應(yīng)收票據(jù)和從銀行開辦的銀行承兌匯票。資金預(yù)算在公司管理中的具體作用包括：①用來規(guī)劃公司在下月的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其成果；②利于各公司、部門確定工作目標(biāo)、方向；③財(cái)務(wù)部門執(zhí)行實(shí)施經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù)；④評(píng)定考核各公司、部門工作實(shí)績的標(biāo)準(zhǔn)；⑤利于集團(tuán)總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算的編制按時(shí)間分為預(yù)算和月度預(yù)算。預(yù)算編制時(shí)要考慮先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出的原則。各公司、部室的管理費(fèi)用在以前費(fèi)用的基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)行壓縮。銷售部門以市場調(diào)查、預(yù)測為基礎(chǔ)確定預(yù)計(jì)銷售量，編制銷售計(jì)劃；生產(chǎn)部門通過公司內(nèi)部生產(chǎn)能力和條件分析，按照以銷定產(chǎn)的原則，確定生產(chǎn)計(jì)劃和直接原材料、輔助材料消耗計(jì)劃；其他業(yè)務(wù)部門按照職責(zé)分工，以生產(chǎn)計(jì)劃、材料消耗計(jì)劃和公司原材料庫存為依據(jù)，編制采購計(jì)劃，并編制詳細(xì)的材料采購支出預(yù)算。各公司會(huì)計(jì)對(duì)公司提報(bào)的預(yù)算草稿進(jìn)行審核，對(duì)材料采購支出預(yù)算的賬面應(yīng)付款數(shù)額進(jìn)行審核，補(bǔ)充“利息、稅金、上繳集團(tuán)三項(xiàng)款、上月資金余額”等項(xiàng)目，試算平衡后形成下月資金預(yù)算。公司提報(bào)的月度預(yù)算以及后來需要調(diào)整的預(yù)算，經(jīng)公司經(jīng)理簽字、分管副總審核后，需要經(jīng)過財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)營分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。集團(tuán)各公司資產(chǎn)的改擴(kuò)建工程支出及新上增量項(xiàng)目的工程支出，需要單獨(dú)編制工程支出預(yù)算表，先經(jīng)經(jīng)營部、分管副總詳細(xì)審核，再經(jīng)財(cái)務(wù)部主任、經(jīng)營分管副總、最高領(lǐng)導(dǎo)的審批。預(yù)算確定后，各公司應(yīng)層層分解到各分廠、車間、部門，各部門再落實(shí)到每個(gè)人，從而使每個(gè)人都緊緊圍繞預(yù)算目標(biāo)各負(fù)其責(zé)，各司其職，使每月資金預(yù)算和公司經(jīng)營目標(biāo)順利完成。材料款項(xiàng)的支付依據(jù)《原材料采購支出預(yù)算》，工程款的支付依據(jù)《工程支出預(yù)算》，其他工資費(fèi)用類支出依據(jù)公司或部室月度預(yù)算，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。超出預(yù)算的從嚴(yán)審批，報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并加蓋“預(yù)算外”章后，按預(yù)算外財(cái)務(wù)開支審批權(quán)限表審批后執(zhí)行。因公司在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會(huì)遇到某些不確定性因素，導(dǎo)致實(shí)際情況與月初提報(bào)預(yù)算偏差較大，這種情況下可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行一次調(diào)整。預(yù)算的調(diào)整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超過預(yù)算的情況執(zhí)行預(yù)算外程序。在預(yù)算的調(diào)整批準(zhǔn)之前，應(yīng)該按原預(yù)算執(zhí)行。五 預(yù)算每個(gè)填報(bào)項(xiàng)目所包括內(nèi)容的解釋：包括當(dāng)月銷售回款和收回以前期銷售回款 各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體產(chǎn)品和服務(wù)種類預(yù)測及內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價(jià)格及銷售回款。：依據(jù)公司的銷售提成標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)員的銷售業(yè)績計(jì)算，對(duì)銷售人員的考核將其業(yè)績和發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)等費(fèi)用聯(lián)系起來考核。職工保險(xiǎn)金按照各類人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計(jì)算，計(jì)提比例按照集團(tuán)人力資源部根據(jù)各公司情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。：按每月消耗量、單價(jià)計(jì)算；暖氣費(fèi)：冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計(jì)算。具體填列見車輛費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表。房屋租賃費(fèi)：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。場地租賃費(fèi)：按照簽訂的合同和每年租金，作為計(jì)算的依據(jù)，合合同報(bào)集團(tuán)備案審批。設(shè)備租賃費(fèi)（包括租車費(fèi)）：按照簽訂的合同和每年租金，作為計(jì)算的依據(jù)，合同報(bào)集團(tuán)備案審批。金額較高超過1萬元的廣告支出，需要向集團(tuán)提交全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價(jià)格等申請(qǐng)資料。培訓(xùn)費(fèi)包括長途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與培訓(xùn)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，沒有出差補(bǔ)助。無銷售業(yè)績或銷售業(yè)績達(dá)不到一定標(biāo)準(zhǔn)的不允許報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)。住宿費(fèi)按照出差地點(diǎn)應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計(jì)算費(fèi)用金額。長途交通費(fèi)包括乘坐交通工具費(fèi)用和出差地市內(nèi)交通費(fèi)用，各部門說明出差地點(diǎn)，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費(fèi)用，乘坐的交通工具等。具體填列見差旅費(fèi)預(yù)算明細(xì)表：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用，如公交費(fèi)、出租汽車費(fèi)，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用。：按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，進(jìn)行總額控制。電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費(fèi)用等。：各公司可根據(jù)實(shí)際情況增加明細(xì)。：包括綠化費(fèi)：指植物租賃擺放費(fèi)。保潔費(fèi)：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用支出時(shí)間，即按月或按季度。：包括各公司食堂費(fèi)用，防暑，獨(dú)生子女補(bǔ)貼等支出。：以上沒有涉及的項(xiàng)目可以在其他項(xiàng)目反映，但應(yīng)注明具體支出項(xiàng)目和用途。（由于預(yù)算由財(cái)務(wù)部事中嚴(yán)格控制，超過預(yù)算的支出執(zhí)行了預(yù)算外審批流程，杜絕了超預(yù)算隨便開支的情況。一、相關(guān)附表公司資金預(yù)算集團(tuán)部室資金預(yù)算物資采購支出預(yù)算工程支出預(yù)算銷售提成預(yù)算明細(xì)表差旅費(fèi)預(yù)算明細(xì)表業(yè)務(wù)費(fèi)招待費(fèi)預(yù)算明細(xì)表運(yùn)費(fèi)預(yù)算明細(xì)表車輛費(fèi)用預(yù)算明細(xì)表資金預(yù)算調(diào)整表1資金預(yù)算執(zhí)行情況分析第三篇：中國聯(lián)通集團(tuán)營收資金管理辦法(暫行)中國聯(lián)通集團(tuán)營收資金管理辦法（暫行）第一章 總則第一條 為規(guī)范營收資金管理，保障營收資金安全，提高營收資金歸集效率，建立統(tǒng)一營收資金管理體系，根據(jù)《中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司資金管理辦法》、《中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司收入管理辦法》及公司相關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。本辦法所指公司營業(yè)機(jī)構(gòu)是指公司自營的、具有面向客戶收取營收資金職能的相關(guān)部門，包括自有營業(yè)廳、集團(tuán)客戶部門、渠道管理中心等。第三條 營收資金管理是公司資金管理的重要組成部分，包括營收資金賬戶管理、營收資金的收取和繳存管理、營收資金稽核管理、營業(yè)欠款管理、分析與檢查、評(píng)價(jià)與考核等內(nèi)容?？v向由集團(tuán)總部、省級(jí)公司、地市級(jí)公司分級(jí)管理，橫向由財(cái)務(wù)部門、銷售部門、系統(tǒng)支撐部門等分工負(fù)責(zé)。本辦法中銷售部門包括營業(yè)機(jī)構(gòu)、對(duì)授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)具有管理職能的部門、部分具有營收資金稽核職能的部門。第二章 營收資金管理職責(zé)分工第六條 縱向三級(jí)管理的職責(zé)分工（一）集團(tuán)總部職責(zé)制定全集團(tuán)統(tǒng)一的營收資金管理辦法,并組織落實(shí)實(shí)施；對(duì)省級(jí)公司營收資金管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)和考核；定期跟蹤省級(jí)公司上報(bào)的重大問題的整改落實(shí)情況。（二）省級(jí)公司職責(zé)根據(jù)集團(tuán)總部下發(fā)的營收資金管理辦法，結(jié)合本省實(shí)際，制定本省營收資金管理實(shí)施細(xì)則,并組織落實(shí)實(shí)施；對(duì)地市級(jí)公司營收資金管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督檢 查、評(píng)價(jià)和考核；對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題提出整改方案，并及時(shí)上報(bào)集團(tuán)總部；定期跟蹤地市級(jí)公司上報(bào)的重大問題的整改落實(shí)情況。（三）地市級(jí)公司職責(zé)落實(shí)上級(jí)公司營收資金相關(guān)管理制度，具體細(xì)化本單位營收賬戶管理、營收資金收取和繳存、營收資金稽核、營業(yè)欠款等管理流程和規(guī)范,并予以貫徹落實(shí)；對(duì)所屬區(qū)域營收資金管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)和考核；定期組織本單位范圍內(nèi)營收資金管理檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問題及時(shí)報(bào)告上級(jí)公司。負(fù)責(zé)建立、完善營收資金管理制度、規(guī)范；負(fù)責(zé)營收資金的銀行賬戶管理；負(fù)責(zé)營收資金的收取、繳存的財(cái)務(wù)復(fù)核；負(fù)責(zé)組織營收資金管理工作的監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)及考核。負(fù)責(zé)各級(jí)營業(yè)機(jī)構(gòu)或授權(quán)委托代理機(jī)構(gòu)的資金收取、繳存管理；負(fù)責(zé)營收資金收取及繳存稽核、營業(yè)欠款的對(duì)賬及催收 工作；負(fù)責(zé)營業(yè)日?qǐng)?bào)編制、營收單據(jù)、票據(jù)的傳遞，為后續(xù)營收資金稽核提供資料；配合財(cái)務(wù)部門開展?fàn)I收資金的監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)及考核。負(fù)責(zé)營收資金管理系統(tǒng)的建設(shè)、實(shí)施、維護(hù)；負(fù)責(zé)電子渠道營收資金繳存和系統(tǒng)內(nèi)銷賬數(shù)據(jù)稽核及時(shí)、準(zhǔn)確提供營收資金管理的有關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)表，配合財(cái)務(wù)部門、銷售部門進(jìn)行營收資金的監(jiān)督、檢查工作。所有營收資金賬戶在資金管理平臺(tái)進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)控。第十條 對(duì)于當(dāng)?shù)貨]有對(duì)公業(yè)務(wù)金融機(jī)構(gòu)和郵儲(chǔ)網(wǎng)點(diǎn)的分支機(jī)構(gòu)或節(jié)假日銀行對(duì)公業(yè)務(wù)暫停期間臨時(shí)存款需要的情況，可開 設(shè)存折賬戶，專門用于存取營收資金。存折換折應(yīng)保存存折內(nèi)頁復(fù)印件，保管期為五年。第十一條 各級(jí)公司應(yīng)及時(shí)做好銀行對(duì)帳工作，按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表。第十二條 原則上應(yīng)將營收資金賬戶直接納入財(cái)務(wù)核算，暫不能直接納入財(cái)務(wù)核算的營收資金賬戶，要制定相應(yīng)管理細(xì)則納入財(cái)務(wù)監(jiān)管范圍。第四章 營收資金的收取和繳存第十三條 所有營