【正文】 到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額等資料。各所屬公司的日常銷售結(jié)算和勞務(wù)服務(wù)結(jié)算應(yīng)采取現(xiàn)金結(jié)算（含銀行轉(zhuǎn)賬）為主，適當(dāng)收取銀行承兌匯票的原則，除集團(tuán)批準(zhǔn)外，一律不收取商業(yè)承兌匯票。第二十六條 各所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第四章 印章及票據(jù)的管理第二十五條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。每日下班前，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險(xiǎn)柜內(nèi)存放。（四）銀行出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人所管轄的網(wǎng)銀密匙應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)行管理，并將其密碼與網(wǎng)銀密匙分開保管。通過與銀行聯(lián)系，確認(rèn)業(yè)務(wù)確實(shí)未支付，且掛賬待處理指令消除后，方可補(bǔ)制業(yè)務(wù)，并按二級審核方式進(jìn)行處理。（二）采用網(wǎng)上銀行方式進(jìn)行結(jié)算操作，除建立二級復(fù)核機(jī)制外，還必須強(qiáng)調(diào)謹(jǐn)慎性原則。財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)對申請企業(yè)開通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的必要性、可行性、安全性進(jìn)行評估，并交集團(tuán)資金存儲小組審批，審批通過后方可辦理后續(xù)相關(guān)事宜。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第二十條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。各所屬公司應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心并提出具體處理意見。因集團(tuán)融資需要或特殊業(yè)務(wù)需要，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心批準(zhǔn) 可以在其他金融機(jī)構(gòu)開設(shè)結(jié)算專用賬戶。第十八條 集團(tuán)統(tǒng)一選擇幾家合作銀行，統(tǒng)一開通銀企直連，各所屬公司原則上只能在指定合作銀行開戶。公司借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對于庫存現(xiàn)金的規(guī)定為：庫存現(xiàn)金不超過5000元。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第十三條 公司應(yīng)按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，為了確保資金的安全性，須對外支付的款項(xiàng)在2000元（含）以上的原則上通過轉(zhuǎn)賬方式支付；對于支付給個(gè)人超過2000元（含）的，則通過網(wǎng)上銀行劃入個(gè)人的賬戶。第十一條 各所屬公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。(四)辦理支付。(三)支付復(fù)核。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。各所屬公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。第十條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)按照本公司規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第八條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第七條 各所屬公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(八)集團(tuán)資金管理逐步過渡到“三個(gè)集中”：存款集中、貸款集中、資金運(yùn)作集中，視情況實(shí)施“收支二條線”管理模式。(六)所屬公司銀行賬戶的開立與撤銷必須報(bào)財(cái)務(wù)中心審批，由財(cái)務(wù)中心報(bào)集團(tuán)研究批準(zhǔn)后執(zhí)行。在集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)建立健全后，集團(tuán)日常資金理財(cái)和短期投資活動(dòng)由財(cái)務(wù)中心在集團(tuán)董事會授權(quán)范圍內(nèi)運(yùn)作。(四)未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，所屬公司之間不得直接拆借資金，不得將資金借給外部單位。（二）財(cái)務(wù)中心對集團(tuán)所屬公司的資金管理實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌調(diào)撥、有償使用的原則；資金統(tǒng)籌管理不影響各級公司對資金的所有權(quán)、審批權(quán)，不影響各級公司正常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)；集團(tuán)內(nèi)部資金按照有償使用的原則，即“誰使用，誰付費(fèi)”。第四條 各所屬公司負(fù)責(zé)人對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二條 本細(xì)則適用于集團(tuán)公司本部及所屬全資子公司、集團(tuán)控股子公司(下稱“所屬公司)。第一篇：xxx集團(tuán)資金管理辦法XXX集團(tuán)有限公司貨幣資金內(nèi)部會計(jì)控制細(xì)則第一章 總則為了加強(qiáng)XXX集團(tuán)有限公司（下稱“XXX集團(tuán)”）貨幣資金內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運(yùn)用程序，保證貨幣資金安全，根據(jù)《中華人民共國和會計(jì)法》及《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《XXX集團(tuán)有限公司費(fèi)用報(bào)銷辦法》、《XXX集團(tuán)有限公司資金支付授權(quán)審批制度》等法律法規(guī)，特制定本細(xì)則。第一條 本細(xì)則所稱貨幣資金是指各公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合各自的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立適合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。第五條 貨幣資金管理基本原則（一）集團(tuán)公司所有資金必須統(tǒng)一納入集團(tuán)財(cái)務(wù)監(jiān)管范疇，嚴(yán)禁集團(tuán)內(nèi)各級公司及部門科室私設(shè)“小金庫”，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。財(cái)務(wù)中心通過“結(jié)算管理”和“信貸管理”做好集團(tuán)資金調(diào)劑工作，保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性、均衡性，為集團(tuán)正常運(yùn)營及投資發(fā)展提供資金保障，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。(五)除經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)外，所屬公司不得從事股票、期貨買賣，不得擅自從事資本運(yùn)作。對于重大的資金運(yùn)作，由集團(tuán)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。(七)集團(tuán)推行全面預(yù)算管理，資金使用嚴(yán)格按資金計(jì)劃執(zhí)行。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第六條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。各公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計(jì)業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)。第九條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。(一)支付申請。(二)支付審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤且審批后的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第十四條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第十五條 各所屬公司必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。第十六條 各所屬公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付本公司自身的支出。第十七條 各所屬公司取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。各所屬公司開立新的銀行賬戶及其變更和注銷等事項(xiàng)，必須報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)中心審批或由財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一安排。第十九條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。各所屬公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第二十一條 各所屬公司應(yīng)當(dāng)指定專人（不含出納）定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。第二十二條 各所屬應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。第二十三條 各所屬公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，必須提交書面申請及實(shí)施方案，就開通網(wǎng)銀支付的事由、網(wǎng)銀業(yè)務(wù)范圍、內(nèi)部相關(guān)財(cái)務(wù)人員分工、安全防范措施等要素進(jìn)行詳細(xì)闡述，經(jīng)申請企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字后，提交集團(tuán)財(cái)務(wù)中心。第二十四條 對于網(wǎng)銀管理，除正常財(cái)務(wù)管理外，另特別要求如下：（一）三把智能鑰匙（制單、復(fù)核、管理）分由三人保管，視同財(cái)務(wù)印鑒章進(jìn)行管理，并嚴(yán)格保密網(wǎng)銀密碼。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務(wù)出現(xiàn)可疑指令，應(yīng)當(dāng)立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦行進(jìn)行咨詢、確認(rèn)，包括形成問題的原因、解決措施，需要時(shí)間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務(wù)重復(fù)支付的現(xiàn)象。（三）網(wǎng)銀操作人員離開崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。無論日常臨時(shí)工作交接還是崗位輪換，其密碼必須及時(shí)修改。（五）不定期地對網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進(jìn)行稽核，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)安全。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十七條 應(yīng)收票據(jù)管理(一）應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票