安陽鋼鐵財務(wù)管理咨詢系列報告423財務(wù)稽查制度(編輯修改稿)
2024-08-27 09:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 證的合法性； 審核結(jié)算憑證內(nèi)容的正確性； 審核結(jié)算憑證內(nèi)容的完整性。 驗收單的 稽查 審核驗收單的真實性、合法性。有無購置合同、購置合同所列的購置物品是否確實到貨、購置物品是否按規(guī)定程序辦理入庫手續(xù)、是否填制驗收單或入庫單、是否有無購置合同的物品到貨 等； 審核驗收單內(nèi)容的正確性與完整性。驗收單填制是否符合要求，填制內(nèi)容是否齊全，有關(guān)人員是否簽字。 付款憑證的 稽查 付款憑證是否附有經(jīng)審核無誤的原始憑證，其記錄的內(nèi)容是否與所附原始憑證內(nèi)容相符； 會計分錄的編制是否正確； 付款憑證的各項內(nèi)容是否填制齊全，是否符合要求； 付款憑證所記錄 的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法，有關(guān)部門人員的簽章是否齊全。 購置付款業(yè)務(wù)遵守制度情況 稽查 是否按預(yù)算、計劃進行購置，預(yù)算外購置是否事先得到批準(zhǔn)； 以合同法為依據(jù)，簽訂的資產(chǎn)購置合同是否具有適用性、合法性，并予以 執(zhí)行； 是否嚴(yán)格進行驗收，備品備 件辦理入庫手續(xù)，固定資產(chǎn)進行編號并貼標(biāo)簽； 資產(chǎn)購置額是否按驗收實際數(shù)額入賬； 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 7 付款記錄與記賬及時； 是否按支票申領(lǐng)制度要求申領(lǐng)及簽發(fā)支票； 是否按報銷制度，報銷人報銷時是否有正常的批準(zhǔn)手續(xù)、適當(dāng)?shù)母犊钜罁?jù)，有關(guān)部門購貨支出是否具有驗收手續(xù)；財務(wù)部門是否對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納是否見到加蓋核準(zhǔn)戳記的支出憑證單后方予以付款； 審核付款記錄是否及時入賬，一切原始憑證是否按順序或內(nèi)容編作會計記錄的附件 。 付款的 稽查 審核購置付款的依據(jù)如購置計劃、購置合 同、發(fā)票、結(jié)算憑證、驗收單（入庫單）等是否合法、真實與完整； 審核付款的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否符合規(guī)定； 以應(yīng)付賬款或應(yīng)付票據(jù)形式列支購置貨款，審 核應(yīng)付賬款總分類賬和明細分類賬是否按月結(jié)賬并相互核對；是否按月從 供貨方取得對賬單，與應(yīng)付賬款明細分類賬和未付憑單明細表相互調(diào)節(jié)，并查明發(fā)生差異的原因等。 第三十一條 貨幣資金 稽查 的內(nèi)容 主要包括現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金和外幣等。具體 如下 ： 現(xiàn)金的 稽查 現(xiàn)金支出是否符合現(xiàn)金支出范圍和審批權(quán)限的規(guī)定； 現(xiàn)金收入是否坐支； 現(xiàn)金限額的遵守情況； 現(xiàn)金收付記錄 是否完整； 賬實相符情況； 內(nèi)部牽制制度執(zhí)行情況。 銀行存款的 稽查 銀行存款的支付是否遵守審批權(quán)限的規(guī)定； 是否存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的款項收支； 出租、出借銀行賬戶； 銀行存款收付記錄是否完整； 銀行存款的賬實相符情況； 內(nèi)部牽制制度。 其他貨幣資金 稽查 是否按規(guī)定的用途使用； 余額是否及時清算； 賬實是否相符。 外幣的 稽查 外幣現(xiàn)金和外幣存款的記賬，是否實行復(fù)式記賬法； 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 8 外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款的支付，是否遵守審批權(quán)限的規(guī)定； 是否存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的外幣收付； 是否出租、出借外幣銀行賬戶； 外幣和外幣銀行存款的賬實是否相符； 內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行情況； 匯兌損益的計算是否符合規(guī)定。 第三十二條 銷售收款業(yè)務(wù) 稽查 的內(nèi)容主要包括收入和應(yīng)收賬款等。具體如下 ： 銷售 收入的 稽查 收入是否及時記錄 并確認； 收入是否按合同按期確認； 發(fā)票發(fā)放的 稽查 。 應(yīng)收賬款的 稽查 不相容職務(wù)分離的 稽查 ； 賬賬相符的 稽查 ； 定期對賬和催款的 稽查 ； 對應(yīng)收賬款形成的合規(guī)性、合理性進行 稽查 ； 對應(yīng)收賬款收回及時性進行 稽查 ； 對壞賬準(zhǔn)備及壞賬損失進行 稽查 ，包括 稽查 壞賬準(zhǔn)備提取和收回合規(guī)性、正確性，以及 稽查 壞賬損失的合規(guī)性、正確性。 第三十三條 備品備件的 稽查 的內(nèi)容具體如下 ： 備品備 件的 稽查 大額的 備品備 件采購是否簽訂購貨合同，有無審批制度； 備品備 件的入庫是否嚴(yán)格履行驗收手續(xù)，對名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量和價格等是否逐項核對，并及時入賬； 備品備 件的發(fā)出手續(xù)是否按規(guī)定辦理，是否及時登記并與會計記錄核對； 備品備 件的采購、驗收、保管、運輸、付款等職責(zé)是否嚴(yán)格分離； 備品備 件的分檢、堆放、倉儲條件等是否良好； 是否建立定期盤點制度，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報廢是否及時按規(guī)定審批處理； 備品備 件消耗定額是否有效制定； 備品備 件消耗定額是否貫徹執(zhí)行； 消耗定額是否按規(guī)定定期及不定期進行調(diào)整； 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 9 備品備 件儲備量是否合理； 備品備 件在生產(chǎn)技術(shù)上的耗用是否節(jié)約。 第三十四條 固定資產(chǎn) 的
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