【正文】 領(lǐng)及簽發(fā)支票； 是否按報銷制度，報銷人報銷時是否有正常的批準(zhǔn)手續(xù)、適當(dāng)?shù)母犊钜罁?jù)，有關(guān)部門購貨支出是否具有驗收手續(xù)；財務(wù)部門是否對報銷單據(jù)加以審核，現(xiàn)金出納是否見到加蓋核準(zhǔn)戳記的支出憑證單后方予以付款； 審核付款記錄是否及時入賬，一切原始憑證是否按順序或內(nèi)容編作會計記錄的附件 。具體 如下 ： 購置合同的 稽查 審查合同條款的有效性； 審查合同條款的完整性； 審查合同內(nèi)容的經(jīng)濟性； 審查合同內(nèi)容的正確性； 審查合同的執(zhí)行情況。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 5 書面意見起五 日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。 第二十四條 信息質(zhì)量 稽查 （一） 確保原始憑證真實 、合法、準(zhǔn)確和完整。 第三章 財務(wù) 稽查 的依據(jù) 第十五條 國家統(tǒng)一會計制度 、 《中華人民共和國會計法》 、《上市公司會計管理準(zhǔn)則》 。 第七條 集團公司 財務(wù)部下設(shè) 財務(wù) 稽查 部門 ，在 集團公司財務(wù)部門負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部 稽查 業(yè)務(wù)，對其負責(zé)并報告工作。 第二條 適用范圍 本制度的使用范圍包括 集團公司 、集團全資及 控股子公司。 第十條 集團公司 稽查 部門 可臨時聘請有經(jīng)驗的專業(yè)管理人員和工程技術(shù)人員參加專業(yè)性、技術(shù)性較強的 稽查 項目，但應(yīng)對其工作結(jié)果負責(zé)。 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 3 第四 章 財務(wù) 稽查 工作 職責(zé) 第十九條 集團公 司主管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé) （一） 批準(zhǔn) 財務(wù) 稽查 制度及修訂方案、年度 財務(wù) 稽查 計劃； （二） 確定年度 財務(wù) 稽查 工作重點，發(fā)出 財務(wù) 稽查 通知，對 財務(wù) 稽查 報告最終審核； （三） 對根據(jù) 財務(wù) 稽查 結(jié)果依照集團有關(guān)制度對被 稽查 單位及有關(guān)人員作出處理決定并交集團有關(guān)部門執(zhí)行； （四） 對 財務(wù) 稽查 結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正補充； （二） 確保會計賬簿可靠。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起五 日內(nèi)作 出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任 。 結(jié)算憑證的 稽查 審核結(jié)算憑證的真實性； 審核結(jié)算憑證的合法性； 審核結(jié)算憑證內(nèi)容的正確性； 審核結(jié)算憑證內(nèi)容的完整性。具體 如下 ： 現(xiàn)金的 稽查 現(xiàn)金支出是否符合現(xiàn)金支出范圍和審批權(quán)限的規(guī)定； 現(xiàn)金收入是否坐支； 現(xiàn)金限額的遵守情況； 現(xiàn)金收付記錄 是否完整； 賬實相符情況； 內(nèi)部牽制制度執(zhí)行情況。 第三十四條 固定資產(chǎn) 的 稽查 的內(nèi)容具體如下 ： 固定資產(chǎn)的 稽查 審核各單位財產(chǎn)清查制度的有效性； 審查財產(chǎn)清查工作的實施程序的合理性、有效性及 真實性； 審核財產(chǎn)清查結(jié)果的真實性、合理性； 審核財產(chǎn)清查結(jié)果的處理意見的正確性、合理性； 審核 財產(chǎn)清查結(jié)果的會計處理的正確性、合理性； 固定資產(chǎn)的報廢是符合條件并按規(guī)定的報批程序執(zhí)行； 固定資產(chǎn)清理收入是否全額上交； 審核固定資產(chǎn)報廢后的清理工作的執(zhí)行情況； 審核固定資產(chǎn)報廢的資產(chǎn)價值及殘值的會計處理的合法性、完備性與正確性。 長期投資的 稽查 長期投資取得時入賬價格的確定； 長期投資的股利、利息處理； 長期投資的期末計價。 2 編制項目 計劃 財務(wù) 稽查 人員 財務(wù) 稽查 人員 在開始 稽查 前應(yīng)制定詳細的 稽查 計劃，對擬調(diào)查內(nèi)容、 稽查 工作重點、將收集的 稽查 證據(jù)、擬實施的 稽查 程序以及工作時間做出安排，報財務(wù)稽查 部門負責(zé)人審批。 3 稽查 報告審核 集團公司 主管領(lǐng)導(dǎo) 集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實際情況決定是否召 開有總經(jīng)理 、財務(wù)部門 、 稽查 部門、被 稽查 單位參加的聽證會。 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 15 財務(wù) 稽查 流程圖 確定年度 經(jīng)營目標(biāo) 確定本年稽查 重點 參加聽證會 執(zhí)行改進措施 批準(zhǔn)本年 稽查 計劃 審查 稽查 報告 是否需 進行聽證 年度 稽查工作報告 制定項目實施計劃 草擬本年稽查 計劃 準(zhǔn)備工作 制定 稽查實施方案 實施 稽查 配合 稽查 工作 董事會 集團公司管理部門 財務(wù)部部長 財務(wù) 稽查 部門 被 稽查 單位 稽查報告