安陽鋼鐵財務(wù)管理咨詢系列報告423財務(wù)稽查制度-資料下載頁
2025-07-13 09:28本頁面
【導(dǎo)讀】本制度的使用范圍包括集團公司、集團全資及控股子公司。（一）建立、健全財務(wù)會計制度，嚴肅財經(jīng)紀律；（二）查錯揭弊，改善財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益；（三）加強對集團財務(wù)相關(guān)經(jīng)濟活動的監(jiān)督與控制。第六條集團公司財務(wù)稽查工作實行集中管理體制。領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部稽查業(yè)務(wù)，對其負責(zé)并報告工作。術(shù)人員參加專業(yè)性、技術(shù)性較強的稽查項目，但應(yīng)對其工作結(jié)果負責(zé)。第十一條稽查人員應(yīng)具備較高的政策水平和良好的職業(yè)道德，作風(fēng)正派，人不得打擊報復(fù)。會計制度制定的具體實施辦法或者補充規(guī)定。出處理決定并交集團有關(guān)部門執(zhí)行；交董事會討論解決。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不受理的同時，予以扣留，并及時向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正補充；各單位會計機構(gòu)、會計人員對指使、強令。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到。在接到書面意見起五日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔(dān)責(zé)任。報的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
【正文】 財務(wù) 稽查 制度 12 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 3 審批項目 計劃 財務(wù) 稽查 部門 負責(zé)人 財務(wù) 稽查 部門根據(jù)年度財務(wù) 稽查 實施方案和項目 財務(wù) 稽查 計劃安排 稽查 人員。 4 實施 稽查 財務(wù) 稽查 部門 根據(jù)《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及董事會的具體要求，對被 稽查 單位進行 稽查 。 （三） 稽查 報告 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟 說明 1 編制報告 財務(wù) 稽查 人員 財務(wù) 稽查 工作完成后， 稽查 人員將根據(jù)現(xiàn)場 稽查 具體情況整理 財務(wù) 稽查 工作底稿，根據(jù)初步 結(jié)論形成報告草稿報負責(zé)人 。 2 審核報告 財務(wù) 稽查 部門 負責(zé)人 財務(wù) 稽查 部門負責(zé)人 對 稽查 人員提交的稽查 報告草稿進行重點復(fù)核，對重大 問題可與被 稽查 單位負責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實而非對 稽查 結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn) 稽查 報告草稿有不妥之處則要求 稽查 人員提交正式 稽查 報告， 財務(wù) 稽查 部門負責(zé)人 應(yīng)簽署意見后報 財務(wù)部部長 。 財務(wù) 稽查 部門負責(zé)人 在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成 稽查 人員盡快予以 落實。 （四） 稽查 結(jié)果處理 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 稽查 報告審查 財務(wù)部部長 財務(wù)部部長 應(yīng)審查 稽查 報告是否符合《年度 財務(wù) 稽查 計劃》及董事會的要求，應(yīng)就 稽查 報告中的重要問題征求 意見。 2 反饋意見 被 稽查 單位 如對 稽查 結(jié)果表示異議，向 財務(wù)部部長安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 13 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 提交《 財務(wù) 稽查 申訴報告》。 3 稽查 報告審核 集團公司 主管領(lǐng)導(dǎo) 集團公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實際情況決定是否召 開有總經(jīng)理 、財務(wù)部門 、 稽查 部門、被 稽查 單位參加的聽證會。 集團公司主管領(lǐng)導(dǎo) 應(yīng)根據(jù)聽證會結(jié)果決定是否直接指定人員對有關(guān)問題進行復(fù)查 。 4 稽查 工作報告 提交 財務(wù)部部長 財務(wù)部部長 應(yīng)在 財務(wù) 稽查 工作結(jié)束后就本年度公司 財務(wù) 稽查 結(jié)果向董事會提交年度 稽查 工作報告，附送 財務(wù) 稽查 報告，對 稽查 結(jié)果中反映出的重大問題，可先形成處理意見，然后提交董事會討論解決。 5 問題處理 總經(jīng)理 對董事會 的處理意見，總經(jīng)理 應(yīng)負責(zé)實施改進措施。 6 問題處理監(jiān)督 財務(wù)部部長 對董事會的處理意見， 財務(wù)部部長 將負責(zé)監(jiān)督落實工作。 第四十一條 財務(wù) 稽查 報告 的主要內(nèi)容 （一） 具體 財務(wù) 稽查 計劃； （二） 具體 財務(wù) 稽查 計劃中各項 稽查 重點問題的 稽查 結(jié)果及初步 稽查 結(jié)論； （三） 對加強和改善有關(guān)內(nèi)部控制和管 理制度的建議； （四） 其他必要內(nèi)容。 第四十二條 單據(jù)與記錄 （一） 年度 財務(wù) 稽查 計劃 （二） 年度 財務(wù) 稽查 實施方案 （三） 財務(wù) 稽查 項目計劃 （四） 財務(wù) 稽查 申訴報告 （五） 財務(wù) 稽查 報告 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 14 （六） 財務(wù) 稽查 工作報告 第八 章 附則 第四十三條 本制度由集團公司 財務(wù)部負責(zé)制訂和修訂，其解釋權(quán)歸集團公司財務(wù) 部。 第四十四條 本制度自集團公司董事長批準(zhǔn)之日開始執(zhí)行。 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 15 財務(wù) 稽查 流程圖 確定年度 經(jīng)營目標(biāo) 確定本年稽查 重點 參加聽證會 執(zhí)行改進措施 批準(zhǔn)本年 稽查 計劃 審查 稽查 報告 是否需 進行聽證 年度 稽查工作報告 制定項目實施計劃 草擬本年稽查 計劃 準(zhǔn)備工作 制定 稽查實施方案 實施 稽查 配合 稽查 工作 董事會 集團公司管理部門 財務(wù)部部長 財務(wù) 稽查 部門 被 稽查 單位 稽查報告
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