安陽(yáng)鋼鐵財(cái)務(wù)管理咨詢系列報(bào)告423財(cái)務(wù)稽查制度-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】本制度的使用范圍包括集團(tuán)公司、集團(tuán)全資及控股子公司。（一）建立、健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；（二）查錯(cuò)揭弊，改善財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督與控制。第六條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)稽查工作實(shí)行集中管理體制。領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部稽查業(yè)務(wù)，對(duì)其負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。術(shù)人員參加專業(yè)性、技術(shù)性較強(qiáng)的稽查項(xiàng)目，但應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。第十一條稽查人員應(yīng)具備較高的政策水平和良好的職業(yè)道德，作風(fēng)正派，人不得打擊報(bào)復(fù)。會(huì)計(jì)制度制定的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。出處理決定并交集團(tuán)有關(guān)部門執(zhí)行；交董事會(huì)討論解決。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不受理的同時(shí)，予以扣留，并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人更正補(bǔ)充；各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)指使、強(qiáng)令。部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)及公司直屬上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在接到。在接到書(shū)面意見(jiàn)起五日內(nèi)作出書(shū)面決定，并對(duì)決定承擔(dān)責(zé)任。報(bào)的，應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
【正文】 財(cái)務(wù) 稽查 制度 12 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 3 審批項(xiàng)目 計(jì)劃 財(cái)務(wù) 稽查 部門 負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù) 稽查 部門根據(jù)年度財(cái)務(wù) 稽查 實(shí)施方案和項(xiàng)目 財(cái)務(wù) 稽查 計(jì)劃安排 稽查 人員。 4 實(shí)施 稽查 財(cái)務(wù) 稽查 部門 根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及董事會(huì)的具體要求，對(duì)被 稽查 單位進(jìn)行 稽查 。 （三） 稽查 報(bào)告 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟 說(shuō)明 1 編制報(bào)告 財(cái)務(wù) 稽查 人員 財(cái)務(wù) 稽查 工作完成后， 稽查 人員將根據(jù)現(xiàn)場(chǎng) 稽查 具體情況整理 財(cái)務(wù) 稽查 工作底稿，根據(jù)初步 結(jié)論形成報(bào)告草稿報(bào)負(fù)責(zé)人 。 2 審核報(bào)告 財(cái)務(wù) 稽查 部門 負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù) 稽查 部門負(fù)責(zé)人 對(duì) 稽查 人員提交的稽查 報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大 問(wèn)題可與被 稽查 單位負(fù)責(zé)人交換意見(jiàn)，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì) 稽查 結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn) 稽查 報(bào)告草稿有不妥之處則要求 稽查 人員提交正式 稽查 報(bào)告， 財(cái)務(wù) 稽查 部門負(fù)責(zé)人 應(yīng)簽署意見(jiàn)后報(bào) 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 。 財(cái)務(wù) 稽查 部門負(fù)責(zé)人 在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成 稽查 人員盡快予以 落實(shí)。 （四） 稽查 結(jié)果處理 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 1 稽查 報(bào)告審查 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 應(yīng)審查 稽查 報(bào)告是否符合《年度 財(cái)務(wù) 稽查 計(jì)劃》及董事會(huì)的要求，應(yīng)就 稽查 報(bào)告中的重要問(wèn)題征求 意見(jiàn)。 2 反饋意見(jiàn) 被 稽查 單位 如對(duì) 稽查 結(jié)果表示異議，向 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)安鋼 集團(tuán) 財(cái)務(wù) 稽查 制度 13 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說(shuō)明 提交《 財(cái)務(wù) 稽查 申訴報(bào)告》。 3 稽查 報(bào)告審核 集團(tuán)公司 主管領(lǐng)導(dǎo) 集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)實(shí)際情況決定是否召 開(kāi)有總經(jīng)理 、財(cái)務(wù)部門 、 稽查 部門、被 稽查 單位參加的聽(tīng)證會(huì)。 集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo) 應(yīng)根據(jù)聽(tīng)證會(huì)結(jié)果決定是否直接指定人員對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行復(fù)查 。 4 稽查 工作報(bào)告 提交 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 應(yīng)在 財(cái)務(wù) 稽查 工作結(jié)束后就本年度公司 財(cái)務(wù) 稽查 結(jié)果向董事會(huì)提交年度 稽查 工作報(bào)告，附送 財(cái)務(wù) 稽查 報(bào)告，對(duì) 稽查 結(jié)果中反映出的重大問(wèn)題，可先形成處理意見(jiàn)，然后提交董事會(huì)討論解決。 5 問(wèn)題處理 總經(jīng)理 對(duì)董事會(huì) 的處理意見(jiàn)，總經(jīng)理 應(yīng)負(fù)責(zé)實(shí)施改進(jìn)措施。 6 問(wèn)題處理監(jiān)督 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 對(duì)董事會(huì)的處理意見(jiàn)， 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 將負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)工作。 第四十一條 財(cái)務(wù) 稽查 報(bào)告 的主要內(nèi)容 （一） 具體 財(cái)務(wù) 稽查 計(jì)劃； （二） 具體 財(cái)務(wù) 稽查 計(jì)劃中各項(xiàng) 稽查 重點(diǎn)問(wèn)題的 稽查 結(jié)果及初步 稽查 結(jié)論； （三） 對(duì)加強(qiáng)和改善有關(guān)內(nèi)部控制和管 理制度的建議； （四） 其他必要內(nèi)容。 第四十二條 單據(jù)與記錄 （一） 年度 財(cái)務(wù) 稽查 計(jì)劃 （二） 年度 財(cái)務(wù) 稽查 實(shí)施方案 （三） 財(cái)務(wù) 稽查 項(xiàng)目計(jì)劃 （四） 財(cái)務(wù) 稽查 申訴報(bào)告 （五） 財(cái)務(wù) 稽查 報(bào)告 安鋼 集團(tuán) 財(cái)務(wù) 稽查 制度 14 （六） 財(cái)務(wù) 稽查 工作報(bào)告 第八 章 附則 第四十三條 本制度由集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和修訂，其解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù) 部。 第四十四條 本制度自集團(tuán)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日開(kāi)始執(zhí)行。 安鋼 集團(tuán) 財(cái)務(wù) 稽查 制度 15 財(cái)務(wù) 稽查 流程圖 確定年度 經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 確定本年稽查 重點(diǎn) 參加聽(tīng)證會(huì) 執(zhí)行改進(jìn)措施 批準(zhǔn)本年 稽查 計(jì)劃 審查 稽查 報(bào)告 是否需 進(jìn)行聽(tīng)證 年度 稽查工作報(bào)告 制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃 草擬本年稽查 計(jì)劃 準(zhǔn)備工作 制定 稽查實(shí)施方案 實(shí)施 稽查 配合 稽查 工作 董事會(huì) 集團(tuán)公司管理部門 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 財(cái)務(wù) 稽查 部門 被 稽查 單位 稽查報(bào)告
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