【文章內容簡介】 問題表現(xiàn) ?各級管理人員資金審核權限有待進一步明確 ?無真正意義上的業(yè)績考核 ?各部門職能未能充分發(fā)揮 ?導致“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳”的管理方法 “預則立，不預則廢”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預算管理帶來的不利影響尚不是很突出。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。所以建立全面預算管理制度應該是下一步重點進行的工作。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 26 財務管理體系診斷 —— 主要問題（三） 投資管理的財務缺位 ?問題表現(xiàn) ?投資決策的科學性有待進一步提高 ?對投資項目的效益評估缺乏財務部門的參與 ?投資項目的實施過程缺乏財務控制 企業(yè)環(huán)境變化 投資分析報告 投資決策 過程控制 投資收益評估 ?企業(yè)外部環(huán)境分析 ?企業(yè)內部環(huán)境分析 ?參與制定備選投資方案 ?參與可行性研究報告 ?無 ?無 ?無 ?無 ?無 ?參與評價挑選投資方案 ?監(jiān)控投資方案實施情況 ?績效評估 投資主要包括： ?項目建設 ?重大材料、設備采購 ?固定資產購置 ?長期股權、債權投資 ?短期投資 應有職責 現(xiàn)狀 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 27 現(xiàn)有財務制度有待完善 ?財務管理制度 主要內容包括： ?資金管理 ?資產管理 ?投資管理 ?融資管理 。 ?預算管理辦法 ?內部審計制度 需要完善的制度 有待補充的制度 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 28 財務管理體系診斷 —— 主要問題總結 ?各級管理層的權限不清 ?對外投資缺乏財務控制 ? 財務系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞 ?組織結構不適合企業(yè)發(fā)展的要求 ? 未建立全面預算等財務管理制度 ? 高層經理忙于“救火”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 29 導 讀 總論 財務管理體系現(xiàn)狀 財務管理體系診斷 財務管理體系提升實施建議 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 30 財務管理提升實施建議 ?模型 ?實施建議整體框架 ?調整組織框架 ?完善部門職責 ?實行全面預算管理 ?成立公司資金結算中心 ?設立審計部門 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 31 財務管理提升實施建議 —— 模型 投資 決策 項目 固定資產投資 其他投資 以資金的集中管理為財務控制的最后防線 以全面預算制度為中心，內部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內部監(jiān)控系統(tǒng) 科學的投資決策過程 采購 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 32 ? 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心 ? 設立審計部門 ,建立完善的內部審計制度 以公司的戰(zhàn)略目標為基礎，結合 A現(xiàn)有財務管理水平，針對以上分析結果提出以下方案： ? 調整公司組織結構，在遠期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內部管理部門的制衡機制，完善內部控制制度 ? 在中期規(guī)劃中，建立預算委員會（虛擬組織），在公司推行全面預算管理 財務管理提升實施建議 —— 整體框架 ? 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預算管理；加強資金管理， 建立資金 管理中心；在財務部設審計人員，逐漸完善內部審計制度；完善公 司整體組織結構和財務部門內部組織結構；介入投資管理，提高財 務管理水平。 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 33 財務管理提升實施建議 —— 近期財務體系組織框架 總經理 財務經理 主管財務的副總經理 資金管理中心 董事會 預算合同部 會計 出納 統(tǒng)計 審計 ?近期規(guī)劃中，由公司總經理、副總經理負責批準公司年度預算，審核年度決算； ?近期規(guī)劃中，由公司總經理、副總經理負責對外投資最終決策； ?近期規(guī)劃中，在計財部設置審計人員，直接向主管財務工作的副總經理匯報工作； ?在計財部設財務經理崗、會計崗、出納崗、統(tǒng)計崗、審計崗； ?會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，以及收入、費用、債權、債務帳目的登記工作；審計人員除審計工作外不得兼任其他任何業(yè)務或管理工作； ?近期規(guī)劃中，資金結算中心、預算合同部直接由主管財務的副總經理領導。 預算合同部是工程建設和財務管理的銜接部門，嚴格意義上說，不屬于財務管理體系。但是它與財務管理密切相關，為了表達的完整性，在財務組織框架中加以體現(xiàn) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 34 財務管理提升實施建議 —— 中、遠期財務體系組織框架 財務室 審計部 總經理 財務經理 主管財務的副總經理 會計室 審計委員會 戰(zhàn)略投資委員會 資金管理部 董事會 預算委員會 預算合同部 在遠期規(guī)劃中，預算合同部撤銷 匯報 ?中期規(guī)劃中，在公司建立預算委員會（虛擬組織），負責批準公司年度預算，審核年度決算； ?中期規(guī)劃中，設立戰(zhàn)略投資委員會負責對外投資最終決策； ?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經理領導，向公司總經理及審計委員會匯報工作情況； ?在計財部分設會計室和財務室，分別履行集團內會計核算管理和財務管理的職能； ?資金結算部直接由主管財務的副總領導； ?中期規(guī)劃中保留預算合同室，遠期規(guī)劃中撤銷該部門。 虛擬組織 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 35 財務管理提升實施建議 —— 投資決策的部門職責框架 投資效益評估 投資決策 投資監(jiān)控 總經理 投資決策委員會 財務室 審計部 其他部門 會計室 其它 … 財務效益 分析 企業(yè)環(huán)境監(jiān)控 其他分析 ?戰(zhàn)略規(guī)劃 ?高管層任命 ?法律、政府政策 預算委員會 ?經濟效益預測 ?市場、技術等分析 ?投資決策 ?年度決算報告 ?資金監(jiān)控 ?會計核算 ?內部審計 ?年度預算指標 ?財務績效考核 ?投資績效評估批準 ?遠期規(guī)劃 ?近期建議財務部門逐步介入投資管理的全過程 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 36 財務管理提升解決方案 —— 戰(zhàn)略投資委員會主要職責 ?負責審訂集團公司（遠期規(guī)劃）投資管理制度； ?研究董事會提出的公司發(fā)展戰(zhàn)略、長期和年度投資方向，審議修訂總經理提出的公司可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，提出年度經營總目標及經營方針； ?審核和論證公司年度投資方案和年度工作計劃，向董事會提交報告書； ?審查和監(jiān)督公司年度投資方案和年度工作計劃的執(zhí)行情況； ?對公司年度投資活動進行最終評價，向董事會提交相應的評估報告； ?負責提出獎懲意見，包括人才的推薦使用和處分建議 ?對下屬企業(yè)的股份轉讓、兼并、整頓、清產等重大問題提出建議； ?負責對公司投資項目的評審與決策。 ?遠期規(guī)劃 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財務管理咨詢報告 37 財務管理提升解決方案 —— 預算委員會主要職責 ?中、遠期規(guī)劃 ? 審定集團公司預算、決