【正文】 一方面使各級(jí)負(fù)責(zé)人正確看待財(cái)務(wù)管理；另一方面提高財(cái)務(wù)管理水平。 ? 中、遠(yuǎn)期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時(shí)劃撥，余額控制。 ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 40 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算的含義 企業(yè)目標(biāo) 企業(yè)價(jià)值 企業(yè)控制 ?企業(yè)的目標(biāo)本身就是多重的，各部門(mén)的情況不一樣的，不能用單一的數(shù)量指標(biāo)來(lái)衡量，因此需要結(jié)合每個(gè)部門(mén)的情況，分門(mén)別類、有層次地制定目標(biāo) ?作為投資者的股東手中的企業(yè)股權(quán)的價(jià)值，不僅取決于企業(yè)當(dāng)前實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，而且取決于企業(yè)未來(lái)的盈利能力和發(fā)展?jié)摿Γ芾碚邔?duì)企業(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營(yíng)結(jié)果擴(kuò)大到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量 ?為了控制利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，必須把預(yù)算管理關(guān)注的重點(diǎn)從經(jīng)營(yíng)結(jié)果 (利潤(rùn)預(yù)算 )延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程 (經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和資金預(yù)算 )并進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量 (資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算 )，才能真正控制住企業(yè)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo) 全面預(yù)算 是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)指標(biāo)的全面量化，主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、專門(mén)決策預(yù)算等，是由一系列相關(guān)的預(yù)算構(gòu)成的有機(jī)整體 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 41 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算 內(nèi) 容 權(quán)責(zé)范圍 適應(yīng)對(duì)象 全面預(yù)算 傳統(tǒng)預(yù)算 ? 只包括簡(jiǎn)單的利潤(rùn)指標(biāo)或單純的收入增加、成本減少指標(biāo) ? 將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全面納入預(yù)算，按照量入為出、量出為入相結(jié)合，總量平衡實(shí)行全面管理 ?財(cái)務(wù)部門(mén) ?生產(chǎn)部門(mén) ?整個(gè)企業(yè) 控制點(diǎn) ? 企業(yè)中的一個(gè)部門(mén) ?企業(yè)中的一個(gè)部門(mén) ?獨(dú)立運(yùn)行的子公司 ?面向市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的獨(dú)立利潤(rùn)中心 ?事后的經(jīng)營(yíng)結(jié)果 ?事前的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè) ?事中的經(jīng)營(yíng)過(guò)程 ?事后的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量 ?事后的經(jīng)營(yíng)結(jié)果 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 42 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 —— 全面預(yù)算管理程序 公司戰(zhàn)略 責(zé)任中心業(yè)績(jī) 報(bào)告與計(jì)劃比 較的實(shí)際結(jié)果 業(yè)績(jī)令人滿意嗎 ? 法律法規(guī)及公司管理制度 否 是 修定 修定 修正行為 分析原因 回報(bào) (反饋 ) 其它信息 戰(zhàn)略計(jì)劃 預(yù)算 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 43 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（一） ?A置業(yè)總公司預(yù)算編制流程 各部門(mén) 總經(jīng)理／預(yù) 算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期） 編制各部門(mén)預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部 下達(dá)預(yù)算任務(wù) 匯總平衡 審批 N 編制預(yù)算 審批 下達(dá)正式預(yù)算 執(zhí)行 Y Y N 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 44 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（二） ?子公司預(yù)算編制流程 子公司各部 門(mén) 子公司財(cái)務(wù)部 子公司總經(jīng)理 總經(jīng)理／預(yù) 算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期） 編制各部門(mén)預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù) 匯總平衡 審核 N 編制預(yù)算 Y 審核 預(yù)算平衡 / 編制預(yù)算 審批 N N 下達(dá)正式預(yù)算 執(zhí)行 Y 備案 備案 母公司財(cái)務(wù)副總 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部 Y 審核 Y N 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 45 全面預(yù)算管理的構(gòu)架－預(yù)算修正流程 總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期） 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部 各預(yù)算責(zé)任單 位 預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書(shū) 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析 分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算 是否修正預(yù)算 對(duì)公司預(yù)算和相應(yīng)的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行修正 修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門(mén)預(yù)算 會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案 審批 下達(dá)修正后的正式預(yù)算 執(zhí)行 N N Y Y 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 46 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 通過(guò)年度預(yù)算會(huì)議來(lái)平衡預(yù)算 會(huì)議目的 對(duì)各單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見(jiàn)，以確保各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門(mén)經(jīng)理、下屬子公司總經(jīng)理（遠(yuǎn)期）、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān) 時(shí)間 年底，一天到兩天 會(huì)議議程 ?總經(jīng)理介紹公司總體目標(biāo)期望 ?主管財(cái)務(wù)副總介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解 ?主管財(cái)務(wù)副總宣布會(huì)議規(guī)則 ?各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向 ?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表 ?總經(jīng)理宣布閉會(huì) 會(huì)議規(guī)則 ?各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式 ?質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人 ?與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修正要求有最終裁決權(quán) 需提前準(zhǔn)備的材料 ?財(cái)務(wù)部提前 45周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值 ?財(cái)務(wù)部提前 3周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求 ?各單位提前 1周準(zhǔn)備好經(jīng)營(yíng)預(yù)算 /計(jì)劃 會(huì)后后續(xù)活動(dòng) ?主管財(cái)務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會(huì)議對(duì)于各單位計(jì)劃修改的要求和時(shí)間表 ?財(cái)務(wù)部跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達(dá)成一致 ?報(bào)總經(jīng)理 /預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。 ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 39 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 財(cái)務(wù)室主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)擬訂、完善公司財(cái)務(wù)管理制度，預(yù)、決算管理辦法，并組織推行； ? 負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司內(nèi)部管理會(huì)計(jì)工作政策、辦法，并對(duì)政策的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)控； ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決有關(guān)財(cái)務(wù)問(wèn)題，根據(jù)公司發(fā)展需要協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)核算流程和與財(cái)務(wù)核算質(zhì) 量相關(guān)的業(yè)務(wù)流程； ? 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算流程控制。 ?遠(yuǎn)期規(guī)劃 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 37 財(cái)務(wù)管理提升解決方案 —— 預(yù)算委員會(huì)主要職責(zé) ?中、遠(yuǎn)期規(guī)劃 ? 審定集團(tuán)公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序； ? 審議、確定預(yù)算目標(biāo)； ? 負(fù)責(zé)審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告及中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)算； ? 審定下達(dá)正式預(yù)算 ? 研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)； ? 在預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)部門(mén)之間、分子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重 大分歧進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)； ? 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部及其他部門(mén)的匯報(bào)，提出改進(jìn)意見(jiàn)， 督促預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； ? 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問(wèn)題，及時(shí)組織對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整； ? 審定決算報(bào)告，提出獎(jiǎng)罰意見(jiàn) 。但是它與財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達(dá)的完整性，在財(cái)務(wù)組織框架中加以體現(xiàn) 2020810 ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告 34 財(cái)務(wù)管理提升實(shí)施建議 —— 中、遠(yuǎn)期財(cái)務(wù)體系組織框架 財(cái)務(wù)室 審計(jì)部 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理 會(huì)計(jì)室 審計(jì)委員會(huì) 戰(zhàn)略投資委員會(huì) 資金管理部 董事會(huì) 預(yù)算委員會(huì) 預(yù)算合同部 在遠(yuǎn)期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷 匯報(bào) ?中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會(huì)（虛擬組織），負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算； ?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外投資最終決策； ?中期規(guī)劃中審計(jì)部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向公司總經(jīng)理及審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)工作情況； ?在計(jì)財(cái)部分設(shè)會(huì)計(jì)室和財(cái)務(wù)室，分別履行集團(tuán)內(nèi)會(huì)計(jì)核算管理和財(cái)務(wù)管理的職能； ?資金結(jié)算部直接由主管財(cái)務(wù)的副總