【正文】 ? 中、遠期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實現(xiàn)集團公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時劃撥，余額控制。 ?遠期規(guī)劃 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 40 財務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算的含義 企業(yè)目標(biāo) 企業(yè)價值 企業(yè)控制 ?企業(yè)的目標(biāo)本身就是多重的，各部門的情況不一樣的，不能用單一的數(shù)量指標(biāo)來衡量，因此需要結(jié)合每個部門的情況，分門別類、有層次地制定目標(biāo) ?作為投資者的股東手中的企業(yè)股權(quán)的價值，不僅取決于企業(yè)當(dāng)前實現(xiàn)的利潤，而且取決于企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展?jié)摿?，管理者對企業(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營結(jié)果擴大到經(jīng)營質(zhì)量 ?為了控制利潤目標(biāo)的實現(xiàn)，必須把預(yù)算管理關(guān)注的重點從經(jīng)營結(jié)果 (利潤預(yù)算 )延伸到經(jīng)營過程 (經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和資金預(yù)算 )并進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量 (資產(chǎn)負債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算 )，才能真正控制住企業(yè)運行，實現(xiàn)利潤目標(biāo) 全面預(yù)算 是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟活動指標(biāo)的全面量化，主要包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算等，是由一系列相關(guān)的預(yù)算構(gòu)成的有機整體 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 41 財務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算 內(nèi) 容 權(quán)責(zé)范圍 適應(yīng)對象 全面預(yù)算 傳統(tǒng)預(yù)算 ? 只包括簡單的利潤指標(biāo)或單純的收入增加、成本減少指標(biāo) ? 將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全面納入預(yù)算，按照量入為出、量出為入相結(jié)合，總量平衡實行全面管理 ?財務(wù)部門 ?生產(chǎn)部門 ?整個企業(yè) 控制點 ? 企業(yè)中的一個部門 ?企業(yè)中的一個部門 ?獨立運行的子公司 ?面向市場競爭的獨立利潤中心 ?事后的經(jīng)營結(jié)果 ?事前的經(jīng)營預(yù)測 ?事中的經(jīng)營過程 ?事后的經(jīng)營質(zhì)量 ?事后的經(jīng)營結(jié)果 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 42 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 —— 全面預(yù)算管理程序 公司戰(zhàn)略 責(zé)任中心業(yè)績 報告與計劃比 較的實際結(jié)果 業(yè)績令人滿意嗎 ? 法律法規(guī)及公司管理制度 否 是 修定 修定 修正行為 分析原因 回報 (反饋 ) 其它信息 戰(zhàn)略計劃 預(yù)算 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 43 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（一） ?A置業(yè)總公司預(yù)算編制流程 各部門 總經(jīng)理／預(yù) 算委員會（中遠期） 編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部 下達預(yù)算任務(wù) 匯總平衡 審批 N 編制預(yù)算 審批 下達正式預(yù)算 執(zhí)行 Y Y N 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 44 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（二） ?子公司預(yù)算編制流程 子公司各部 門 子公司財務(wù)部 子公司總經(jīng)理 總經(jīng)理／預(yù) 算委員會（中遠期） 編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達預(yù)算任務(wù) 匯總平衡 審核 N 編制預(yù)算 Y 審核 預(yù)算平衡 / 編制預(yù)算 審批 N N 下達正式預(yù)算 執(zhí)行 Y 備案 備案 母公司財務(wù)副總 /計劃財務(wù)部 Y 審核 Y N 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 45 全面預(yù)算管理的構(gòu)架－預(yù)算修正流程 總經(jīng)理／預(yù)算委員會（中遠期） 財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部 各預(yù)算責(zé)任單 位 預(yù)算修正申請及理由書 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析 分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請，判斷是否需要修正預(yù)算 是否修正預(yù)算 對公司預(yù)算和相應(yīng)的部門預(yù)算進行修正 修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門預(yù)算 會同有關(guān)方面研究提出解決問題行動方案 審批 下達修正后的正式預(yù)算 執(zhí)行 N N Y Y 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 46 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 通過年度預(yù)算會議來平衡預(yù)算 會議目的 對各單位的年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進行質(zhì)詢，提出修改意見，以確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實可行和盡量保證公司整體目標(biāo)的實現(xiàn) 參加人員 總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總部各部門經(jīng)理、下屬子公司總經(jīng)理（遠期）、子公司財務(wù)總監(jiān) 時間 年底，一天到兩天 會議議程 ?總經(jīng)理介紹公司總體目標(biāo)期望 ?主管財務(wù)副總介紹集團總體財務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解 ?主管財務(wù)副總宣布會議規(guī)則 ?各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向 ?主管財務(wù)副總總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間表 ?總經(jīng)理宣布閉會 會議規(guī)則 ?各單位的呈報圖表采用標(biāo)準格式 ?質(zhì)詢及對質(zhì)詢的應(yīng)答以事實及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ?質(zhì)詢對事，不針對人 ?與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對修正要求有最終裁決權(quán) 需提前準備的材料 ?財務(wù)部提前 45周下達公司總體財務(wù)目標(biāo)期望值 ?財務(wù)部提前 3周下達會議議程及規(guī)則和材料要求 ?各單位提前 1周準備好經(jīng)營預(yù)算 /計劃 會后后續(xù)活動 ?主管財務(wù)副總總結(jié)、分發(fā)會議對于各單位計劃修改的要求和時間表 ?財務(wù)部跟蹤計劃的修改，重新匯總，直至與公司要求達成一致 ?報總經(jīng)理 /預(yù)算委員會批準。 ?遠期規(guī)劃 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 39 財務(wù)管理提升解決方案 —— 財務(wù)室主要職責(zé) ? 負責(zé)擬訂、完善公司財務(wù)管理制度，預(yù)、決算管理辦法，并組織推行； ? 負責(zé)制訂集團公司內(nèi)部管理會計工作政策、辦法，并對政策的實施進行監(jiān)控； ? 負責(zé)協(xié)調(diào)解決有關(guān)財務(wù)問題，根據(jù)公司發(fā)展需要協(xié)調(diào)財務(wù)核算流程和與財務(wù)核算質(zhì) 量相關(guān)的業(yè)務(wù)流程； ? 負責(zé)財務(wù)核算流程控制。 ?遠期規(guī)劃 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 37 財務(wù)管理提升解決方案 —— 預(yù)算委員會主要職責(zé) ?中、遠期規(guī)劃 ? 審定集團公司預(yù)算、決算管理辦法，編制方法及程序； ? 審議、確定預(yù)算目標(biāo)； ? 負責(zé)審核公司年度財務(wù)預(yù)算報告及中長期財務(wù)規(guī)劃與預(yù)算； ? 審定下達正式預(yù)算 ? 研究制定實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實； ? 在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門之間、分子公司之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重 大分歧進行必要的協(xié)調(diào)； ? 定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部及其他部門的匯報，提出改進意見， 督促預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)； ? 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行中遇到的問題，及時組織對預(yù)算進行調(diào)整； ? 審定決算報告，提出獎罰意見 。但是它與財務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達的完整性，在財務(wù)組織框架中加以體現(xiàn) 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 34 財務(wù)管理提升實施建議 —— 中、遠期財務(wù)體系組織框架 財務(wù)室 審計部 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 主管財務(wù)的副總經(jīng)理 會計室 審計委員會 戰(zhàn)略投資委員會 資金管理部 董事會 預(yù)算委員會 預(yù)算合同部 在遠期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷 匯報 ?中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會（虛擬組織），負責(zé)批準公司年度預(yù)算，審核年度決算； ?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會負責(zé)對外投資最終決策； ?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向公司總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況； ?在計財部分設(shè)會計室和財務(wù)室，分別履行集團內(nèi)會計核算管理和財務(wù)管理的職能；