【正文】 ? 財務(wù)組織結(jié)構(gòu) ? 制度 ? 部門職責(zé) ? 內(nèi)部審計 ? 資金管理 ? 人員素質(zhì) 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 8 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 —— 體制 北京 A置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。比如，第四章“經(jīng)濟合同”中規(guī)定：“合同簽訂后應(yīng)送財務(wù)部一份，作為付款時的依據(jù)”。（注：本公司工齡： 9年） 會計：會計電算化“人機并行”階段的手工賬登記；復(fù)核會計憑證；和銀達物業(yè)公司對賬；成本核算；發(fā)票管理；為人力資源部提供對外報送的財務(wù)統(tǒng)計資料。 ? 電腦硬件設(shè)施已調(diào)試完畢、投資已到位 ? 軟件 ? 運行的是“用友”財務(wù)軟件 ? 技術(shù)力量 ? 目前，硬件維護由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)，軟件維護由用友公司負(fù)責(zé)。但是因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。 ?預(yù)算管理辦法 ?內(nèi)部審計制度 需要完善的制度 有待補充的制度 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 28 財務(wù)管理體系診斷 —— 主要問題總結(jié) ?各級管理層的權(quán)限不清 ?對外投資缺乏財務(wù)控制 ? 財務(wù)系統(tǒng)崗位缺失，出現(xiàn)管理漏洞 ?組織結(jié)構(gòu)不適合企業(yè)發(fā)展的要求 ? 未建立全面預(yù)算等財務(wù)管理制度 ? 高層經(jīng)理忙于“救火”，缺乏精力與時間專注于企業(yè)戰(zhàn)略問題 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 29 導(dǎo) 讀 總論 財務(wù)管理體系現(xiàn)狀 財務(wù)管理體系診斷 財務(wù)管理體系提升實施建議 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 30 財務(wù)管理提升實施建議 ?模型 ?實施建議整體框架 ?調(diào)整組織框架 ?完善部門職責(zé) ?實行全面預(yù)算管理 ?成立公司資金結(jié)算中心 ?設(shè)立審計部門 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 31 財務(wù)管理提升實施建議 —— 模型 投資 決策 項目 固定資產(chǎn)投資 其他投資 以資金的集中管理為財務(wù)控制的最后防線 以全面預(yù)算制度為中心，內(nèi)部審計制度、會計信息系統(tǒng)為輔助的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng) 科學(xué)的投資決策過程 采購 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 32 ? 依托商業(yè)銀行 ,逐步建立、完善公司的資金管理中心 ? 設(shè)立審計部門 ,建立完善的內(nèi)部審計制度 以公司的戰(zhàn)略目標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合 A現(xiàn)有財務(wù)管理水平，針對以上分析結(jié)果提出以下方案： ? 調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，在遠期規(guī)劃中，成立戰(zhàn)略投資決策委員會，建立公司內(nèi)部管理部門的制衡機制，完善內(nèi)部控制制度 ? 在中期規(guī)劃中，建立預(yù)算委員會（虛擬組織），在公司推行全面預(yù)算管理 財務(wù)管理提升實施建議 —— 整體框架 ? 在近期規(guī)劃中，逐步推行全面預(yù)算管理；加強資金管理， 建立資金 管理中心；在財務(wù)部設(shè)審計人員，逐漸完善內(nèi)部審計制度；完善公 司整體組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)部門內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)；介入投資管理，提高財 務(wù)管理水平。但是它與財務(wù)管理密切相關(guān)，為了表達的完整性，在財務(wù)組織框架中加以體現(xiàn) 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 34 財務(wù)管理提升實施建議 —— 中、遠期財務(wù)體系組織框架 財務(wù)室 審計部 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 主管財務(wù)的副總經(jīng)理 會計室 審計委員會 戰(zhàn)略投資委員會 資金管理部 董事會 預(yù)算委員會 預(yù)算合同部 在遠期規(guī)劃中，預(yù)算合同部撤銷 匯報 ?中期規(guī)劃中，在公司建立預(yù)算委員會（虛擬組織），負(fù)責(zé)批準(zhǔn)公司年度預(yù)算，審核年度決算； ?中期規(guī)劃中，設(shè)立戰(zhàn)略投資委員會負(fù)責(zé)對外投資最終決策； ?中期規(guī)劃中審計部直接由公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，向公司總經(jīng)理及審計委員會匯報工作情況； ?在計財部分設(shè)會計室和財務(wù)室，分別履行集團內(nèi)會計核算管理和財務(wù)管理的職能； ?資金結(jié)算部直接由主管財務(wù)的副總領(lǐng)導(dǎo)； ?中期規(guī)劃中保留預(yù)算合同室，遠期規(guī)劃中撤銷該部門。 ?遠期規(guī)劃 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 39 財務(wù)管理提升解決方案 —— 財務(wù)室主要職責(zé) ? 負(fù)責(zé)擬訂、完善公司財務(wù)管理制度，預(yù)、決算管理辦法，并組織推行； ? 負(fù)責(zé)制訂集團公司內(nèi)部管理會計工作政策、辦法，并對政策的實施進行監(jiān)控； ? 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決有關(guān)財務(wù)問題，根據(jù)公司發(fā)展需要協(xié)調(diào)財務(wù)核算流程和與財務(wù)核算質(zhì) 量相關(guān)的業(yè)務(wù)流程； ? 負(fù)責(zé)財務(wù)核算流程控制。 ? 中、遠期可以依靠商業(yè)銀行 ,建立網(wǎng)上銀行 ,真正實現(xiàn)集團公司內(nèi)部各分、子公司資金的即時劃撥，余額控制。 ?遠期規(guī)劃 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 40 財務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算的含義 企業(yè)目標(biāo) 企業(yè)價值 企業(yè)控制 ?企業(yè)的目標(biāo)本身就是多重的，各部門的情況不一樣的，不能用單一的數(shù)量指標(biāo)來衡量，因此需要結(jié)合每個部門的情況，分門別類、有層次地制定目標(biāo) ?作為投資者的股東手中的企業(yè)股權(quán)的價值，不僅取決于企業(yè)當(dāng)前實現(xiàn)的利潤，而且取決于企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展?jié)摿Γ芾碚邔ζ髽I(yè)的控制和規(guī)劃，自然要從經(jīng)營結(jié)果擴大到經(jīng)營質(zhì)量 ?為了控制利潤目標(biāo)的實現(xiàn)，必須把預(yù)算管理關(guān)注的重點從經(jīng)營結(jié)果 (利潤預(yù)算 )延伸到經(jīng)營過程 (經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和資金預(yù)算 )并進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量 (資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算 )，才能真正控制住企業(yè)運行，實現(xiàn)利潤目標(biāo) 全面預(yù)算 是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各類經(jīng)濟活動指標(biāo)的全面量化，主要包括經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算等，是由一系列相關(guān)的預(yù)算構(gòu)成的有機整體 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 41 財務(wù)管理提升解決方案 —— 全面預(yù)算與傳統(tǒng)預(yù)算 內(nèi) 容 權(quán)責(zé)范圍 適應(yīng)對象 全面預(yù)算 傳統(tǒng)預(yù)算 ? 只包括簡單的利潤指標(biāo)或單純的收入增加、成本減少指標(biāo) ? 將籌資、投資、生產(chǎn)、成本、現(xiàn)金流量、收入和分配全面納入預(yù)算，按照量入為出、量出為入相結(jié)合，總量平衡實行全面管理 ?財務(wù)部門 ?生產(chǎn)部門 ?整個企業(yè) 控制點 ? 企業(yè)中的一個部門 ?企業(yè)中的一個部門 ?獨立運行的子公司 ?面向市場競爭的獨立利潤中心 ?事后的經(jīng)營結(jié)果 ?事前的經(jīng)營預(yù)測 ?事中的經(jīng)營過程 ?事后的經(jīng)營質(zhì)量 ?事后的經(jīng)營結(jié)果 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 42 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 —— 全面預(yù)算管理程序 公司戰(zhàn)略 責(zé)任中心業(yè)績 報告與計劃比 較的實際結(jié)果 業(yè)績令人滿意嗎 ? 法律法規(guī)及公司管理制度 否 是 修定 修定 修正行為 分析原因 回報 (反饋 ) 其它信息 戰(zhàn)略計劃 預(yù)算 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 43 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（一） ?A置業(yè)總公司預(yù)算編制流程 各部門 總經(jīng)理／預(yù) 算委員會（中遠期） 編制各部門預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 財務(wù)副總經(jīng)理 /計劃財務(wù)部 下達預(yù)算任務(wù) 匯總平衡 審批 N 編制預(yù)算 審批 下達正式預(yù)算 執(zhí)行 Y Y N 2021810 ALLPKU——A置業(yè)財務(wù)管理咨詢報告 44 全面預(yù)算管理的構(gòu)架 全面預(yù)算編制流程圖（二） ?子公司預(yù)算編制流程