安陽鋼鐵財務(wù)管理咨詢系列報告423財務(wù)稽查制度(完整版)
【正文】 忠于職守，以理服人，廉潔自律； （五） 嚴守 稽查 紀律，不泄漏 機密； （六） 鉆研業(yè)務(wù)，更新觀念，開拓進取。 第四條 財務(wù) 稽查 的內(nèi)容 集 團公司 對 本部及控股子公司 的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的效益狀況實施監(jiān)督、 核查 ， 具體 包括 ： （一） 信息質(zhì)量 稽查 ； （二） 財務(wù)安全 稽查 ； （三） 財務(wù)收支 稽查 ； （四） 內(nèi)部財務(wù)會計制度 執(zhí)行 稽查 。 第五條 財務(wù) 稽查 的原則 公司 財務(wù) 稽查 工 作遵循客觀、公正 的原則，圍繞公司生產(chǎn)經(jīng)營展開 工作，依法 稽查 ，以促進管理水平的提高和經(jīng)濟目標的實現(xiàn)。 第十三條 稽查 人員依法獨立行使 稽查 監(jiān)督權(quán)，受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。 第二十二條 稽查 人員職責 （一） 按照 稽查 工作計劃 進行 稽查 工作； （二） 撰寫 稽查 報告草稿。 第二十五條 財務(wù)安全 稽查 （一） 發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否及時入賬； （二） 財產(chǎn)物資是否實行“永續(xù)盤存制”； （三） 財產(chǎn)清查是否定期進行，發(fā)生財產(chǎn)物資盤盈盤虧時是否及時查明原因并按規(guī)定處理； （四） 財務(wù)會計檔案是否妥善保管、整理成冊 并定期清查。 第二十九條 預(yù)算、計劃的 稽查 的內(nèi)容 具體如下 ： 預(yù)算、計劃的 稽查 預(yù)算、計劃 的內(nèi)容是否全面； 預(yù)算、計劃的編制方法是否科學； 預(yù)算、計劃的報批程序是否符合規(guī)定； 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 6 預(yù)算、計劃是否得到有效執(zhí)行； 預(yù)算、計劃是否根據(jù)環(huán)境變化進行及時調(diào)整。驗收單填制是否符合要求，填制內(nèi)容是否齊全，有關(guān)人員是否簽字。 外幣的 稽查 外幣現(xiàn)金和外幣存款的記賬，是否實行復式記賬法； 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 8 外幣現(xiàn)金和外幣銀行存款的支付，是否遵守審批權(quán)限的規(guī)定； 是否存在與本單位經(jīng)營無關(guān)的外幣收付； 是否出租、出借外幣銀行賬戶； 外幣和外幣銀行存款的賬實是否相符； 內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行情況； 匯兌損益的計算是否符合規(guī)定。 第三十六條 期間費用 稽查 的內(nèi)容具體如下 ： 銷售費用的 稽查 審核銷售費用的開支范圍； 銷售費用真實性與合法性的審核； 銷售費用會計處理正確性的審核。 第七 章 財務(wù) 稽查 工作程序 第四十條 工作 程序 （一） 財務(wù) 稽查 計劃 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟說明 1 確定年度工作重點 財務(wù)部部長 根據(jù)董事會經(jīng)營指導思想，確定年度 財務(wù) 稽查 的重點。 （三） 稽查 報告 步驟 工作內(nèi)容 涉及部門及崗位 崗位崗 步驟 說明 1 編制報告 財務(wù) 稽查 人員 財務(wù) 稽查 工作完成后， 稽查 人員將根據(jù)現(xiàn)場 稽查 具體情況整理 財務(wù) 稽查 工作底稿，根據(jù)初步 結(jié)論形成報告草稿報負責人 。 5 問題處理 總經(jīng)理 對董事會 的處理意見，總經(jīng)理 應(yīng)負責實施改進措施。 第四十一條 財務(wù) 稽查 報告 的主要內(nèi)容 （一） 具體 財務(wù) 稽查 計劃； （二） 具體 財務(wù) 稽查 計劃中各項 稽查 重點問題的 稽查 結(jié)果及初步 稽查 結(jié)論； （三） 對加強和改善有關(guān)內(nèi)部控制和管 理制度的建議； （四） 其他必要內(nèi)容。 財務(wù) 稽查 部門負責人 在復核中如發(fā)現(xiàn)事實未清或有其他不妥之處應(yīng)責成 稽查 人員盡快予以 落實。 3 年度計劃 審批 財務(wù)部部長 根據(jù)董事會確定的年度經(jīng)營目標批準《年度 財務(wù) 稽查 計劃》。 財務(wù)費用的 稽查 審核發(fā)生的短期借款利 息，其計提列支數(shù)是否正確； 審核計入財務(wù)費用的長期借款利息，是否確屬在固定資產(chǎn)購建完成交付使用后發(fā)生的利息支出，有無計入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本的長期借款利息計入了財務(wù)費用，審核時應(yīng)結(jié)合對固定資產(chǎn)的入賬價值審核一并進行； 審核發(fā)生的利息收入、匯兌損益是否沖減了財務(wù)費用，有無不按規(guī)定沖減或不入賬核算的情況。具體如下 ： 銷售 收入的 稽查 收入是否及時記錄 并確認； 收入是否按合同按期確認； 發(fā)票發(fā)放的 稽查 。 購置付款業(yè)務(wù)遵守制度情況 稽查 是否按預(yù)算、計劃進行購置，預(yù)算外購置是否事先得到批準； 以合同法為依據(jù)，簽訂的資產(chǎn)購置合同是否具有適用性、合法性，并予以 執(zhí)行； 是否嚴格進行驗收，備品備 件辦理入庫手續(xù)，固定資產(chǎn)進行編號并貼標簽； 資產(chǎn)購置額是否按驗收實際數(shù)額入賬； 安鋼 集團 財務(wù) 稽查 制度 7 付款記錄與記賬及時； 是否按支票申領(lǐng)制度要求申
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