【文章內容簡介】 進行投 資立項的前期調查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收 XXX 有限公司財務管理制度 22 益和投資風險的分析。對每一個投資項目方案，均應編制預期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案： 1. 投資方案的凈現(xiàn)值 2. 投資方案的內部報酬率 3. 投資方案的回收期 投資項目小組應將投資項目可行性研究報告報送公司總經理審批后實施。公司章 程規(guī)定需報經公司董事會的，經董事會討論后，由董事長簽字生效。 第四十五條 計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核， 據(jù)此對投資項目負責人進行獎懲。 企業(yè)應當 于每 年年度終了，對各項 投資 進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項 投資 可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項 長期投資 損失計提 長期投資 減值準備 ； 對可能發(fā)生的各項 短期投資 損失計提 短期投資跌價 準備。 第七章 固定資產管理 第四十六條 公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他 XXX 有限公司財務管理制度 23 與生產經營有關的設備、器具、工具等列作固定資產。不屬 于生產經營主要設備的物品單位價值在 2020 元以上，并且使用期限超過 2 年的，也應當列為固定資產。 第四十七條 固定資產管理的基本目標是：正確進行固定資產投資，維護、保管好現(xiàn)有固定資產，保證公司固定資產的安全和完整，提高固定資產利用率。 外購固定資產應按計劃進行。 第四十八條 實行固定資產歸口管理。 在公司財務部統(tǒng)一管理固定資產的原則下，按照固定資產的類別和管理要求，由有關部門負責歸口分管，根據(jù)固定資產的使用地點，由各使用單位負責具體管理，并進一步落實到部門和個人。做好固定資產的日常維護、保養(yǎng)和修理，堅持“誰使用、誰維護、誰保養(yǎng)” 的原則。財務部對各項固定資產的安全、完整和有效使用負有協(xié)調、監(jiān)控、組織管理的責任。 公司固定資產的歸口管理部門可設定為： 1) 房屋、建筑物：由行政管理部負責管理 2) 辦公用家具、其他設備、機動車輛：由行政管理部負責管理 3) 計算機類設備：由信息資源部負責管理 XXX 有限公司財務管理制度 24 各歸口管理部門在固定資產的日常管理中應進行以下工作： 1) 與固定資產技改、更新、購置及大修理項目調研 2) 參與選型立項 3) 負責驗收 4) 提出轉移、報廢處理意見及參與清理 5) 負責組織招標 6) 參與組織資產清查等 第四十九條 對固定資產實行預算管理，未列入預算的購置不予以批準。新增的固定 資產要有可行性分析。在購置之前，要寫出請購報告。 經歸口管理部門初審后，上報公司財務部．預算外項目確為經營活動急需，需報經財務部、歸口管理部門會簽后，報公司主管財務的副總經理和總經理會簽。 購置固定資產，各部門經理必須提交書面報告，交財務部審核預算，經主管財務的副總經理審批后方可用款。 公司辦公用固定資產由行政管理部統(tǒng)一購買． 第五十條 各部門的固定資產統(tǒng)一由公司財務部建帳管理，財務 部門根據(jù)固定資產的購置發(fā)票、領用單據(jù)及時登記固定資產帳， 統(tǒng) XXX 有限公司財務管理制度 25 一提取折舊．建立固定資產卡片或臺帳，固定資產卡片一式兩份， 一份留在公司財務部 ，一份給使用部門。固定資產的實物管理實行“部門經理負責制”，任何部門經理的調動、離任等都必須將固定資產的管理納入審記范圍。對于賬實不符的，應查明原因，分清責任。 固定資產領用人應當妥善保管本人領用的固定資產 ,發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。 第五十一條 調離公司的員工 ,不論其領用的固定資產是在哪個部門時購領的，均須完整地交出所領用的固定資產，否則不予辦理調動手續(xù)。未調出公司，同時又必須隨調動人轉移的固定資產，應由本人提出申請，經主管副總經理批準，辦理固定資產的轉移手續(xù)。 第五十二條 定期對固定資產進行清查 1. 固定資產清查是從盤點 實物開始的。在盤點過程中，要認真核對帳面價值，重新鑒定質量，查明存在的各種問題。合理計提固定資產減值準備． 2. 公司的固定資產每年實地盤點一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告，固定資產盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超過 100 萬元的，由總經理和主管財務的副總經理雙簽 XXX 有限公司財務管理制度 26 審批，超過 100 萬元的報董事會審批。 3. 公司出售固定資產的收入減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。 4. 對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到 手續(xù)完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。 第五十三條 正常報廢的固定資產，由使用部門書面報告，說明該項資產的購領用時間或調入時間、規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等，經財務經理審核，總經理批準后，辦理注銷。 非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理： 由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 由于有關人員故意或過失造成的固定資產報廢，應追究相關人員責任， 令其全部或部分賠償。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。 非正常報廢的固定資產處理的審批權限見第五十二條第二款。 第五十四條 公司的固定資產由財務部、行 XXX 有限公司財務管理制度 27 政管理部統(tǒng)一管理，各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報財務部備案，可以辦理固定資產退還手續(xù)，由行政管理部統(tǒng)一保管，重新調配或處置。 固定資產出租或出借，固定資產管理部門應填寫固定資產出租或出借申請表，通知財務部門，然后按程序報主管財務副總經理、總經理批準后方能辦理，并應簽定合同，副本送財務部門以備核對、監(jiān)督 合同的執(zhí)行。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產的修繕保養(yǎng)費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，必須保持固定資產原狀，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條款 固定資產出售，固定資產管理部門應填寫固定資產出售申請表，并附詳細情況說明，包括固定資產現(xiàn)使用部門（須經現(xiàn)使用部門經理簽字，直接使用人或管理人簽字），固定資產原值、已提折舊、固定資產凈值、已提固定資產減值準備、固定資產凈額、固定資產現(xiàn)使用狀況、出售原因、售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容。送財務部審核備案 后按報批程序報領導審批。 固定資產出售必須簽訂正式合同． XXX 有限公司財務管理制度 28 第八章 資金籌集管理 第五十五條 資金籌集的原則 1. 合法性原則：資金籌集必須遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章，接受國家的宏觀調控； 2. 適量原則：合理預測資金需要量，防止盲目籌資； 3. 時效性原則：安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產經營的協(xié)調一致； 4. 最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合； 5. 資金結構合理原則： 將 財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。 第五十六條 資金籌集渠道及審批程序 1. 向銀行等金融機構 借 款：由 財務部 提出方案， 主管 財務的副總經理 復核，總 經理 批準； 2. 增資擴股 ： 由總經辦（非上市融資）或上市辦公室（上市融資）提出方案，經董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行； 3. 發(fā)行企業(yè)債券：由財務部提出方案，經董事會、股東會批準后，按法定程序執(zhí)行； XXX 有限公司財務管理制度 29 4. 融資租賃：同１） 5. 其他負債 第五十七條 公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的權力集中在公司，其他任何部門無權對外借款和融資． 第五十八條 公司負債分為流動負債和長期負債． 流動負債，是指將在 1 年 (含 1 年 )或者超過 1 年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付福 利費、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。 長期負債，是指償還期在 1 年或者超過 1 年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。 各項長期負債應當分別進行核算，并在資產負債表中分列項目反映。將于 1 年內到期償還的長期負債，在資產負債表中應當作為一項流動負債，單獨反映。 第五十九條 公司計財部根據(jù)經批準的各部門收支計劃編制資金計劃，在預計公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報主管財務的副總經理審核后，報總經理批準，并負責辦理相關融資手續(xù)． XXX 有限公司財務管理制度 30 第六十條 公司應該 加強對長短期借款的管理，必須建立長、短期借款臺帳，據(jù)實登記每筆借款的合同編號、貸款單位名稱、借入金額、借款日期、還款日期和借款利率等事項．及時計算、提取應計利息，準確反應利息支出． 第六十一條 各項借款的利息支出應該按照《房地產開發(fā)企業(yè)財務管理若干問題的補充規(guī)定》中的相關條款處理。 第六十二條 加強預收款管理，原則上預收銷售款應直接存入公司賬戶，再按照合同規(guī)定向銷售公司支付應支付的銷售傭金及其他合同規(guī)定應由公司負擔的費用． 第六十三條 加強應付款項管理，按應付單位 、部門或個人分別 設立明細賬，及時掌握應付金額和已欠款的時間，以及各應付單 位給予我公司的信用期限，在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進行融資． 第六十四條 公司應按期償還各種負債，如發(fā)生因債權人原因確實無法償還的負債，應書面詳細說明原因，經公司領導批準后轉入資本公積． XXX 有限公司財務管理制度 31 第九章 所有者權益 第六十五條 所有者權益，是指所有者在企業(yè)資產中享有的經濟利益，其金額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本 (或者股本 )、資本公積、儲備基金 、企業(yè)發(fā)展基金、利潤歸還投資 和未分配利潤等。 第六十六條 企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。 企業(yè)實收資本應按 以下規(guī)定核算： 1. 投資者以現(xiàn)金投入的資本，應當以實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額作為實收資本入賬。實際收到或者存入企業(yè)開戶銀行的金額超過其在該企業(yè)注冊資本中所占份額的部分，計入資本公積。 2. 投資者以非現(xiàn)金資產投入的資本，應按投資各方確認的價值作為實收資本入賬。為首次發(fā)行股票而接受投資者投入的無形資產，應按該項無形資產在投資方的賬面價值入賬。 3. 投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資額當日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率折合，因匯率不同產生的折合差額，作為資本公積處理。 4. 中外合作經營企業(yè)依 照有關法律、法規(guī)的規(guī)定，在合 XXX 有限公司財務管理制度 32 作期間歸還投資者投資的，對已歸還的投資應當單獨核算，并在資產負債表中作為實收資本的減項單獨反映。 第六十七條 企業(yè) 實收資本 除下列情況外，不得隨意變動： 1. 符合增資條件， 并 經有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時，登記入賬。 2. 企業(yè)按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬。采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時，登記入賬。 3. 企業(yè)應當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款，以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄。 4. 投資者按規(guī)定轉 讓其出資的，企業(yè)應當于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉讓的出資額，在資本 (或股本 )賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。 5. 企業(yè)辦理增資手續(xù)后，財務部應及時繳納印花稅。 第六十八條 資本公積包括資本 (或股本 )溢價、接受捐贈資產、外幣資本折算差額、 其他資本公積 等。 第六十九條 儲備基金，是指按照法律、行政法規(guī)規(guī)定