財務管理基本制度(編輯修改稿)
2025-05-15 02:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 出售、報廢、投資轉(zhuǎn)出等要按公司規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，及時進行會計處理。（五）會計期末，按公司會計轉(zhuǎn)出計提固定資產(chǎn)減值準備。第二十六條 無形資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)包括專利權、商標、土地使用權、專有技術和商譽等，應設置總賬外，須按類別設置明細賬，分類核算，并每年至少對無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤點一次，確保無形資產(chǎn)權證完整。（二）會計期末，按公司的會計政策計提無形資產(chǎn)減值準備。第二十七條 借款管理（一）公司發(fā)生銀行借貸、擔保和資產(chǎn)抵押行為須分別按公司章程經(jīng)董事會或股東大會審議通過。（二）公司辦理借貸、擔保和資產(chǎn)抵押行為，應提出書面申請，并經(jīng)總公司董事長書面批準。借款事項辦理完畢后，應及時將執(zhí)行情況書面報公司財務中心備案。（三）各公司定期清理、預警公司借款，完善借款期限管理，保持公司合理的借款期限結構和償債能力，確保按期歸還借款，還款后報總公司財務中心備案。（四）需要申請借款展期的，需向總公司提出展期申請，履行報批手續(xù)。第二十八條 其他負債管理（一）應付賬款管理：完善公司付款制度和審批流程，加強公司資金運營管理；采用權責發(fā)生制核算，按客戶設置明細賬，并督促相關部門及時清理。（二）定期對其他應付款和預收賬款科目進行清理，防止長期掛賬。（三）加強公司負債管理，保持合理負債比例，發(fā)揮財務杠桿效應。第二十九條 營業(yè)收入管理營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，其確認采用權責發(fā)生制原則，同時遵循相關法規(guī)、制度的規(guī)定。第三十條 成本費用管理（一）建立健全成本核算方法、核算流程和控制制度，正確核算產(chǎn)品成本，成本核算遵循一貫性原則。（二）加強成本測算、分析，有效降低成本，提高投入產(chǎn)出比例，確保產(chǎn)品效益最大化。（三）根據(jù)公司費用控制要求，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的費用管理制度。各項費用開支的范圍和標準須符合相關制度規(guī)定和預算控制要求。（四）建立嚴格的費用授權審批制度，明確審批人對成本費用的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務的職責范圍和工作要求。第五章 財務預算管理第三十一條 公司實行全面預算管理。每年末，公司根據(jù)當年度預決算情況及總體經(jīng)營目標，制訂下年度經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制財務預算。第三十二條 公司全面預算包括銷售預算、成本預算、費用預算、存貨預算、投資預算、產(chǎn)品經(jīng)營預算、資金運營預算、損益預算、財務狀況預算、現(xiàn)金流預算等十個方面。第三十三條 公司預算管理辦公室需編制公司年度預算報告，經(jīng)公司預算管理委員會審核批準后提交董事會審議。第三十四條 為了確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，公司根據(jù)全面預算數(shù)據(jù)確定關鍵考核指標，劃分考核單元，并簽訂年度目標責任書，各考核單元的年終績效與經(jīng)營目標的實現(xiàn)情況掛鉤。第三十五條 財務部須按月編制預算執(zhí)行進度表及預算執(zhí)行情況分析報告，提交公司領導。按季度編制合并報表，撰寫公司預算執(zhí)行情況分析報告，報送公司領導審閱。
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