財(cái)務(wù)管理基本制度(編輯修改稿)
2025-05-15 02:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 出售、報(bào)廢、投資轉(zhuǎn)出等要按公司規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（五）會(huì)計(jì)期末，按公司會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第二十六條 無形資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)、土地使用權(quán)、專有技術(shù)和商譽(yù)等，應(yīng)設(shè)置總賬外，須按類別設(shè)置明細(xì)賬，分類核算，并每年至少對(duì)無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤點(diǎn)一次，確保無形資產(chǎn)權(quán)證完整。（二）會(huì)計(jì)期末，按公司的會(huì)計(jì)政策計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第二十七條 借款管理（一）公司發(fā)生銀行借貸、擔(dān)保和資產(chǎn)抵押行為須分別按公司章程經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過。（二）公司辦理借貸、擔(dān)保和資產(chǎn)抵押行為，應(yīng)提出書面申請，并經(jīng)總公司董事長書面批準(zhǔn)。借款事項(xiàng)辦理完畢后，應(yīng)及時(shí)將執(zhí)行情況書面報(bào)公司財(cái)務(wù)中心備案。（三）各公司定期清理、預(yù)警公司借款，完善借款期限管理，保持公司合理的借款期限結(jié)構(gòu)和償債能力，確保按期歸還借款，還款后報(bào)總公司財(cái)務(wù)中心備案。（四）需要申請借款展期的，需向總公司提出展期申請，履行報(bào)批手續(xù)。第二十八條 其他負(fù)債管理（一）應(yīng)付賬款管理：完善公司付款制度和審批流程，加強(qiáng)公司資金運(yùn)營管理；采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算，按客戶設(shè)置明細(xì)賬，并督促相關(guān)部門及時(shí)清理。（二）定期對(duì)其他應(yīng)付款和預(yù)收賬款科目進(jìn)行清理，防止長期掛賬。（三）加強(qiáng)公司負(fù)債管理，保持合理負(fù)債比例，發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。第二十九條 營業(yè)收入管理營業(yè)收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，其確認(rèn)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，同時(shí)遵循相關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定。第三十條 成本費(fèi)用管理（一）建立健全成本核算方法、核算流程和控制制度，正確核算產(chǎn)品成本，成本核算遵循一貫性原則。（二）加強(qiáng)成本測算、分析，有效降低成本，提高投入產(chǎn)出比例，確保產(chǎn)品效益最大化。（三）根據(jù)公司費(fèi)用控制要求，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的費(fèi)用管理制度。各項(xiàng)費(fèi)用開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)須符合相關(guān)制度規(guī)定和預(yù)算控制要求。（四）建立嚴(yán)格的費(fèi)用授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)成本費(fèi)用的審批方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第五章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第三十一條 公司實(shí)行全面預(yù)算管理。每年末，公司根據(jù)當(dāng)年度預(yù)決算情況及總體經(jīng)營目標(biāo)，制訂下年度經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、融資計(jì)劃等，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十二條 公司全面預(yù)算包括銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、存貨預(yù)算、投資預(yù)算、產(chǎn)品經(jīng)營預(yù)算、資金運(yùn)營預(yù)算、損益預(yù)算、財(cái)務(wù)狀況預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算等十個(gè)方面。第三十三條 公司預(yù)算管理辦公室需編制公司年度預(yù)算報(bào)告，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)后提交董事會(huì)審議。第三十四條 為了確保公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，公司根據(jù)全面預(yù)算數(shù)據(jù)確定關(guān)鍵考核指標(biāo)，劃分考核單元，并簽訂年度目標(biāo)責(zé)任書，各考核單元的年終績效與經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況掛鉤。第三十五條 財(cái)務(wù)部須按月編制預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度表及預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交公司領(lǐng)導(dǎo)。按季度編制合并報(bào)表，撰寫公司預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審閱。
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