【導讀】況，制定本制度。各級領(lǐng)導和全體員工都必須嚴格遵守、認。第三條公司實行財務工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導，公司，各部門不得對外收費。各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。公司計財部配備合格的財務人員，依法辦理財會工作。為一個會計年度。原則，實行借貸記賬法。第十條存貨按實際成本計價。品按直線法進行攤銷。根據(jù)實際情況適當增設(shè)相關(guān)會計科目。經(jīng)濟責任，具有法律效力的書面證明。證的取得必須真實、有效、正確、完整。收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準。機關(guān)名稱、日期和文件字號。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，

　　

【正文】 儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金 。 4. 公司不得預分利潤，即無盈利年度不 得向投資者分配利潤。 5. 公司應謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔?，不但要使股東有一定的獲利，還要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展。 6. 公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、股票、財產(chǎn)等。 7. 公司管理當局決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。 第十三章 財務報告 第一百條 公司 應當按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定，編制和對外提供真實、完整的財務會計報告。 XXX 有限公司財務管理制度 45 財務會計報告，是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。 企業(yè)的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成 ． 企業(yè)的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。 第一百〇一條 企業(yè)向外提供的會計報表包括： 資產(chǎn)負債表； 利潤表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)減值準備明細表；利潤分配表；股東權(quán)益增減變動表；分部報表；其他有關(guān)附表。 內(nèi)部管理報表主要有銀行存款收支月報表、成本月報、債權(quán)債務明細表等． 企業(yè)應根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表，并根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表內(nèi)容、報表格式． 內(nèi)部管理財務報表的設(shè)計、編制、報送須經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理批 準，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財務部門提供財務報表、財務數(shù)據(jù)。 第一百〇二條 財務報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、編報及時的原則。 XXX 有限公司財務管理制度 46 第一百〇三條 財務部門必須及時對外報送稅務機關(guān)、銀行及其他政府相關(guān)部門要求報送的財務報表： 月度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿報表 季度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 年度終了＿＿＿日內(nèi)，向＿＿＿＿＿單位報送＿＿＿＿報表 第一百〇四條 填報財務報表應遵循以下條款： 1. 各種報表、項目之間的勾稽關(guān)系必須對應、準確； 2. 本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接； 3. 報出的報 表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本單位留存報表外，還應同時通知接受報表的單位；錯誤較多的應重新編報。 4. 對外報送的財務報表在報送前必須由主管財務的副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理審核、簽字。 XXX 有限公司財務管理制度 47 第十四章 財務分析 第一百〇五條 財務分析是以企業(yè)的財務報告等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行分析和評價，為企業(yè)的財務預測和財務決策提供依據(jù)。公司的財務分析應與預算和業(yè)績考核相結(jié)合，以達到對公司各項工作的控制。 第一百〇六條 有關(guān)預算，參見《北京 XXX 業(yè)有限公司預算管理辦法》。 第一百〇七條 財務部經(jīng)理負責組織 按月、季、年定期對預算執(zhí)行情況、 經(jīng)費收支情況和資產(chǎn)使用狀況等進行財務活動分析， ， 及時了解財務狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決、報告。 每季度編制財務分析報告，為公司的財務決策、業(yè)績考核和工作的改進提供依據(jù)。 第一百〇八條 財務分析日常工作包括但不限于下列內(nèi)容： 1. 預算執(zhí)行情況分析； 2. 差異分析及控制報告； 3. 財務指標分析 4. 收入分析； XXX 有限公司財務管理制度 48 5. 成本分析 6. 費用分析 7. 利潤分析報告 8. 現(xiàn)金流量分析； 9. 資金使用效率分析 10. 對外投資效益分析 第一百〇九條 財務分析工作由公司財務部負責，由主管財務的副總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導，由財務部經(jīng)理進行組織、指導、執(zhí)行． 第一百一十條 凡各部門涉及財務分析需用的各種資料，應按時、按要求提供，以 滿足財務分析的要求。公司帳簿體系的設(shè)置及會計核算應符合為財務分析提供所需信息的要求。 第十五章 稅務管理 第一百一十一條 公司應交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、個人所得稅、印花稅、城市房地產(chǎn)稅、車船使用稅等等，公司財務部應按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條例、規(guī)定、管理辦法等及稅收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和交納。 XXX 有限公司財務管理制度 49 第一百一十二條 公司可以根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務分稅種進行納稅籌劃。以減輕稅賦為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案，合理避稅。 第一百一十三條 財務部指派專人負責與稅務機關(guān)進行日常聯(lián)絡(luò)，辦理稅務工作。統(tǒng)一購買發(fā)票，加強發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。 第十六章 電算化管理 第一百一十四條 建立會計電算化操作管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限 , 對操作密碼要嚴格管理 ,指點專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件； 2. 加強稽核制度，由專人負責對原始憑證和計賬憑證的審核，預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿； 3. 操作人員離開辦公室前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件； 4. 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容； 第一百一十五條 建立計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù) XXX 有限公司財務管理制度 50 管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 保 證設(shè)備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關(guān)設(shè)備進行保養(yǎng)，保持辦公室和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生； 2. 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除 。 對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份； 3. 對會計軟件進行升級和計算機硬件設(shè)備進行更換等工作，須經(jīng)財務經(jīng)理同意，報主管財務的副總經(jīng)理批準；在軟件升級和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由財務部經(jīng)理指定專人進行監(jiān)督；， 4. 健全排除計算機硬件和軟件故障的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性； 5. 健全計算機病毒防范措施 , 未經(jīng)允許不得在記帳電腦上安裝、拷貝無關(guān)軟件、文件 。 第一百一十六條 建立電算化會計檔案管理制度，主要內(nèi)容包括： 1. 電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數(shù)據(jù)； 2. 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎(chǔ)工作，要嚴格 XXX 有限公司財務管理制度 51 按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責； 3. 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點； 4. 采用磁性介質(zhì) 保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使會計檔案丟失。 5. 所使用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止至該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第十七章 財務檔案管理 第一百一十七條 會計 檔案是指會計憑證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù) 。 會計檔案是公司的重要檔案資料，必須設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，各類會計檔案最低保管期限如下： XXX 有限公司財務管理制度 52 第一百一十八條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務原始憑證和涉及其 他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事序號 檔案名稱 保管期限 備注 一 會計憑證類 1 原始憑證 15 年 2 記賬憑證 15 年 3 匯總憑證 15 年 二 會計賬簿類 4 總賬 15 年 包括日記賬 5 明細賬 15 年 6 日記賬 15 年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25 年 7 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報廢清理后保管 5年 8 輔助賬簿 15 年 三 財務報告類 包括各級主管部門匯總財務報告 9 月、季度財務報告 3 年 包括文字分析 10 年度財務報告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會計移交清冊 15 年 12 會計檔案保管清冊 永久 13 會計檔案銷毀清冊 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5 年 15 銀行對賬單 5 年 XXX 有限公司財務管理制度 53 項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 第一百一十九條 除會計核算專業(yè)材料外，由財務部保管的預算、決算文件、成本分析報告、其他財務分析報告等也 是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù) ，是財務檔案的重要組成部分，需要由專人妥善保管。 第一百二十條 本公司人員調(diào)閱以前年度財務檔案，須經(jīng)財務部經(jīng)理同意，簽字后方可調(diào)閱，并辦理調(diào)閱登記手續(xù)。 查閱本年度財務檔案資料需得到財務部經(jīng)理的同意并在有關(guān)財務人員陪同下查閱，沒有財務人員的陪同不準 查閱。 財務資料不準外借。須復制財務資料時，應由財務人員辦理，并進行登記。 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務檔案，必須持有單位介紹信，經(jīng)公司領(lǐng)導和財務部經(jīng)理同意、簽批后方可調(diào)閱。財務檔案保管人員要詳細登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和所在單位，調(diào)閱理由，歸還日期等情況，調(diào)閱人員不得將財務檔案攜帶外出，要經(jīng)批準同意后，方可進行復制。 查閱或者復制 財務 檔案的人員，嚴禁在 財務 檔案上涂畫、 XXX 有限公司財務管理制度 54 拆封 、 抽換 或進行其他改變 。 第一百二十一條 為查閱方便，當年財務檔案由公司計劃財務部負責保管。 第一百二十二條 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜 ，按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。 第十八章 會計工作交接 第一百二十三條 會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第一百二十四條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第一百二十五條 離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： 1. 已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 2. 未登記賬目應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3. 整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 4. 編制移交清冊，列名應當移交的會計憑證、會計賬簿、 XXX 有限公司財務管理制度 55 會 計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。 第一百二十六條 會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部經(jīng)理或副經(jīng)理負責監(jiān)交；財務部經(jīng)理或副經(jīng)理交接，由公司主管財務工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負責監(jiān)交。 第一百二十七條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。 移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接 。 財務部副經(jīng)理及以上級別的財務人員 移交時，還必須將全部財務會計工作、重大 財務收支和會計人員的情況等向 接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 第一百二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在 移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù) 以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 XXX 有限公司財務管理制度 56 第一百二十九條 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計 賬簿 ，不得自行另立新帳，以保持會計 記錄的連續(xù)性。 第十九章 附則 第一百三十條 在本制度與國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等發(fā)生矛盾時，按照國家的法律、法規(guī)、規(guī)定、制度等辦理。 第一百三十一條 本制度的解釋權(quán)、修 訂權(quán)在公司計劃財務部。