會計學(xué)專業(yè)-應(yīng)收賬款的管理與控制(編輯修改稿)
2025-01-12 10:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （二）會計核算和監(jiān)控階段：主要是加強(qiáng)應(yīng)收帳款的監(jiān)控，加強(qiáng)催收力度，盡快回籠資金。第一，企業(yè)的財務(wù)部門應(yīng)按賒銷客戶區(qū)域建立核算應(yīng)收帳款明細(xì)帳，對賒銷業(yè)務(wù)及時進(jìn)行會計核算，并定期統(tǒng)計應(yīng)收帳款各客戶的金額、帳齡及增減變動情況，及時反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門，為評估、調(diào)整賒銷客戶的信用等級提供可靠依據(jù)，同時，也能了解賒銷總情況。第二，企業(yè)財會部門應(yīng)定期向賒銷客戶寄送對帳單和催交欠款通知書。對未超過期限的賒銷客戶，主要是獲得經(jīng)雙方供銷、財會經(jīng)辦人確認(rèn)無誤并簽 章的對帳單，作為雙方對帳的原始依據(jù)；對超過期限的賒銷客戶，在發(fā)出對帳單的同時，需分發(fā)催交欠款通知書，及時催收欠款。企業(yè)供銷部門及有關(guān)經(jīng)辦人員應(yīng)積極配合財會部門做好此項(xiàng)工作。 第三，對逾期未結(jié)清欠款的賒銷客戶，企業(yè)應(yīng)組織力量督促經(jīng)銷人員加緊催收，特別是對一些信譽(yù)較差，欠款時間較長，金額較大的賒銷客戶， 需有專人負(fù)責(zé)，兌現(xiàn)落實(shí)經(jīng)辦賒銷人員的獎懲。催收時，企業(yè)財會部門應(yīng)及時提供這部分賒銷客戶的詳細(xì)原始資料，如銷售合同、銷售發(fā)票、對帳單、欠款金額及發(fā)生時間等，為催收工作提供方向和依據(jù)；企業(yè)供銷部門應(yīng)組織人員，積極 與對方進(jìn)行聯(lián)系，及時收回欠款。對近期暫不能還款的賒銷客戶，應(yīng)要求對方制訂還款計劃并提供擔(dān)保，使其能逐步還清欠款。對那些既不制訂還款計劃又不提供擔(dān)保的，或發(fā)現(xiàn)其缺乏清償能力的，應(yīng)及時通過法律途徑給予解決。 總之，時刻重視產(chǎn)品的適銷對路，控制應(yīng)收帳款的增長，作為企業(yè)一項(xiàng)長期、制度化的工作，應(yīng)引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。 武漢理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 7 3 加強(qiáng)應(yīng)收帳款的管理環(huán)節(jié) “應(yīng)收帳款是企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的一項(xiàng)債權(quán)，也是企業(yè)向購貨方或接受勞務(wù)方提供的一種短期信用。”在市場經(jīng)濟(jì)條件下，存在著激烈的商業(yè)競爭。然而目前不少企業(yè)在經(jīng)營過程中往往只 強(qiáng)調(diào)擴(kuò)大銷售額，而忽視銷售之后應(yīng)收帳款的監(jiān)督和管理，造成應(yīng)收帳款長期掛帳，企業(yè)虛盈實(shí)虧。由于我國企業(yè)信用制度的不健全，客觀上存在著“賴帳機(jī)制”產(chǎn)生和擴(kuò)展的土壤，企業(yè)之間的相互拖欠，企業(yè)為維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營，不得不從外部貸款以彌補(bǔ)資金不足，使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率始終攀高不下，甚至資不抵債，最終導(dǎo)致破產(chǎn)。因而怎樣管理控制好應(yīng)收帳款，使企業(yè)盡量減少營運(yùn)資金在應(yīng)收帳款上的呆滯和占用，從而提高企業(yè)的資金利用效率，減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，在企業(yè)當(dāng)前尤為重要。在企業(yè)經(jīng)營中，應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收帳款的控制和管理，尤其應(yīng)該從應(yīng)收帳款各個環(huán)節(jié)入手 。 加強(qiáng)應(yīng)收帳款的事前控制和管理 （一）從企業(yè)自身財務(wù)入手，財務(wù)人員直接參與貨權(quán)交割過程的監(jiān)督。企業(yè)每月都應(yīng)對存貨進(jìn)行金額和數(shù)量的復(fù)合盤點(diǎn)。過去財務(wù)人員只注意存貨的金額盤點(diǎn)數(shù)，而忽視實(shí)物存在形態(tài)的數(shù)量盤點(diǎn)?，F(xiàn)在應(yīng)注意：進(jìn)庫的實(shí)物要存在，出庫的要有提貨單，以證明貨權(quán)在自己手中。如果不符，要找出原因。如貨權(quán)已交割的，在財務(wù)上不能作為存貨，應(yīng)歸入已售商品，調(diào)整會計帳戶處理，作當(dāng)月銷售收實(shí)現(xiàn)，相應(yīng)增加應(yīng)收帳款。 （二）業(yè)務(wù)部門應(yīng)協(xié)同企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和借助外界的信用評估機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對客戶的資信評估。首先，企業(yè)要在發(fā) 生賒銷業(yè)務(wù)前，充分了解客戶的資信情況。企業(yè)內(nèi)部能力有限，那么就借助社會上的信用評估機(jī)構(gòu)，并與之建立長期合作關(guān)系?？蛻舻男庞脴?biāo)準(zhǔn)，是指客戶客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件。如果客戶達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，便不能享受企業(yè)的信用或只能享受較低的信用優(yōu)惠。企業(yè)在設(shè)定某一客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)時，往往先要評估它賴帳的可能性。品質(zhì)是指客戶的信譽(yù)，即履行償債義務(wù)的主觀可能性。能力指客戶的償債能力，可以通過分析客戶的流動比例、速動比例等財務(wù)指標(biāo)獲得。資本指客戶的財務(wù)實(shí)力和財務(wù)狀況，表明客戶可能償還債務(wù)的背景。抵押指客戶拒付款項(xiàng)或無力支付 款項(xiàng)時能被用作抵押的資產(chǎn)條件指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。比如，萬一出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)不景氣，會對客戶的付款產(chǎn)生什么影響，客戶會如何做等等，這需要了解客戶在過去困難時期的付款歷史。 企業(yè)在獲取了解信用評估機(jī)構(gòu)提供的信息后，還需要對客戶的狀況繼續(xù)跟蹤調(diào)查研究，尤其要注意分析研究以下信息： 現(xiàn)金流量表。其中的經(jīng)營流動凈現(xiàn)金流入的大小代表了公司自我創(chuàng)造現(xiàn)金的能力。經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流入占總來源的比率越高，公司的財務(wù)基礎(chǔ)越穩(wěn)固，償債能力也越強(qiáng)； $付款可武漢理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)與繼續(xù)教育學(xué)院畢業(yè)設(shè)計（論文） 8 能性。企業(yè)可根據(jù)評估機(jī)構(gòu)提供的資料判斷客戶的企業(yè)素質(zhì)、資金信用、經(jīng)營管理、 經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展前景，并就每一因素對信用的影響程度設(shè)定權(quán)數(shù)，然后進(jìn)行加權(quán)平均，得到客戶的綜合信用分?jǐn)?shù)，以此進(jìn)行信用評估，為制定信用政策提供基礎(chǔ)性資料。通過以上分析，企業(yè)可大體上判定客戶的信用等級：一等信用。信用良好，可按時付款；二等信用。信用較好，但可能會延期付款；三等信用。信用較差，有發(fā)生壞帳的可能性；四等信用。信用很差，帳款不可能收回。 （三）制定銷售政策和應(yīng)收帳款管理的政策。完成了客戶的信用評級工作，企業(yè)便應(yīng)針對不同信用等級的客戶制定不同的銷售政策和應(yīng)收帳款管理政策。 一等信用客戶。對這類客戶，企業(yè)也不 能忽視應(yīng)收帳的管理工作，但應(yīng)注意不能損害彼此之間的關(guān)系。企業(yè)可以通過交往、談判和適當(dāng)?shù)莫剟畲胧┕膭羁蛻粼缛找袁F(xiàn)金支付貨款；企業(yè)也可在銷售業(yè)務(wù)以外涉及客戶需要的其他有關(guān)方面，如原材料供應(yīng)等給予一定的優(yōu)惠；若客戶發(fā)生偶然拖欠，企業(yè)應(yīng)以寬宏姿
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