應(yīng)收賬款的風(fēng)險管理(編輯修改稿)
2025-05-09 06:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 能就成了明天的高風(fēng)險客戶了。因此,要定期地根據(jù)客戶的最新情況,對客戶的風(fēng)險等級進行再評定。此外,在進行定量分析的時候,往往借助于客戶的財務(wù)報表,要注意報表本身的局限性,辨別其中可能存在被粉飾的情況.應(yīng)收賬款的損失包括逾期應(yīng)收賬款的資金成本,附加收賬費用,壞帳損失,這些直接的損失比較顯而易見,另外,還有一些間接的損失,比如,企業(yè)賒銷時雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤, 但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增加, 反而使企業(yè)不得不運用有限的流動資金來墊付各種稅金和費用, 加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出, 主要表現(xiàn)為: 。應(yīng)收賬款帶來的銷售收入, 并未實際收到現(xiàn)金, 流轉(zhuǎn)稅是以銷售為計算依據(jù)的企業(yè)必須按時以現(xiàn)金交納。企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅如增值稅、營業(yè)稅、消費稅、資源稅以及城市建設(shè)稅等, 必然會隨著銷售收入的增加而增加。2. 所得稅的支出。應(yīng)收賬款產(chǎn)生了利潤, 但并未以現(xiàn)金實現(xiàn), 而交納所得稅必須按時以現(xiàn)金支付。一旦應(yīng)收賬款無法及時收回時,企業(yè)的資金就可能周轉(zhuǎn)不靈而不得不向銀行借債,借債就要承擔(dān)利息費用；如果企業(yè)搞“三角債”,拖欠供應(yīng)商貨款的話,就無法取得購貨的現(xiàn)金折扣,或因為資信的降低而無法獲得較優(yōu)的購貨優(yōu)惠,這樣就會增加產(chǎn)品的成本,在價格競爭時處于劣勢。如果同一時間發(fā)生多起損失,超出了企業(yè)對應(yīng)收賬款損失最大的承受能力,企業(yè)就可能陷入嚴(yán)重的財務(wù)危機,甚至是破產(chǎn)。三）應(yīng)收賬款的風(fēng)險控制所謂風(fēng)險控制，是指在風(fēng)險識別和風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)所存在的風(fēng)險因素，積極采取控制措施，以消除風(fēng)險因素或減少風(fēng)險因素的危險性，在損失發(fā)生前，通過采取措施，降低了損失發(fā)生的可能性；在損失發(fā)生后，將損失減小到最低限度。風(fēng)險控制措施可以分為5種：避免風(fēng)險、預(yù)防風(fēng)險、降低損失、轉(zhuǎn)移風(fēng)險和承擔(dān)風(fēng)險。在損失發(fā)生前，我們可以避免、預(yù)防或轉(zhuǎn)移風(fēng)險，避免發(fā)生損失；在損失發(fā)生時和發(fā)生后，我們可以采取措施降低損失或承擔(dān)損失,下面依次介紹。避免風(fēng)險避免風(fēng)險又稱規(guī)避風(fēng)險。經(jīng)過風(fēng)險評估后，我們將某客戶評估為高風(fēng)險，那么我們可能就不給其賒銷，這樣就規(guī)避了風(fēng)險。不過在運用這一措施的時候，需要注意以下三點：(1)當(dāng)風(fēng)險很高或者管理風(fēng)險的成本極高時，規(guī)避風(fēng)險是合適的；(2)有些風(fēng)險是不可避免的，比如說由于全球性的石油危機導(dǎo)致運輸行業(yè)經(jīng)營困難,或者是像我國2003爆發(fā)的SARS疫情導(dǎo)致旅游行業(yè)的不景氣；(3)不愿意承擔(dān)風(fēng)險，就沒有銷售的機會，不能有風(fēng)險就規(guī)避，現(xiàn)在只接受現(xiàn)金交易的企業(yè)是很鮮見的。全球最大應(yīng)收賬款管理公司鄧百氏RMS總裁葉博禮?戴維這樣說過：“不聯(lián)系管理的風(fēng)險只表現(xiàn)為一種危險，聯(lián)系管理行為認(rèn)識的風(fēng)險就是一種價值，是社會價值的一種重新分配，某個管理者的這種管理水平越強，他所獲得的回報就越高?！币虼?，我們不能因噎廢食，應(yīng)收賬款雖然有風(fēng)險，但是我們可以有選擇地接受風(fēng)險，從而獲得與風(fēng)險相匹配的收益。預(yù)防風(fēng)險預(yù)防風(fēng)險不同于規(guī)避風(fēng)險，并不強調(diào)降低風(fēng)險至零。預(yù)防風(fēng)險就是要降低發(fā)生損失的可能性，通過風(fēng)險評估，我們將可以劃分特定企業(yè)的風(fēng)險等級，如果能夠只和一些低風(fēng)險的客戶交易，那么企業(yè)應(yīng)收賬款的綜合風(fēng)險將會大幅度降低,但是如何才能有這種選擇
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