【文章內(nèi)容簡介】 法中成本最高的一種，但對于欠款金額較高的債務(wù)人，采用面訪是非常有價值的。如果與客戶建立了良好的人際關(guān)系，熟悉不同客戶的具體資金審批規(guī)則和結(jié)賬管理制度，就有可能搶在其他債權(quán)人之前取得償付。特別是當客戶的資金確實不足、已很難遵守付款的承諾時，誰的工作做得好，誰與客戶付款人員、審批人員的關(guān)系好，誰就有可能早點拿到欠款。對于信用差的客戶，要有思想準備，不能碰了一回釘子就灰心喪氣。討賬人員要有打攻堅戰(zhàn)的精神，一次拿不下，再來第二次，就是十次二 十次也不能放棄。一定要有窮追猛打的精神，即使不能全額追回，也要帶回部分款項，還要落實進一步追款計劃和時間表。討債時，期望值越高，將來收回款項的數(shù)額可能就越大。 建立企業(yè)內(nèi)部專門的應(yīng)收賬款管理機構(gòu) 實行應(yīng)收賬款的回收責(zé)任制。銷售人員和財務(wù)人員應(yīng)該相互配合 ,避免銷售和核算的脫節(jié)。企業(yè)將回收賬款情況一并納入產(chǎn)值完成情況考核之某某 大學(xué)學(xué)生畢業(yè)設(shè)計（論文） 16 中去 ,將回收賬款與責(zé)任人的個人經(jīng)濟效益掛鉤起來。 建立應(yīng)收賬款的內(nèi)部報告制度。財務(wù)人員應(yīng)當按照應(yīng)收賬款形成的時間長短定期編制風(fēng)險評估一覽表 ,其中包括 :欠款客戶的名稱、應(yīng)收賬款的余額 、賒款的時間、超過信用的時間、客戶近階段經(jīng)營狀況、資金運轉(zhuǎn)情況等。以便讓決策者和相關(guān)部門準確、及時、全面地了解企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀 ,有針對性地制訂欠款追收政策。 [8]采取擔保賒銷和有條件的銷售策略 , 加強對賒銷客戶的約束力 ,將風(fēng)險轉(zhuǎn)接給對方 ,達到既能控制應(yīng)收賬款的增加 ,又能保護企業(yè)的合法權(quán)益。 企業(yè)的信用部門、銷售部門、財務(wù)部門應(yīng)緊密配合，互相監(jiān)督，對應(yīng)收賬款的形成過程進行全程監(jiān)控，堅持審批與執(zhí)行分管、不相容崗位分離，將銷售和收款業(yè)務(wù)流程規(guī)劃控制與訂單、價格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內(nèi)部審計等控制一起組成一個銷 售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)。有效運行的銷售與應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng)可以通過不同崗位的牽制與協(xié)調(diào)及時傳送、反饋銷售與收款過程中的各種信息，是防范、降低應(yīng)收賬款回收風(fēng)險的前提。此外，企業(yè)在制定有效的內(nèi)部控制制度、訓(xùn)練員工的專業(yè)技能的同時，還應(yīng)加強員工的道德觀、價值觀、忠誠度等精神層面素質(zhì)的培養(yǎng)，以提高其工作熱情和責(zé)任心，從而從根本上杜絕各種可能的人為因素造成的壞賬損失 建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)，全面了解客戶的主體情況 (1)實行客戶資信管理制度。所謂實行客戶資信管理制度就是要對客戶的資信信息、資信檔案、信用狀 況、信用等級進行嚴格的制度化管理 ,最大限度地控制信用風(fēng)險。 首先 ,搜集客戶信息 ,對客戶資料進行調(diào)查。調(diào)查的方式分為直接調(diào)查和間接調(diào)查。直接調(diào)查即調(diào)查人員直接與被調(diào)查企業(yè)接觸 ,通過當面采訪、詢問、觀看和記錄等方式獲取客戶的信息。這樣能保證搜集資料的準確性某某 大學(xué)學(xué)生畢業(yè)設(shè)計（論文） 17 和及時性 ,但有時被查客戶拒絕合作 ,企業(yè)搜集資料就會產(chǎn)生一定的困難。因此 ,一般情況下 ,大多數(shù)企業(yè)采用間接調(diào)查的方法 ,也就是通過瀏覽客戶單位的財務(wù)報表、信用評估機構(gòu)的等級評價報告、銀行、財稅部門 ,工商部門以及其他各級機關(guān)的材料來了解客戶的信用狀況。其次 ,建立客戶資 信檔案?？蛻糍Y信檔案的建立主要依賴與計算機網(wǎng)絡(luò)進行 ,用于評估客戶的資信資料 :包括客戶的品質(zhì)、商業(yè)信譽、經(jīng)營作風(fēng)以及商業(yè)往來 ?？蛻舻馁Y本實力、資金運轉(zhuǎn)情況 。客戶的經(jīng)營性質(zhì)、歷史、經(jīng)營規(guī)模、銷售能力、客戶的經(jīng)濟效益能力、資產(chǎn)負債能力等。一旦企業(yè)需要了解客戶情況時 ,企業(yè)可以通過此檔案全面清楚的獲知。再次 ,正確評估客戶的信用等級。最常見的評估信用等級方法是 5C 法 ,即客戶的品質(zhì)、能力、資本、擔保和條件。這種方法要求企業(yè)在對客戶有所了解的情況下 ,或者根據(jù)客戶以前年度資料做出綜合的評定 ,將客戶信用狀況分為好、中、差三種等 級 。 (2)制訂適當?shù)男庞谜摺Ｙd銷是企業(yè)在銷售貨物的同時沒有立即收取貨款 ,而是給予客戶一定的時間來周轉(zhuǎn)資金 ,而后結(jié)清貨款的一種銷售方式 ,其目的在于擴大企業(yè)銷售 ,增加收入。但同時企業(yè)收賬的風(fēng)險也一樣增加了。信用政策包括信用標準、信用期限、折扣標準。信用標準是指何種等級的客戶才允許賒購產(chǎn)品。當然 ,信用等級越高 ,這樣的客戶越值得信任 ,企業(yè)賒銷產(chǎn)品安全系數(shù)越高。 實施應(yīng)收賬款的追蹤分析 應(yīng)收賬款一旦發(fā)生，賒銷企業(yè)就必須考慮如何按期足額收回的問題。要達到這一目的，賒銷企業(yè)就有必要在收賬之前，對該項應(yīng)收賬款的運 行過程進行追蹤分析。當然，賒銷企業(yè)不可能也沒有必要對全部的應(yīng)收賬款都實施追蹤分析。在通常情況下，賒銷企業(yè)主要應(yīng)以那些金額大或者信用品質(zhì)較差的客戶的欠款作為考察的重點。如果有必要并且可能的話，賒銷企業(yè)亦可對客戶的信用品質(zhì)與償債能力進行延伸性調(diào)查和分析。 某某 大學(xué)學(xué)生畢業(yè)設(shè)計（論文） 18 財務(wù)部門應(yīng)配合信用部門的工作，設(shè)立專人負責(zé)應(yīng)收賬款的管理。 通過設(shè)計和填報各種表格，隨時掌握企業(yè)應(yīng)收賬款的動態(tài)情況。 根據(jù)財務(wù)部門提供的應(yīng)收賬款明細表對客戶的欠款情況進行分析， 每月定期公布應(yīng)收賬款的催收計劃。企業(yè)對每項應(yīng)收賬款要落實責(zé)任人，限期收回。 企業(yè)在收到全額貨款前，一定要把所有的銷售資料保管好，以此作為催收乃至訴訟的依據(jù)。 這些銷售資料包括：銷售合同、訂單、發(fā)票、往來傳真和信件、貨運單據(jù)、信用申請表等一切能夠證明企業(yè)對應(yīng)收賬款具有權(quán)利的文件。 與客戶的良好關(guān)系是企業(yè)維持市場份額的關(guān)鍵。 因此，對于非惡意的客戶應(yīng)繼續(xù)保持業(yè)務(wù)往來，力爭以最低的成本完整收回欠款；對不良客戶應(yīng)采取一切合法手段，將應(yīng)收賬款的損失降到最低。 企業(yè)的收款方式并無明確標準，企業(yè)信用部門應(yīng)根據(jù)具體情況靈活機動地運用各種手段，既要維護企業(yè)利益，減少企業(yè)損失，又要盡可能地維持與客戶的關(guān)系。 在收款過程中，有一個重要的方面是必須考慮收賬成本，也就是要從效益的角度考慮。 因此，企業(yè)應(yīng)盡可能采取最低的收賬成本，將企業(yè)的損失減少到最小。 [6] 。財務(wù)部門應(yīng)定期以文書、表格方式向有關(guān)部門、負責(zé)人和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)傳遞應(yīng)收賬款動態(tài)信息。 ，加強日常詢證，以防因客戶經(jīng)營狀況變化和人員變動可能造成的無法收回款的風(fēng)險。 ，及時獲取有關(guān)信息，采取防范措施，如對逾期未還或欠款額度加大的客戶停止供貨 某某 大學(xué)學(xué)生畢業(yè)設(shè)計（論文） 19 參考文獻 [1] 中華人民共和國財政 部 .企業(yè)會計準則 應(yīng)收賬款 [M].2021. 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In this case enterprises can not be sufficient liquidity to pay daytoday management activities and related taxes and fees, they need to rely on bank loans to solve this problem. However, the heavy interest, but also further increase the cost of the enterprise, and with the growth of accounts receivable aging, and its loss of the possibility of bad debts have also increased, so that the cost of capital rise. Some enterprises also exist as a result of malicious arrears accounts, and accounts receivable collection enterprises basically rely on their own collection, resulting in the recovery of 某某 大學(xué)學(xué)生畢業(yè)設(shè)計（論文） 23 accounts receivable due to unnecessary cost increases can not be transferred, the cost of capital increase, increasing accounts receivable risk recovery section. 1 Accounts receivable risk causes First, the causes of accounts recevable To promote the sale of enterprises and accelerate the collection, to pay a certain cost to provide customers with a certain degree of credit terms. In determining the customer39。s credit terms, the enterpri