淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理(編輯修改稿)
2025-01-08 21:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 本、應(yīng)收賬款的回收成本都會(huì)加速企業(yè)現(xiàn)金流出。 （三）降低了企業(yè)的短期償債能力 企業(yè)償還短期債務(wù)的能力是由流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力所決定，存貨和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率對(duì)短期償債能力有著直接的影響。如果債務(wù)人拖欠貨款時(shí)間長(zhǎng)，會(huì)增加企業(yè)發(fā)生壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，造成了流動(dòng)資產(chǎn)不流動(dòng)，影響企業(yè)的資金利用率和資金的正常周轉(zhuǎn) ，從而影響企業(yè)的短期償債能力，對(duì)企業(yè)的生存至關(guān)重要。 （四）影響企業(yè)自身的發(fā)展 從主觀上講，我國(guó)企業(yè)管理者普遍重視銷售而忽視包括應(yīng)收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對(duì)于應(yīng)收賬款管理無(wú)論是經(jīng)驗(yàn)還是理論都是十分缺乏。 為了強(qiáng)占市場(chǎng)，擴(kuò)大銷售，一些企業(yè)在進(jìn)入當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)之初，為了盡快地打開銷售局面在事先未對(duì)付款人資信做深入的調(diào)查，對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確評(píng)估的情況下采取與客戶簽訂短期的一定賒銷額度的銷售合同來(lái)吸引顧客，擴(kuò)大其市場(chǎng)份額，于是產(chǎn)生了較高的賬目利潤(rùn)，忽視可大量被客戶拖欠占用流動(dòng)資金不能及時(shí)收回的問(wèn)題。因此 形成可一部分具有周轉(zhuǎn)性客戶應(yīng)收賬款。有些企業(yè)由于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理或由于注冊(cè) l資本偏小或是經(jīng)營(yíng)不善，自身積累不夠造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)流動(dòng)資金短缺，因此在系統(tǒng)內(nèi)常常是先貨后代，相互拖欠，也形成了部分應(yīng)收賬款。 收賬款風(fēng)險(xiǎn)的主要原因 （一）激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)進(jìn)入微利時(shí)期，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，增加了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，這些因素常常迫使企業(yè)不得不采用賒銷即發(fā)放信用的方式去爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率。賒銷本身是有風(fēng)險(xiǎn)的這種賒銷風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。很多企業(yè)故意拖欠賬款，市場(chǎng)信用體制又不健全。 （ 二）忽視對(duì)客戶信用的調(diào)查與管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) 在我國(guó)長(zhǎng)達(dá)幾十年的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)上只有一種信用，那就是國(guó)家信用。工廠生產(chǎn)什么、銷售什么、往來(lái)資金如何結(jié)算等事項(xiàng)都是由中央計(jì)劃者統(tǒng)一安排，交易雙方都是屬國(guó)家所有，企業(yè)根本不需要擔(dān)心大量應(yīng)收賬款是否能及時(shí)收回以及賬款囤積造成的后果。然而，經(jīng)過(guò)了 20 多年的改革和開放，我國(guó)已基本步入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的軌道，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)， “信用為本 ”，但由于目前我國(guó)正處在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)初級(jí)階段，社會(huì)信用體系尚未建立，法制基礎(chǔ)也比較薄弱，再加上地方保護(hù)主義的泛濫，使得我國(guó)信用短缺現(xiàn)象大量存在 ，如企業(yè)間的資金拖欠、三角債、坑蒙拐騙、呆賬壞賬等層出不窮，就連被稱為 “經(jīng)濟(jì)警察 ”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所也失信和造假。應(yīng)付賬款甚至被許多公司看作是一種重要的資金來(lái)源，也被看作是一種免費(fèi)的資金來(lái)源，許多企業(yè)只關(guān)心眼前利益，惡意拖欠銷貨方的貨款。賴賬造成的企業(yè)之間三角債非常嚴(yán)重，極大地降低了經(jīng)濟(jì)效率。其次是客戶自身的經(jīng)營(yíng)狀況差，無(wú)力支付貨款，造成供貨商的呆賬、壞賬。而企業(yè)經(jīng)營(yíng)者對(duì)于社會(huì)上出現(xiàn)的信用短缺現(xiàn)象孰視無(wú)睹，在銷售上仍存在著僥幸心理，很多企業(yè)為了占領(lǐng)市場(chǎng)，未對(duì)客戶資信情況作深入調(diào)查，客戶信息資料不全，甚至客戶的地 址、法人代表的姓名都不知道，就急于想和對(duì)方成交，這樣做雖然賬面上的銷售額有所攀升，但企業(yè)反而不會(huì)多賺錢，為什么？因?yàn)槠髽I(yè)忽視了應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，最終形成許多呆賬、壞賬。例如幾年前北京中關(guān)村儀科慧光公司倒閉案就很能夠說(shuō)明問(wèn)題。儀科慧光公司的財(cái)務(wù)狀況非常糟糕，一直是負(fù)債經(jīng) l營(yíng)，而且為了營(yíng)業(yè)額看好不惜高價(jià)進(jìn)貨，低價(jià)銷售，窟窿越來(lái)越大。從信用管理角度來(lái)看，這是一家 “高風(fēng)險(xiǎn) ”公司，不能與其做生意，更不能賒銷了，可是包括聯(lián)想、方正、紫光等上百家公司把貨物賒銷給儀科慧光公司，竟然沒(méi)有一家公司認(rèn)真、定期考核 他的信用狀況。結(jié)果，儀科慧光公司倒閉了，拖欠貨款三千多萬(wàn)元，使這上百家公司蒙受巨大損失。
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