關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告及審核事項說明(范本)統(tǒng)一格式的通知(編輯修改稿)
2025-10-21 21:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 所得稅匯算清繳納稅申報或?qū)徟乱恕＃ㄒ唬X事項的審核情況。（詳細(xì)說明該審核事項對確認(rèn)應(yīng)納所得稅額可能產(chǎn)生的重大影響，并闡述對該事項無法表明意見的理據(jù)。下同。）（二）XX事項的審核情況。（三）XX事項的審核情況。稅務(wù)師事務(wù)所所長（簽名或蓋章）:中國注冊稅務(wù)師（簽名或蓋章）：地址：稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）****年**月**日 報告附件：（一）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證事項說明（二）資產(chǎn)負(fù)債表（注明是否經(jīng)審計及經(jīng)會計師事務(wù)所審計）（三）利潤表（注明是否經(jīng)審計及經(jīng)會計師事務(wù)所審計）（四）現(xiàn)金流量表（注明是否經(jīng)審計及經(jīng)會計師事務(wù)所審計，如企業(yè)未編制該報表，應(yīng)作出說明。）（五）經(jīng)審核確認(rèn)的《企業(yè)所得稅納稅申報表》及其附表 1．附表一（1）：銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表 2．附表二（1）：成本費用明細(xì)表 3．附表三：納稅調(diào)整項目明細(xì)表 4．附表四：企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表 5．附表五：稅收優(yōu)惠明細(xì)表6．附表六：境外所得稅抵免計算明細(xì)表 7．附表七：以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表 8．附表八：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨納稅調(diào)整表 9．附表九：資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表 10． 附表十：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表 11． 附表十一：長期股權(quán)投資所得（損失）明細(xì)表（六）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證附表 ：公司開發(fā)項目基本情況表 ：未完工項目預(yù)計毛利額審核表 ：完工項目總可售面積及已售面積審核表 ：完工項目實際銷售收入審核表 ：開發(fā)總成本審核表 ：已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本(實際銷售成本)審核表 ：期間費用及稅金審核表 ：銷售收入審查表：土地征用及拆遷補償費審核表 ：前期工程費審核表 ：建筑安裝工程費審核表 ：基礎(chǔ)設(shè)施配套費審核表 ：公共設(shè)施配套費審核表 ：開發(fā)間接費用審核表（七）中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（八）中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照（九）注冊稅務(wù)師（注冊會計師）執(zhí)業(yè)資格證書（十）其他附報資料 ； ；； ； ； ； ； ；； ；（不含個人所得稅）； ； ； ；（包括已完工成本清單、在建工程成本清單）； ； ； ； ； 。第四篇：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告附件5 企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證報告（參考文本）（適用于否定意見的鑒證報告）編號：公司：我們接受委托，對貴單位XX的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報進(jìn)行鑒證審核。貴單位的責(zé)任是，對所提供的會計資料及納稅資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是，按照國家法律法規(guī)及其有關(guān)規(guī)定，對所鑒證的企業(yè)所得稅納稅申報表及其有關(guān)資料的真實性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關(guān)政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序
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