【文章內容簡介】 否符合規(guī)定，動用超過 30%以上基本預備費部分和風險儲備金是否報經(jīng)集團公司批準后使用。是否按照中國華電集團公司有關規(guī)定發(fā)放工程獎勵（趕工獎、節(jié)點獎、節(jié)油獎、催運費等），有無向參建單位及個人支付工程獎勵的情況；有無向本單位參加人員發(fā)放工程獎勵的情況。是否存在超概算超標準購置車輛情況，購置車輛是否按規(guī)定上報審批程序。是否存在未經(jīng)批準對外捐贈、援助情況。十六、審查工程結算情況工程結算情況是否符合《中國華電集團公司火電建設工程結算管理辦法》有關規(guī)定。單項工程結算資料是否真實、合法、合規(guī)、完整，包括招標文件、合同、施工圖、竣工圖、施工組織設計方案、會審記錄，工程進度表、設計變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實、合理。單項工程結算計價依據(jù)、工程類別是否合理；工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確，分項工程預算定額選取是否合規(guī)，選用是否恰當；工程取費是否執(zhí)行相應計算基數(shù)和費率標準，利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；設計變更洽商單的內容、變更程序是否符合規(guī)定，設計變更處理辦法是否符合施工合同規(guī)定，設計變更增減內容的真實性、合理性；施工單位材料結算是否按實際價格計算，是否經(jīng)建設單位認質認價，建設單位是否參與材料質量和價格的比選，價格和確認手續(xù)是否合理合規(guī)。單項工程是否存在高估冒算，虛報工程價款；單項工程結算是否多計重計，增大工程造價，是否隨意變更工程內容，提高工程造價；審查設計（勘查）、監(jiān)理、招標代理等專項咨詢服務類合同結算，有無未按約定完成委托事項，有無多結算合同價款的情況；審查與單項工程結算相關的其它情況。承包商是否按合同約定內容編制完成相應的竣工結算文件并提交項目法人?？⒐そY算文件中是否包含承包人申請結算的全部費用及相關依據(jù)。承包商送審結算文件一定要真實齊全，不得在送審后臨時補簽補送，未在規(guī)定時間內提交結算資料的項目不得納入工程竣工結算。竣工結算文件是否包含封面、說明、合同范圍內單項工程結算表、合同范圍外（小型變更、現(xiàn)場簽證、臨時委托）工程結算表及匯總表、重大設計變更工程結算表、材料量、價差工程結算表等，并加蓋單位公章。項目法人收到承包商遞交的竣工結算文件后，是否自行組織工程竣工結算價款的審核（如沒有能力自行審核，應委托集團公司技經(jīng)中心組織審核）。設計、監(jiān)理單位及承包商應派專人參加工程竣工結算審核工作。對于主體施工承包合同約定的價款調整條件，如重大工程量差、重大設計變更、現(xiàn)場簽證、甲方另委項目以及材 料量、價差等（具體調整條件以簽訂的合同為準），項目法人在竣工結算總報告中處理方式是否合規(guī)，是否報集團公司批準。對于經(jīng)集團公司批復的重大結算原則與合同條款不一致的，要進行造價對比分析。（1）對于重大工程量差調整：應對施工圖工程量進行核定，并與招標工程量進行對比分析，依據(jù)合同約定的調整條件，確定合同調整價款。（2）對于一般設計變更（單項變更 50 萬元以下）、現(xiàn)場簽證等按集團公司的規(guī)定認真審核。（3）對于重大的材料量、價差調整：應根據(jù)施工圖工程量進行工料分析，并出具單獨的分析報告，為集團公司工程量對標積累資料。（4）對于單項 50 萬元以上的重大設計變更，工程竣工結算時應審核是否履行申報程序、是否取得有關部門批復及與原批準概算是否重復計列等問題。工程結算超批準執(zhí)行概算建安工程費用和相應基本預備費的，是否報集團公司審批。1基建工程價款結算管理是否符合規(guī)定《中國華電集團公司基建財務管理辦法》有關規(guī)定。（1）預付工程款是否在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。（2）工程進度款和結算價款支付須按照內部控制制度規(guī) 定的程序辦理。財務部門是否對照資金預算及工程合同，在結算報表或結算單審核無誤后辦理支付手續(xù)，累計支付的工程進度款，是否嚴格按照合同約定進行控制。（3）項目單位供材料（甲供材）款、已付進度款、建設單位替施工單位墊付水電費等在結算中是否一并計算。（4）工程價款結算應根據(jù)合同約定留足質保金。（5）工程物資（含設備）價款結算，是否依據(jù)合同約定的結算方式執(zhí)行。大型專用設備，是否按照合同約定分次付款；設備付款是否留足質保金，待設備質保期滿后，憑驗收合格文件按規(guī)定程序支付。十七、審查關聯(lián)交易情況審查新建項目公司是否設立三產(chǎn)公司（含職工或家屬持股公司）；審查工程建設項目中的工程承發(fā)包、物資供應、后勤服務等關聯(lián)交易行為是否嚴格執(zhí)行《中國華電集團公司關聯(lián)交易規(guī)范管理辦法（試行）》的有關規(guī)定，關聯(lián)交易是否真實，價格確定是否符合市場原則。項目單位與下屬公司簽訂施工、設備保管、房屋租賃和后勤服務等方面合同時，達到國家法定招標條件的是否進行招標，是否偏離市場合理價格。第三部分：項目竣工決算階段審計十八、審查財務管理和會計核算情況會計處理原則、科目設置、基建工程資金核算、基本建設工程核算是否符合《中國華電集團公司基建業(yè)務專項會計核算辦法》規(guī)定?；üこ坛杀竟芾硎欠褚愿潘沩椖克袉雾椆こ袒騿挝还こ虨閷ο?，兼顧編制竣工決算和固定資產(chǎn)目錄的需要，正確歸集成本支出。建設項目成本的歸集與分配是否恰當、準確，是否與批準的概算相符；有無混淆不同項目成本界限、混淆資本性支出和收益性支出界限的問題。工程款的支付是否按合同約定的比例及進度進行付款，付款審批手續(xù)是否齊全，是否有監(jiān)理單位的月報表等。征地費用列支標準是否合規(guī)，對應發(fā)票是否齊全、合規(guī)。工程項目建設資金是否全部納入賬務核算，是否存在私設小金庫，截留罰款收入、資產(chǎn)處置等收入的問題。建設單位管理費是否超概算，是否按規(guī)定進行列支，有無將應在生產(chǎn)經(jīng)營中列支的費用計入建設單位管理費。基本建設期間所支付的所有工資、獎金、單項獎勵及津貼補助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理。有無違反集團公司人工成本管理相關規(guī)定，擅自超計劃計提或發(fā)放工資、獎金、補貼，以及違規(guī)列支各項獎勵。是否存在有虛列工程投資的問題，工程支出入賬依據(jù)是否充分。建設項目成本中所附的發(fā)票是否合理、合法，是否存在違反規(guī)定代參建單位開具發(fā)票的情況。1工程項目投入使用后，按暫估價結轉固定資產(chǎn)，暫估的依據(jù)是否充足，是否有相關的合同、協(xié)議或結算書等的支持。1各項建設收入的形成、分配和處理是否真實、合規(guī)，有無隱瞞或轉移收入。1借款費用資本化的確認是否合規(guī)、合理。1風險儲備金或預備費的處理是否符合規(guī)定，有無未經(jīng)集團公司審批，擅自超限額動用風險儲備金（設計變更）現(xiàn)象。使用基本預備費或風險儲備金額度超過 40％（水電項目 30%）以上所有設計變更必須取得集團公司的批復。1是否存在未按集團公司規(guī)定履行相關審批程序，擅自對外捐贈現(xiàn)象。十九、審查工程項目竣工決算審查竣工決算編制工作情況，重點審計竣工決算報告編制依據(jù)是否符合國家和《中國華電集團公司竣工決算編制辦法》有關規(guī)定，相關資料是否真實、完整，對遺留問題處理是否合規(guī)?？⒐Q算會計報表的種類、格式、編制及報送是否符合，報表內容是否按要求填列，依據(jù)是否充分、真實、合規(guī)。審查工程項目投資及概算執(zhí)行情況，實際工程項目投資完成額。核查工程項目建設費用超概算的金額，分析原因。審查工程項目建設支出情況，重點審計建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出、其他投資支出內容及長期待攤費用一次性攤銷的真實性、合規(guī)性和合法性。審查工程項目交付使用資產(chǎn)情況，交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實，手續(xù)是否完備；無形資產(chǎn)的計價依據(jù)；遞延資產(chǎn)情況。重點審計資產(chǎn)總額及歸屬是否真實、完整，資產(chǎn)交接手續(xù)是否完備，資產(chǎn)歸屬或管理責任是否劃清，資產(chǎn)驗收交接是否真實、合規(guī)，有無形成賬外資產(chǎn)及國有資產(chǎn)流失。審查節(jié)余資金和節(jié)余物資是否真實、完整，處置是否合規(guī)，有無隱瞞、轉移、挪用節(jié)余資金和節(jié)余物資。審查工程建設項目未完工程情況?？⒐Q算原則上不留尾工，特殊情況下確需預留的，重點審計預留的尾工工程是否合理，是否經(jīng)過審批等問題，嚴禁利用工程尾工項目“ 搭車” 搞其它未經(jīng)批準的項目。審查工程項目竣工決算報表以及竣工財務決算說明書情況，重點審計以下內容：（1）“ 基建項目概況表”、“ 基建項目竣工財務決算表”、“ 基建項目交付使用資產(chǎn)總表”、“ 基建項目交付使用資產(chǎn)明細表” 編制的真實性、合法性和完整性。（2）竣工財務決算說明書情況的真實性、準確性和完整性。二十、審查工程檔案管理情況 審查建設單位是否建立有效的建設項目工程檔案管理制度，從決策到竣工投產(chǎn)全過程中形成的文件資料是否規(guī)范、完整、及時歸檔。第四部分：項目完工審計評價等階段。二十一、對工程建設項目進行審計評價 依據(jù)工程建設項目全過程跟蹤審計結果，對照項目可研指標，分析差異，對投產(chǎn)建設項目的安全、質量、造價及工期進行客觀、公正的評價。附件一：階段性審計報告附件二：全過程跟蹤審計結果報告附件一： 全過程跟蹤審計階段審計報告（格式文本）全過程跟蹤審計階段審計報告（格式文本）一、標題；二、主送單位； 工程建設情況（基本情況、項目建設程序、建設規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權比例、資金來源、使用情況、投資完成情況、概算執(zhí)行情況、項目“ 五制” 執(zhí)行情況等）。三、本次審計基本情況（審計實施時間、審核依據(jù)、實施的主要審核程序、審核范圍）；四、審核結論和評價；五、存在問題和具體改進建議；六、上次審計問題整改落實情況；七、報告日期簽名、蓋章。八、附件：審計工作底稿內控制度情況調查表合同執(zhí)行情況統(tǒng)計表 中國華電集團公司審計工作底稿 被審計單位: 編 號： 審計項目： 審計日期： 問題摘要： 問題摘要： 審計依據(jù)： 審計意見： 審計意見： 被審計單位意見： 被審計單位意見： 簽字： 審計人員： 審計項目組長： 28 內控制度情況調查表 公司名稱： 序號 主要管理 制度名稱 文號一、制度評價情況二、企業(yè)執(zhí)行情況 及執(zhí)行程度 健全性 合法性 有效性 29 招標與合同情況統(tǒng)計表 序號 合同 編號 合同 名稱 招標方式 中標 單位 中標單位報價合 同日期 合同 金額 送審 金額 審定 金額 進度 付款 備 注 注：按施工合同、設備采購合同、咨詢類合、其他類合同等分別填列，要包括所有合同。附件二： 全過程跟蹤審計結果報告（格式文本）全過程跟蹤審計結果報告（格式文本）中國華電集團公司： 根據(jù)《關于對在建工程項目進行全過程跟蹤審計的通知》（中國華電審號）文件要求，我們對在建工程項目進行了全過程跟蹤審計，現(xiàn)將審計結果報告如下：一、項目概況項目建設程序（核準）、建設規(guī)模、籌建、開工、投產(chǎn)日期，投資方股權比例等基本情況。項目“ 五制”