——淺談應(yīng)收賬款的防范風(fēng)險與管理(編輯修改稿)
2025-01-09 14:57 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 機(jī)會 ,此時卻由于很多應(yīng)收賬款未能及時收回 ,沒有足夠的資金時，可以利用應(yīng)收賬款進(jìn)行融資 ,主要有以下 三 條途徑 : 應(yīng)收賬款的抵借應(yīng)收賬款 抵借是將企業(yè)的應(yīng)收賬款作為抵押品向銀行獲得借款的一種融資方式 ,分為整體抵借和特定抵借。尤其使用于中小型企業(yè) ,因為中小型企業(yè)的信用地位與社會地位使其不但難以進(jìn)入直接融資市場 ,間接融資也是困難重重 ,客觀上制約了中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)中優(yōu)勢的發(fā)揮。應(yīng)收賬款的抵借能夠滿足中小企業(yè)的資金需求 ,加速應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率。 委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討或采取仲裁、法律訴訟的形式 當(dāng)應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生較大的損失時 ,企業(yè)應(yīng)該盡快與債務(wù)方商討 ,必要時進(jìn)行債務(wù)重組。當(dāng)債務(wù)企業(yè)破產(chǎn)時 ,應(yīng)積極參與債權(quán)的申報以及追討 ,切勿錯過追逃的最佳時機(jī)。對于有能力付款卻惡意拖欠的 ,企業(yè)自己追討一段時間后仍沒有實質(zhì)性的效果，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討應(yīng)收賬款，由其代理行使債權(quán)人的追討工作， 當(dāng)然如果還不行，就只好應(yīng)用仲裁或法律訴訟來捍衛(wèi)自身的正當(dāng)權(quán)益了 。 在合同中約定所有權(quán)保留條款 根據(jù)我國《合同法》第 134 條規(guī)定： “ 當(dāng)事人可以在買賣合同中規(guī)定買受人未履行支付價款或其他義務(wù)的，標(biāo)的物所有權(quán)屬出賣人。 ” 這樣，只有客戶在付清全部貨款時，才能取得 貨物的所有權(quán)，即使客戶破產(chǎn)了，由于該貨物的所有權(quán)仍然屬于企業(yè)，不會作為破產(chǎn)財產(chǎn)，從而很大程度上保障了應(yīng)收賬款的安全。 （四） 轉(zhuǎn)移風(fēng)險 當(dāng)企業(yè)不愿 意為某些應(yīng)收賬款承擔(dān)風(fēng)險時，就要考慮如何將風(fēng)險轉(zhuǎn)移掉，金融機(jī)構(gòu)以其信息資金的優(yōu)勢，可以參與到企業(yè)應(yīng)收賬款的處置中來，通過主動承擔(dān)風(fēng)險，參與企業(yè)所創(chuàng)價值的分配，只要有以下兩種方式：（ 1）應(yīng)收賬款的無追索權(quán)讓售 就是把應(yīng)收賬款作為商品賣給金融機(jī)構(gòu)，從而將風(fēng)險轉(zhuǎn)移掉。而在我國，一些商業(yè)銀行大都只接受有追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)，但這是一個很好的開始，我認(rèn)為，在不久的將來，我國將會出現(xiàn)一批專門從事應(yīng)收賬款經(jīng)營的公司，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)也將不僅僅局限于有追索權(quán)的應(yīng)收賬款融資業(yè)務(wù)。 （ 2）為特定的應(yīng)收賬款上保險 目前，我國的 保險業(yè)尚未開展這個業(yè)務(wù)，但是我相信，有風(fēng)險的地方就會有保險，保險業(yè)為應(yīng)收賬款提供保險是遲早的事。（ 3）取得第三方擔(dān)保 當(dāng)某客戶被評價為高風(fēng)險等級時 ,企業(yè)一般只與其進(jìn)行現(xiàn)金的交易 ,但是如果有第三方愿意為其提高擔(dān)保 ,承擔(dān)連帶責(zé)任的 5 話 ,我們也應(yīng)該考慮對其采用賒銷，一旦發(fā)生損失 ,我們可以對第三方進(jìn)行追討。 （五） 承擔(dān)風(fēng)險 在前面提到的風(fēng)險評估時 ,企業(yè)往往根據(jù)客戶的信用狀況及有關(guān)資料，為每個客戶評定風(fēng)險等級，以此為每一客戶設(shè)定信用額度，這便是企業(yè)愿意對某一客戶承擔(dān)的最大的賒銷風(fēng)險額。在日常業(yè)務(wù)中，企業(yè)可以連續(xù) 地接受某一客戶的訂單，只要對該客戶的賒銷額不超過其信用額度，就可以對其辦理賒銷業(yè)務(wù)；一旦超過信用額度，除非經(jīng)企業(yè)有關(guān)部門批準(zhǔn)，否則不能再對該客戶提供賒銷。它雖然不一定能夠提高客戶付款的及時性，但它可以限制客戶不付款引起的損失。企業(yè)應(yīng)隨著市場銷售情況和客戶信用情況等變化，企業(yè)可能和愿意承擔(dān)的賒銷風(fēng)險的變化，定期對客戶的信用額度重新加核定，使信用額度保持在企業(yè)所能承擔(dān)的風(fēng)險范圍之內(nèi)。 前面在講到降低損失時 ,提到當(dāng)客戶破產(chǎn)時，企業(yè)應(yīng)該積極參與到債權(quán)的申報追討 ,但前提是符合成本效益原則 ,如果能夠討回的應(yīng)收賬款 低于所付出的費(fèi)用 ,那么企業(yè)應(yīng)該放棄這個債權(quán)。企業(yè)可以在進(jìn)行賒銷的時候 ,把客戶未能獲得的現(xiàn)金折扣匯集起來，從銷售人員的業(yè)務(wù)提成中劃出一定比例
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