【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，新增企業(yè) 10 萬余家，增長(zhǎng)了 %；總資產(chǎn)規(guī)模也上升了近六成，而工業(yè)增加值、產(chǎn)品銷售收入及利稅總額均翻了一番；尤其值得一提的是， 2021 年中小工業(yè)企業(yè)創(chuàng)造的利潤(rùn)是 2021 年的近 倍，年均增長(zhǎng)達(dá) %。 4中小企業(yè)的健康發(fā)展不但是實(shí)現(xiàn)我國(guó) “十一五 ”計(jì)劃宏偉目標(biāo)的客觀要求，也是保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定，擴(kuò)大就業(yè)，完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。為整體把握我國(guó)中 小企業(yè)的成長(zhǎng)狀況和未來發(fā)展趨勢(shì)，客觀分析中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與地區(qū)分布狀況，為各級(jí)政府部門制定有針對(duì)性的發(fā)展中小企業(yè)的方針、政策和措施提供有效的決策依據(jù)，切實(shí)有效地促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。中小企業(yè)的迅猛發(fā)展已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)勁動(dòng)力之一，隨著我國(guó)加入 WTO 及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的進(jìn)一步加劇，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的困難。從世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過程來看，中小企業(yè)對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，繁榮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響作用非常重大 , 在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中有著舉足輕重的地位。如何正確認(rèn)識(shí)中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題，并針對(duì)這些問題提出解決的對(duì)策， 對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展，乃至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展都有十分重要的意義 。 中小民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展 中小企業(yè)在發(fā)展中存在的一些矛盾和問題也是不可回避和被忽視的，如果這些問題得不到有效的解決就會(huì)給這些企業(yè)的發(fā)展帶來進(jìn)一步的不良影響，甚至給 整個(gè)社會(huì)的 經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來較大的損失和退步。如 中 小企業(yè)資金短缺， 資金管理體系不健全，資 4 馮巧根 ． 《新世紀(jì)財(cái)務(wù)管理的新發(fā)展》，《財(cái)會(huì)月刊》 ． 2021 年 6 期 本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 4 金使用效率不高， 融資困難 等 。其中流動(dòng)資金、技術(shù)改造資金和新產(chǎn)品開發(fā)資金缺口。資金 管理 是困擾許多中小企業(yè)特別是阻礙非公民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)目前在我國(guó)雖然已經(jīng)得到迅猛發(fā)展，并在整個(gè)國(guó)民 經(jīng)濟(jì)中的地位日益提高，但民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境 和內(nèi)部環(huán)境都不理想 。民營(yíng)企業(yè)多數(shù)是在自我積累的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，從銀行取得貸款的只是少數(shù)。特別是一些民營(yíng)科技企業(yè)的短期貸款與科技項(xiàng)目、新產(chǎn)品的開發(fā)不相匹配。 內(nèi)部 職工文化素質(zhì)普遍較低， 管理團(tuán)隊(duì)在資金管理方面缺乏科學(xué)理論支持。 此外，企業(yè)員工中擁有大專以上學(xué)歷的人數(shù)比例偏低，這給企業(yè)技術(shù)開發(fā)引進(jìn)和 資金 管理都造成了很大的阻礙。 因此，在我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展過程中還存在諸多不利的影響因素，需要企業(yè)結(jié)合自身情況，充分利用社會(huì)資源，積極建立科學(xué)合理的資金管理體系，為企業(yè)的自身發(fā)展 提供強(qiáng)有力保證。 中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的重要意義 資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn) ?經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素 ,資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末 ,具有舉足輕重的作用 ,資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn) ?只有抓住資金管理這個(gè)中心 ,采取行之有效的管理和控制措施 ,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié) ,才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 ?因此 ,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義 ? 第一， 企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié) ,是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié) ,也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié) ?管住資金 ,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ?因此 ,必須對(duì)全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng) 常性分析 ,及時(shí)掌握資金的使用情況 ,保持企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性 ,維持企業(yè)的償債能力 ? 第二， 加強(qiáng)資金管理和控制 ,能有效地防止舞弊 ?因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中 ,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一 ?加強(qiáng)資金管理 ,要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度 ,保證資金的收入 ?支出合法合理 ,從而有效地防止舞弊的發(fā)生 ? 第三， 加強(qiáng)資金管理和控制 ,可以更有效地使用資金 ,提高資金使用效益 ?企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上 ,過多或過少都不合理 ?過多的持有資金 ,機(jī)會(huì)成本增多 ,是資源的浪費(fèi) ?過少的持有資金 ,有可能危及企業(yè)的償債能力 ,給企 業(yè)帶來負(fù)面影響 ?因此 ,應(yīng)對(duì)資金的使用有一個(gè)合理的規(guī)劃 ,加強(qiáng)資金管理 ? 我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對(duì)探索 5 中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容 企業(yè)資金配置的管理 企業(yè)資金是企業(yè)最重要的資源之一，談到資源我們自然想到的資源安全性、可用性、效率性，如何對(duì)資源進(jìn)行合理配置，是發(fā)揮資源效率的關(guān)鍵性所在，資金資源也不例外。企業(yè)資金配置管理應(yīng)當(dāng)回答三個(gè)方面問題，企業(yè)資金資源現(xiàn)占用哪幾個(gè)方面？企業(yè)現(xiàn)有的資金資源配置是否合理？如何進(jìn)一步優(yōu)化資金配置等。企業(yè)資金資源不可能是將一把錢存在銀行，也不可能是把一堆錢睡在企業(yè)保險(xiǎn)箱中，它一定是分散占用在企業(yè)房產(chǎn)、設(shè)備、原料、成品、應(yīng)收賬款等各個(gè)方面。因此，要管好企業(yè)資金，首先就要知道企業(yè)資金被那些方面所占用的，各占用了多少。說到資金占用在哪幾個(gè)方面，有一點(diǎn)財(cái)會(huì)知識(shí)的人都能立即回答流動(dòng)資金和固定資金各占用多少，企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表中已分項(xiàng)列明！是的，只要企業(yè)會(huì)計(jì)信息不是虛假，很容易回答這個(gè)問題。 企業(yè)資金使用效率的管理 合理配置企業(yè)的資金資源并不是資金管理的目的，只是一個(gè)管理資金手段，企業(yè)資金管理其目的還是為企業(yè)創(chuàng)造更多效益，要?jiǎng)?chuàng)造更好的效益必須提高資金的使用效率。要提高資金使用效率，就應(yīng)降低 資金用量、加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)性管理，提高單位資金的獲利能力，主要是以下幾個(gè)方面 ： 第一， 降低各項(xiàng)成本、費(fèi)用支出。要提高資金的使用效率，最好的辦法當(dāng)然是降低成本、費(fèi)用，降低成本、費(fèi)用，它不光是減少資金用量，而且直接增加效益，一增一減，企業(yè)資金使用能得到倍增效率，企業(yè)可通過改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、改善采購鏈管理、加強(qiáng)生產(chǎn)管理、壓縮三項(xiàng)費(fèi)用支出等手段來降低成本、費(fèi)用支出，以達(dá)到提高資金使用效率之目的。 第二， 壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)。資金的使用效率與資金周轉(zhuǎn)量和創(chuàng)利能力指標(biāo)相關(guān)，而在企業(yè)流動(dòng)資金中存貨資金占用量是比較大的，這 部分資金占用不僅不會(huì)給企業(yè)帶來收益，而且企業(yè)還必須為他承擔(dān)必要的儲(chǔ)存費(fèi)用及承擔(dān)可能的降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，因此壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用，雖然零庫存是我們對(duì)存貨管理的一種理想，難以實(shí)現(xiàn)，企業(yè)應(yīng)以此為最高目標(biāo)，不斷完善存貨管理，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)零庫存之目的。 5 第三， 壓縮應(yīng)收賬款，減少呆壞賬的發(fā)生率。企業(yè)利潤(rùn)的高低直接影響到企業(yè)資 5 鄧學(xué)衷 ． 《知識(shí)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新》 ． 2021 年第 8 期 本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 6 金使用效率的高低，過剩經(jīng)濟(jì)時(shí)代企業(yè)間賒欠貨款的事不可避免，應(yīng)收賬款越多，占用資金也越多，在目前社會(huì)信用體系還不是很好的情況下，呆壞賬發(fā)生幾率還是較高的，企業(yè)應(yīng)盡量壓縮應(yīng) 收賬款，并通過提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、建立健全企業(yè)信用管理體系、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理等，來減少呆壞賬的發(fā)生率。壓縮應(yīng)收賬款，降低企業(yè)呆壞賬是目前大多數(shù)企業(yè)不得不做的事，這也是提高企業(yè)資金使用效率的有效手段之一。 第四， 加速結(jié)算，減少結(jié)算占用。企業(yè)各種銷售、勞務(wù)在實(shí)現(xiàn)過程中，不可能全是一手交貨一手交錢，通過銀行等渠道進(jìn)行結(jié)算是必須的，結(jié)算占用了一部分資金，加速資金結(jié)算，可直接減少結(jié)算資金占用額，提高資金使用效率。 第五， 壓縮生產(chǎn)資金占用。現(xiàn)代企業(yè)都是流水生產(chǎn)，企業(yè)生產(chǎn)過程中占用一部分流動(dòng)資金，雖然這部分資金占用在一般 企業(yè)都相對(duì)固定，但由于生產(chǎn)計(jì)劃的不周、工藝安排的欠妥，也可能使資金停滯于生產(chǎn)過程之中，企業(yè)應(yīng)周密編制生產(chǎn)計(jì)劃、合理工藝安排，以壓縮生產(chǎn)資金占用。 第六， 提高固定資產(chǎn)利用率。固定資產(chǎn)是企業(yè)資金占用中較大的一塊，而且這一塊資金占用，由于其特性，其流動(dòng)性是企業(yè)所有資產(chǎn)中最差的，且較易形成閑置，在配置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)結(jié)合企業(yè)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，關(guān)鍵資產(chǎn)特性進(jìn)行配置，企業(yè)起關(guān)鍵作用的往往是企業(yè)少量的關(guān)鍵固定資產(chǎn)，而不是固定資產(chǎn)全部，一些不必要的固定資產(chǎn)應(yīng)在配置時(shí)就進(jìn)行壓縮或簡(jiǎn)化，著力解決不匹配的資產(chǎn)填平補(bǔ)齊 。 企業(yè)資 金安全監(jiān)管的管理 資金安全 控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個(gè)強(qiáng)有力的部門依據(jù)有效的制度來控制。公司財(cái)務(wù)部門只是實(shí)施的一個(gè)方面，還需要有審核部門進(jìn)行把關(guān)。主要包括： （ 1）建立 組織 保障 。應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)控制建立有效的組織保證；組織和實(shí)施日常財(cái)務(wù)控制應(yīng)建立相應(yīng)的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評(píng)機(jī)構(gòu)，將這些機(jī)構(gòu)的職能合并到企業(yè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)中。應(yīng)建立各種執(zhí)行預(yù)算的責(zé)任中心，使各責(zé)任中心對(duì)分解的預(yù)算指標(biāo)既能控制，又能承擔(dān)完成責(zé)任。 （ 2）建立 制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，提高經(jīng)營(yíng)效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。 （ 3）加強(qiáng) 信息反饋。財(cái)務(wù)控制是一個(gè)動(dòng)態(tài)的控制過程，要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)施，必須對(duì)各責(zé)任中心執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤，不斷調(diào)整偏差，使預(yù)算更加合理，執(zhí)行我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問題及應(yīng)對(duì)探索 7 更加有效 。 具體做法有： 第一，統(tǒng)籌資金 ，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的管理。為防止資金的體外循環(huán)，加強(qiáng)對(duì)資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強(qiáng)現(xiàn)金管理的措施?？梢越梃b的現(xiàn)金 管理制度包括：對(duì)自己的企業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理；對(duì)各部門實(shí)行備用金制；嚴(yán)格分公司開立銀行帳戶的管理： “收支兩條線 ”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。 第二， 加強(qiáng)對(duì)往來款項(xiàng)和存貨的管理，加速資金的周轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占?jí)簳r(shí)間：加強(qiáng)應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款的管理；加強(qiáng)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理；加強(qiáng)預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的管理；加強(qiáng)存貨的管理；嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時(shí)盡可能利用商業(yè)信用，合理利 用客戶的資金?，F(xiàn)金流量與江河流水一樣，不能干，也不能溢，要保持一定的平衡，要量力而行，有多大的實(shí)力，就去做多大的事情，否則就會(huì)把現(xiàn)金流拉斷，導(dǎo)致企業(yè)難以維持。而在企