【文章內(nèi)容簡介】 ，新增企業(yè) 10 萬余家，增長了 %；總資產(chǎn)規(guī)模也上升了近六成，而工業(yè)增加值、產(chǎn)品銷售收入及利稅總額均翻了一番；尤其值得一提的是， 2021 年中小工業(yè)企業(yè)創(chuàng)造的利潤是 2021 年的近 倍，年均增長達 %。 4中小企業(yè)的健康發(fā)展不但是實現(xiàn)我國 “十一五 ”計劃宏偉目標的客觀要求，也是保持國民經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展和社會穩(wěn)定，擴大就業(yè)，完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求。為整體把握我國中 小企業(yè)的成長狀況和未來發(fā)展趨勢，客觀分析中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結構與地區(qū)分布狀況，為各級政府部門制定有針對性的發(fā)展中小企業(yè)的方針、政策和措施提供有效的決策依據(jù)，切實有效地促進我國中小企業(yè)的進一步發(fā)展。中小企業(yè)的迅猛發(fā)展已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的強勁動力之一，隨著我國加入 WTO 及市場競爭的進一步加劇，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的困難。從世界經(jīng)濟發(fā)展的過程來看，中小企業(yè)對促進經(jīng)濟和社會的發(fā)展，繁榮市場經(jīng)濟影響作用非常重大 , 在國民經(jīng)濟中有著舉足輕重的地位。如何正確認識中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題，并針對這些問題提出解決的對策， 對中小企業(yè)的發(fā)展，乃至整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展都有十分重要的意義 。 中小民營企業(yè)的發(fā)展 中小企業(yè)在發(fā)展中存在的一些矛盾和問題也是不可回避和被忽視的，如果這些問題得不到有效的解決就會給這些企業(yè)的發(fā)展帶來進一步的不良影響，甚至給 整個社會的 經(jīng)濟發(fā)展帶來較大的損失和退步。如 中 小企業(yè)資金短缺， 資金管理體系不健全，資 4 馮巧根 ． 《新世紀財務管理的新發(fā)展》，《財會月刊》 ． 2021 年 6 期 本科畢業(yè)設計（論文） 4 金使用效率不高， 融資困難 等 。其中流動資金、技術改造資金和新產(chǎn)品開發(fā)資金缺口。資金 管理 是困擾許多中小企業(yè)特別是阻礙非公民營企業(yè)發(fā)展的一個重要因素。民營經(jīng)濟目前在我國雖然已經(jīng)得到迅猛發(fā)展，并在整個國民 經(jīng)濟中的地位日益提高，但民營企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境 和內(nèi)部環(huán)境都不理想 。民營企業(yè)多數(shù)是在自我積累的基礎上發(fā)展起來的，從銀行取得貸款的只是少數(shù)。特別是一些民營科技企業(yè)的短期貸款與科技項目、新產(chǎn)品的開發(fā)不相匹配。 內(nèi)部 職工文化素質普遍較低， 管理團隊在資金管理方面缺乏科學理論支持。 此外，企業(yè)員工中擁有大專以上學歷的人數(shù)比例偏低，這給企業(yè)技術開發(fā)引進和 資金 管理都造成了很大的阻礙。 因此，在我國中小企業(yè)的發(fā)展過程中還存在諸多不利的影響因素，需要企業(yè)結合自身情況，充分利用社會資源，積極建立科學合理的資金管理體系，為企業(yè)的自身發(fā)展 提供強有力保證。 中小民營企業(yè)資金管理的重要意義 資金是企業(yè)進行生產(chǎn) ?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基本的要素 ,資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末 ,具有舉足輕重的作用 ,資金管理是財務管理的集中表現(xiàn) ?只有抓住資金管理這個中心 ,采取行之有效的管理和控制措施 ,疏通資金流轉環(huán)節(jié) ,才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益 ?因此 ,加強資金的管理及控制具有十分重要的意義 ? 第一， 企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié) ,是生產(chǎn)經(jīng)營的主要環(huán)節(jié) ,也是資金運動的主要環(huán)節(jié) ?管住資金 ,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動 ?因此 ,必須對全部資金和處于各周轉環(huán)節(jié)的流動資金進行經(jīng) 常性分析 ,及時掌握資金的使用情況 ,保持企業(yè)財務上的流動性 ,維持企業(yè)的償債能力 ? 第二， 加強資金管理和控制 ,能有效地防止舞弊 ?因為在企業(yè)的所有資產(chǎn)中 ,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一 ?加強資金管理 ,要求企業(yè)制定嚴格的內(nèi)部控制制度 ,保證資金的收入 ?支出合法合理 ,從而有效地防止舞弊的發(fā)生 ? 第三， 加強資金管理和控制 ,可以更有效地使用資金 ,提高資金使用效益 ?企業(yè)資金存量應該保持在一個合理的水平上 ,過多或過少都不合理 ?過多的持有資金 ,機會成本增多 ,是資源的浪費 ?過少的持有資金 ,有可能危及企業(yè)的償債能力 ,給企 業(yè)帶來負面影響 ?因此 ,應對資金的使用有一個合理的規(guī)劃 ,加強資金管理 ? 我國中小民營企業(yè)資金管理問題及應對探索 5 中小民營企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容 企業(yè)資金配置的管理 企業(yè)資金是企業(yè)最重要的資源之一，談到資源我們自然想到的資源安全性、可用性、效率性，如何對資源進行合理配置，是發(fā)揮資源效率的關鍵性所在，資金資源也不例外。企業(yè)資金配置管理應當回答三個方面問題，企業(yè)資金資源現(xiàn)占用哪幾個方面？企業(yè)現(xiàn)有的資金資源配置是否合理？如何進一步優(yōu)化資金配置等。企業(yè)資金資源不可能是將一把錢存在銀行，也不可能是把一堆錢睡在企業(yè)保險箱中，它一定是分散占用在企業(yè)房產(chǎn)、設備、原料、成品、應收賬款等各個方面。因此，要管好企業(yè)資金，首先就要知道企業(yè)資金被那些方面所占用的，各占用了多少。說到資金占用在哪幾個方面，有一點財會知識的人都能立即回答流動資金和固定資金各占用多少，企業(yè)的會計報表中已分項列明！是的，只要企業(yè)會計信息不是虛假，很容易回答這個問題。 企業(yè)資金使用效率的管理 合理配置企業(yè)的資金資源并不是資金管理的目的，只是一個管理資金手段，企業(yè)資金管理其目的還是為企業(yè)創(chuàng)造更多效益，要創(chuàng)造更好的效益必須提高資金的使用效率。要提高資金使用效率，就應降低 資金用量、加強對資金流動性管理，提高單位資金的獲利能力，主要是以下幾個方面 ： 第一， 降低各項成本、費用支出。要提高資金的使用效率，最好的辦法當然是降低成本、費用，降低成本、費用，它不光是減少資金用量，而且直接增加效益，一增一減，企業(yè)資金使用能得到倍增效率，企業(yè)可通過改進產(chǎn)品設計、改善采購鏈管理、加強生產(chǎn)管理、壓縮三項費用支出等手段來降低成本、費用支出，以達到提高資金使用效率之目的。 第二， 壓縮庫存，加速資金周轉。資金的使用效率與資金周轉量和創(chuàng)利能力指標相關，而在企業(yè)流動資金中存貨資金占用量是比較大的，這 部分資金占用不僅不會給企業(yè)帶來收益，而且企業(yè)還必須為他承擔必要的儲存費用及承擔可能的降價風險，因此壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用，雖然零庫存是我們對存貨管理的一種理想，難以實現(xiàn)，企業(yè)應以此為最高目標，不斷完善存貨管理，以達到實現(xiàn)零庫存之目的。 5 第三， 壓縮應收賬款，減少呆壞賬的發(fā)生率。企業(yè)利潤的高低直接影響到企業(yè)資 5 鄧學衷 ． 《知識經(jīng)濟與企業(yè)財務管理創(chuàng)新》 ． 2021 年第 8 期 本科畢業(yè)設計（論文） 6 金使用效率的高低，過剩經(jīng)濟時代企業(yè)間賒欠貨款的事不可避免，應收賬款越多，占用資金也越多，在目前社會信用體系還不是很好的情況下，呆壞賬發(fā)生幾率還是較高的，企業(yè)應盡量壓縮應 收賬款，并通過提高企業(yè)產(chǎn)品質量、建立健全企業(yè)信用管理體系、加強應收賬款管理等，來減少呆壞賬的發(fā)生率。壓縮應收賬款，降低企業(yè)呆壞賬是目前大多數(shù)企業(yè)不得不做的事，這也是提高企業(yè)資金使用效率的有效手段之一。 第四， 加速結算，減少結算占用。企業(yè)各種銷售、勞務在實現(xiàn)過程中，不可能全是一手交貨一手交錢，通過銀行等渠道進行結算是必須的，結算占用了一部分資金，加速資金結算，可直接減少結算資金占用額，提高資金使用效率。 第五， 壓縮生產(chǎn)資金占用。現(xiàn)代企業(yè)都是流水生產(chǎn)，企業(yè)生產(chǎn)過程中占用一部分流動資金，雖然這部分資金占用在一般 企業(yè)都相對固定，但由于生產(chǎn)計劃的不周、工藝安排的欠妥，也可能使資金停滯于生產(chǎn)過程之中，企業(yè)應周密編制生產(chǎn)計劃、合理工藝安排，以壓縮生產(chǎn)資金占用。 第六， 提高固定資產(chǎn)利用率。固定資產(chǎn)是企業(yè)資金占用中較大的一塊，而且這一塊資金占用，由于其特性，其流動性是企業(yè)所有資產(chǎn)中最差的，且較易形成閑置，在配置固定資產(chǎn)時應結合企業(yè)產(chǎn)業(yè)特點，關鍵資產(chǎn)特性進行配置，企業(yè)起關鍵作用的往往是企業(yè)少量的關鍵固定資產(chǎn)，而不是固定資產(chǎn)全部，一些不必要的固定資產(chǎn)應在配置時就進行壓縮或簡化，著力解決不匹配的資產(chǎn)填平補齊 。 企業(yè)資 金安全監(jiān)管的管理 資金安全 控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據(jù)有效的制度來控制。公司財務部門只是實施的一個方面，還需要有審核部門進行把關。主要包括： （ 1）建立 組織 保障 。應圍繞財務控制建立有效的組織保證；組織和實施日常財務控制應建立相應的監(jiān)督、協(xié)調(diào)、仲裁、考評機構，將這些機構的職能合并到企業(yè)的常設機構中。應建立各種執(zhí)行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。 （ 2）建立 制度保證。內(nèi)部控制制度包括組織機構的設計和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業(yè)的財產(chǎn)，檢查企業(yè)會計信息的準確性，提高經(jīng)營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。 （ 3）加強 信息反饋。財務控制是一個動態(tài)的控制過程，要確保財務預算的實施，必須對各責任中心執(zhí)行預算的情況進行跟蹤，不斷調(diào)整偏差，使預算更加合理，執(zhí)行我國中小民營企業(yè)資金管理問題及應對探索 7 更加有效 。 具體做法有： 第一，統(tǒng)籌資金 ，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，加強對企業(yè)現(xiàn)金的管理。為防止資金的體外循環(huán)，加強對資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強現(xiàn)金管理的措施?？梢越梃b的現(xiàn)金 管理制度包括：對自己的企業(yè)實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行帳戶的管理： “收支兩條線 ”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。 第二， 加強對往來款項和存貨的管理，加速資金的周轉。企業(yè)應下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占壓時間：加強應收帳款、應付帳款的管理；加強其他應收款和其他應付款的管理；加強預收帳款、預付帳款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業(yè)收款責任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時盡可能利用商業(yè)信用，合理利 用客戶的資金?，F(xiàn)金流量與江河流水一樣，不能干，也不能溢，要保持一定的平衡，要量力而行，有多大的實力，就去做多大的事情，否則就會把現(xiàn)金流拉斷，導致企業(yè)難以維持。而在企