【文章內(nèi)容簡介】 強員工的后續(xù)教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。企業(yè)應在員工中廣泛進行誠信教育，把誠信教育作為道德建設(shè)的首要內(nèi)容，創(chuàng)建企業(yè)員工自覺遵守的誠信準則。各項控制說白了就是要誠信做人，提高員工誠信素質(zhì)是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，誠信是員工的立身之本，無論是企業(yè)的高層領(lǐng)導，還是一般員工都應該保持誠信行為，擁有高尚的道德情操。企業(yè)要規(guī)范崗位責任，不要搞家族式管理，用人不搞認人唯親。會計人員必須憑上崗證上崗。對于敏感職務建立明確的操守規(guī)范，不相容職務嚴格分設(shè)崗位，要求擔任敏感職務的員工自覺接受監(jiān)督。針對中小型企業(yè)在風險評估方面所暴露的幾點弊病，應采取行之有效的控制手段。中小企業(yè)特別要注意對庫存現(xiàn)金的控制：核定庫存現(xiàn)金限額、不得坐支現(xiàn)金、做到日清日結(jié)、嚴防白條抵庫。加強對應收賬款的管理。加強應收賬款管理是解決現(xiàn)今中小企業(yè)陷入的流動資金緊缺困境的重要措施，是提高資金運用率的最直接、最有效的手段。企業(yè)應對賒銷客戶的信用進行等級評定，定期核定應收賬款，制定相應的應收賬款催收制度，即根據(jù)應收賬款的賬齡做賬齡分析，并根據(jù)合同等建立一系列的與工資獎金掛鉤的催款措施，盡快縮短收回賬款的時間，防止發(fā)生壞賬。對已經(jīng)取得確鑿證據(jù)后確認的死賬、呆賬，進行妥善安穩(wěn)的會計處理。加強對存貨的管理。盡可能壓縮過時的存貨物資，避免大量存貨積壓在庫、資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。滅絕重錢不重物的錯誤思想，加強對各類財產(chǎn)物資的管理。建立健全財產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。物資保管員應定期與會計對賬以保證賬、卡、物相符，以便對出現(xiàn)的差錯進行及時正確的處理。3．控制活動方面。建立內(nèi)部控制制度，監(jiān)督制度及考核制度有了領(lǐng)導的重視，有了員工的誠信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個完善的組織機構(gòu)，完整的控制制度。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。內(nèi)控制度首先要保證組織機構(gòu)的適當性，各項內(nèi)控制度要參照會計法規(guī)制定準確到位，切實可行，中小企業(yè)尤其要重視采購育付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費用的控制制度。管理部門要有提供管理信息的溝通能力，制度如何執(zhí)行，是否執(zhí)行了，執(zhí)行的效果如何要有人去考核，所以管理層還要明確考核責任人，制定切實可行的考核措施，授予考核人員獎罰權(quán)。同時充分利用不相容職務之間、不同部門之間的牽制監(jiān)督作用。啟動全面的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)。4信息與溝通方面。企業(yè)要明確考核評價的標準，評價結(jié)果要進行記錄和報告。有了考核責任人，責任人如何評價內(nèi)控效果得有個標準，這個標準是企業(yè)管理的手段和基礎(chǔ)，也是有效落實責任、有效實施會計控制的必要條件。為了各項具體業(yè)務進行會計控制，企業(yè)必須對涉及各項業(yè)務活動責任的相應依據(jù)和標準加以明確的規(guī)定，并進行規(guī)范檢測和校正，便于考核責任人考核?？己嗽u價的結(jié)果要進行記錄，建立規(guī)范、真實、可靠、完整的考核檔案，不僅可以作為企業(yè)完整的基礎(chǔ)資料，還可作為員工考核晉升的依據(jù)，考核結(jié)果要綜合報告領(lǐng)導層，最終為領(lǐng)導層決策提供翔實可靠的第一手企業(yè)管理資料。企業(yè)內(nèi)部控制考核還應當與員工獎懲掛鉤，對遵章守紀、工作負責、勇堵企業(yè)漏洞的員工應當給予重獎，以激勵調(diào)動員工參與控制管理的積極性。5．內(nèi)部監(jiān)督方面。.有了領(lǐng)導的重視，有了員工的誠信，就有了內(nèi)部控制的良好環(huán)境，但內(nèi)部控制必須有個完善的組織機構(gòu)，完整的控制制度。公司的控制活動必須有從計劃、執(zhí)行到控制、監(jiān)督的整體框架。內(nèi)控制度首先要保證組織機構(gòu)的適當性，各項內(nèi)控制度要參照會計法規(guī)制定準確到位，切實可行，中小企業(yè)尤其要重視采購育付款、貨幣資金、銷售與收款、成本與費用的控制制度。管理部門要有提供管理信息的溝通能力，制度如何執(zhí)行，是否執(zhí)行了，執(zhí)行的效果如何要有人去考核，所以管理層還要明確考核責任人，制定切實可行的考核措施，授予考核人員獎罰權(quán)。同時充分利用不相容職務之間、不同部門之間的牽制監(jiān)督作用。啟動全面的內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)負責人必須高度重視內(nèi)控制度并自覺接受監(jiān)督事實上，一套嚴密的內(nèi)部控制制度的順利實施，企業(yè)負責人起著十分重要的作用。離開企業(yè)領(lǐng)導的高度重視，再好的控制體系也顯得軟弱無力而流于形式。許多企業(yè)領(lǐng)導不重視內(nèi)控制度，其根本原因在于嚴密的內(nèi)控制度不僅控制一般的員工，而且控制企業(yè)領(lǐng)導。財政、稅務、審計等部門要合理分工，建立崗位責任制，加強對企業(yè)內(nèi)部控制的了解、檢查與監(jiān)督，并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監(jiān)督合力，加大執(zhí)法力度，督促中小企業(yè)嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。四．內(nèi)部控制制度綜述中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。完善和加強中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度具有與大企業(yè)同等重要的意義。中小企業(yè)內(nèi)部控制問題是復雜多樣的，無論何種組織結(jié)構(gòu)，都有其優(yōu)點和不足。只有根據(jù)企業(yè)的不同情況、不同問題，采取靈活機動的方式，設(shè)計適當?shù)膬?nèi)部控制體系，才能發(fā)揮其應有的作用，才能使中小企業(yè)得以健康快速地發(fā)展。在新形勢下必須高度重視中小企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)問題，強化中小企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關(guān)崗位的控制，嚴格約束各單位內(nèi)部涉及會計內(nèi)部的及會計控制的所有人員，保證中小企業(yè)及會計機構(gòu)的崗位合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，真正做到不相容。職務相互分離，互相制約，互相監(jiān)督，從源頭和制度上保證經(jīng)濟活動的有效進行和資產(chǎn)的安全完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊行為，保證會計資料的真實、合法、完整，提高會計信息質(zhì)量。第四篇：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制隨著改革開放，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中占的比例日趨增長。但目前一些中小企業(yè)由于沒有建立和完善內(nèi)部控制制度，經(jīng)濟發(fā)展受到嚴重制約，因此加強中小企業(yè)必須加強內(nèi)部控制制度的建設(shè)，大力促進企業(yè)健康發(fā)展，良性循環(huán)經(jīng)營。一、中小企業(yè)內(nèi)部會計控制存在的問題企業(yè)負責人內(nèi)部控制觀念意識薄弱。很多企業(yè)的領(lǐng)導很大部分都是由行政部門調(diào)過來的，他依次為往往不太重視內(nèi)部控制，對內(nèi)部控制缺乏了解。有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但沒有認識到其是一個動態(tài)的系統(tǒng)，隨著外部環(huán)境變化，業(yè)務的拓展，原先完善的內(nèi)部控制已不再適應企業(yè)的發(fā)展。不相容職位沒有分離，崗位設(shè)置缺乏牽制。會計機構(gòu)與會計人員設(shè)置不符合會計規(guī)范，會計人員素質(zhì)偏低。由于中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，員工較少，有的企業(yè)干脆不設(shè)會計機構(gòu)，有的即使設(shè)置但也是層次不清，分工不明確，有的企業(yè)會計兼出納或保管員。在會計人員的作用上，有的會計人員無證上崗，有的會計人員知識結(jié)構(gòu)老化，專業(yè)水平較低，使許多理論上完善的會計方法與會計技術(shù)無法實施。甚至有的中小企業(yè)任用自己的親屬，完全依領(lǐng)導意愿做帳。內(nèi)部審計弱化，外部監(jiān)督不足中小企業(yè)內(nèi)部通常沒有建立相應的內(nèi)部審計機構(gòu)，有的企業(yè)雖然建立了內(nèi)部審計機構(gòu)，但很多都是須著企業(yè)的負責人的意思去辦事，一人說了算。因此受到很多方面的制約，很難公平、公正的開展工作，無法真正發(fā)揮監(jiān)督的職能。而小企業(yè)的外部信息使用者主要集中在政府、金融機構(gòu)和稅務等部門，由于其信息使用者較多，因此外部監(jiān)督的力度和次數(shù)都明顯不足。這就造成了企業(yè)內(nèi)部管理混亂，私設(shè)“小金庫”現(xiàn)象普遍，坐支現(xiàn)金，賬證，賬實，賬表不符，違規(guī)違紀，弄虛作假現(xiàn)象嚴重。風險控制非常薄弱由于社會經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風險不斷加大，然而從我國中小企業(yè)現(xiàn)狀來看，其風險意識并沒有提到應有的高度。企業(yè)管理人員的思想意識中沒有經(jīng)營風險的概念，更缺乏有效的風險防范管理機制。因此企業(yè)抗風險能力差。二、內(nèi)部會計控制制度設(shè)計原則合規(guī)合法性原則內(nèi)部控制制度的建立必須符合國家的法律、法規(guī)和政策，結(jié)合企業(yè)的實際情況，制訂、完善并落實企業(yè)的內(nèi)部會計控制制度。全面性與系統(tǒng)性原則內(nèi)部控制應當涉及到企業(yè)中的所有部門和全體員工，將各部六和崗位形成既相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用。不相容職務分離原則內(nèi)部控制應當保證企業(yè)內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)和崗位設(shè)置以及職責權(quán)限劃分合理，各單位應在組織機構(gòu)設(shè)置和人員工作安裝時，將互為不相容的職務交由不同的部門和人員去執(zhí)行。確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責分明，相互制約，相互監(jiān)督。權(quán)責明確，獎懲結(jié)合原則建立內(nèi)部控制制度根據(jù)各崗位和部門的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應承擔的責任范圍，賦予其相應的權(quán)限，規(guī)定操作堆積和處理手續(xù)，確定追究查處責任的措施與獎懲辦法，避免發(fā)生越權(quán)行為或爭權(quán)奪利，互相推倭的現(xiàn)象。成本效益原則在設(shè)計內(nèi)部控制制度時，要實行為選擇的控制，努力降低控制的各種耗費，盡量精簡機構(gòu)和人員，改進控制方法和手段，使企業(yè)能因工作簡化，效率提高而節(jié)省費用。信息反饋原則在企業(yè)內(nèi)部設(shè)嚴密的記錄和報告等信息反饋系統(tǒng)，使各控制有夠及時了解控制措施的執(zhí)行情況，不失時機地行使權(quán)利，履行責任，調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營活動，有效實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。三、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策崗位職責分工控制實行不相容職務分開控制，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互監(jiān)督、相互制約的機制，記帳、審批、經(jīng)辦、保管人員的工作崗位和職責應當明確，并相互分離約束。授權(quán)批準控制企業(yè)明確規(guī)定涉及會計及相關(guān)工作授權(quán)批準的范圍、權(quán)限、程序、責任等內(nèi)容，單位內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任，使每一項企業(yè)處理的各個環(huán)節(jié)都有相應的機構(gòu)和具體人員負責。會計系統(tǒng)控制企業(yè)應依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度，制訂適合本企業(yè)的會計制度，明確會計憑證，會計賬薄和財務報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，全面反映經(jīng)濟活動情況，增強內(nèi)部管理的實效性，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。財物控制企業(yè)要嚴格限制無關(guān)人員對財產(chǎn)的接觸，實行定期盤點，財產(chǎn)記錄，以確保賬賬相符，賬實相符，確保財產(chǎn)的安全完整，對財產(chǎn)物資或重大項目投保自然災害險等來減少或部分發(fā)彌補財產(chǎn)物資損失。人員素質(zhì)的控制以人的發(fā)展為出發(fā)點，充分調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性，最終實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和目標。企業(yè)必須加強會計人員專業(yè)知識，網(wǎng)絡(luò)知識和電子商務知識的學習。會計人員要更努力提高自身素質(zhì)，精通各種會計業(yè)務，提高業(yè)務素質(zhì)和業(yè)務能力。內(nèi)部審計控制內(nèi)部審計在組織治理中發(fā)揮著最后一道防線作用。內(nèi)部審計制度的目的是對會計記錄，會計報表進行檢查、監(jiān)督，檢查會計資料的真實性和合法性，了解企業(yè)的財務狀況，經(jīng)營狀況和經(jīng)營結(jié)果，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行監(jiān)督。加強內(nèi)部審計控制，加強經(jīng)濟管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。風險控制 隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟全球化的形成，企業(yè)將面臨更激烈的市場競爭環(huán)境，影響每個企業(yè)的生存和發(fā)展。中小企業(yè)產(chǎn)品較少，資金不雄厚，抵抗風險的能力較差，企業(yè)管理者風險意識普遍淡薄，生產(chǎn)經(jīng)營的許多方面都會受到來自企業(yè)內(nèi)外諸多因素的影響，經(jīng)營風險大。中小企業(yè)要強化風險意識，通過風險預警，風險識別，風險評估等措施，對財務風險和經(jīng)營風險進行防范和控制。四、結(jié)論在我國加入WTO后，人民幣對美元升值及世界金融然而的大背景下，機會與挑戰(zhàn)并存的情況下，中小企業(yè)應根據(jù)自身的特點和發(fā)展的目標相結(jié)合，找出需要解決的關(guān)鍵問題，重視內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，按照有效的內(nèi)部控制制度標準不斷對其進行效益評價和修改，分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，不斷完善內(nèi)部控制制度，推進企業(yè)的發(fā)展，增強企業(yè)的競爭實力，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。第五篇：中小企業(yè)內(nèi)部控制安徽工業(yè)大學畢業(yè)設(shè)計外文翻譯Private Enterprises of the intenal control issuesPulin ChangEconomic ,(5)Third, the promotion of private SMEs in the internal control system strategy(A)change management and business owners the concept of majority of private small and medium enterprises in the family business, the success of these enterprises depends largely on internal control or entrepreneur leadership attention and level of the years, by traditional Chinese culture, business owners believe in Sincerity, fraternal loyalty permeate many aspects of enterprise management, strengthen internal controls that will affect the organization the members of distrust, resulting in internal private business owners that rely on business to do business benefits out of, rather than out of the internal financial management control。that the market is the most important internal control will be bound himself and staff of the bias, so that these leaders neglected the internal control system on the production and operation control can really bee the leader of the internal needs of enterprise internal control system is the key to whether a mere internal control to make the internal needs of the enterpri