【文章內(nèi)容簡介】 位情況。（六）工程質(zhì)量鑒定有關(guān)資料。（七）有關(guān)工程結(jié)算資料及審核（審計）意見書；２（八）工程設(shè)備、材料清冊。（九）工程建造合同、物資采購合同、勘測、設(shè)計合同、工程監(jiān)理合同等和有關(guān)工程招投標的資料等。（十）不需要安裝的機械設(shè)備、生產(chǎn)工器具及家具、購進的無形資產(chǎn)以及形成的其他資產(chǎn)的輔助登記臺帳。（十一）有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標的計劃和實際數(shù)，開、竣工報告等資料。（十二）有關(guān)的財務(wù)管理辦法和會計核算資料。（十三）其他有關(guān)資料。第十四條 財務(wù)部門的準備工作。財務(wù)部門是編制竣工決算報告工作的主要責任部門，在編制竣工決算前，應(yīng)做好以下工作：，財務(wù)收支情況進行全面的整理和核對。，落實債權(quán)債務(wù)，防止工程結(jié)束后無人處理。，要督促有關(guān)部門進行倉庫盤點和現(xiàn)場清理工作，及時處理剩余的工程物資，多余的設(shè)備、材料要全部退庫。３ 。其他費用項目，因其性質(zhì)不同，財務(wù)上有各種不同的處理方式，對于要增加固定資產(chǎn)價值但分不出為哪一個工程項目支付的需要分攤的共同費用，需要按其不同性質(zhì)，做出不同的分攤方法。第四章 編制內(nèi)容第十五條 竣工決算的費用構(gòu)成，包括從工程籌建開始到竣工驗收的全部費用支出：（一）建筑工程費（二）安裝工程費（三）設(shè)備購置費（四）其他費用（包括：建設(shè)工程前期費、編制年價差）（五）基本預備費（六）建設(shè)期貸款利息第十六條 竣工決算報告一般由以下部分組成：（一）竣工決算報告封面（二）竣工決算報告目錄（三）竣工工程全景或主體工程彩照４（四）審計報告（五）項目核準、概算批復文件和竣工驗收報告（六）竣工決算報告情況說明書（七）報表編制說明（九）全套竣工決算報表（十）其他第十七條 竣工決算報告情況說明書，是總括反映工程建設(shè)成果和經(jīng)驗，全面考核與分析工程投資與造價的書面總結(jié)，是竣工決算的重要組成部分。其主要內(nèi)容包括:（一）工程項目概況。從項目的批準單位、日期、文號、工程建設(shè)起止時間、質(zhì)量、安全、完成工作量、主要設(shè)備、材料消耗量等方面進行說明。（二）工程總體評價。從工程造價、實際投資與概算投資的比較、歷年資金來源和資金占用情況、投資效益、新增生產(chǎn)能力、主要技術(shù)經(jīng)濟指標和決算情況等方面進行分析說明。（三）工程施工管理情況包括施工過程中發(fā)生的問題和解決辦法，施工技術(shù)組織措施情況，采用的先進科學技術(shù)，取得的經(jīng)驗和教訓。５（四）財務(wù)管理情況包括工程建設(shè)過程中采取的規(guī)章制度、財務(wù)管理方法。控制工程投資、節(jié)約建設(shè)資金，提高經(jīng)濟效益等方面所作的工作。（五）大事記。是基本建設(shè)項目的歷史性記錄，要把建設(shè)期間包括籌備建設(shè)期間，建設(shè)單位本身的重大事情記錄下來，按時間順序進行編纂。第十八條 報表編制說明的主要內(nèi)容：（一）會計帳務(wù)處理、主要費用組成及其他費用分攤原則。（二）審計提出問題的處理情況。（三）物資清理和債權(quán)債務(wù)清理情況。（四）結(jié)余資金處理情況。（五）預留未完工程的簡要說明。（六）其他需要說明的問題。第十九條 竣工決算報表。分為四部分，共十四種（一）竣工工程概況表1.“火電竣工工程概況表”，“竣建01－1表” 2.“水電竣工工程概況表”，“竣建01－2表” 3.“風電竣工工程概況表”，“竣建01－3表”６（二）竣工工程決算表1.“竣工工程決算一覽表”，“竣建02表” 2.“預計未完收尾工程明細表”，“竣建02－1表” 3.“其他費用明細表”，“竣建03表”（三）移交資產(chǎn)表1.“移交其他單位的資產(chǎn)明細表”，“竣建04表” 2.“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”，“竣建05表” 3.“移交使用的房屋建筑物一覽表”，“竣建05－1表” 4.“移交使用的資產(chǎn)安裝設(shè)備一覽表”，“竣建05－2表” 5.“移交使用的資產(chǎn)不需要安裝設(shè)備、工具、器具及家具一覽表”，“竣建05－3表”、及工器具一覽表（無價值量）“竣建05－4表”7.“移交使用的資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)一覽表”，“竣建05－5表”（四）竣工工程財務(wù)決算表1.“竣工工程財務(wù)決算表”，“竣建06表”第五章 編制要求７第二十條 基本建設(shè)電工程項目，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的報表格式和內(nèi)容編制竣工決算報告，不得隨意減少應(yīng)編制的表格和內(nèi)容。第二十一條 竣工決算報告是建設(shè)項目重要的經(jīng)濟檔案，表格中所列數(shù)據(jù)必須與有關(guān)部門核實，根據(jù)財務(wù)帳面數(shù)字如實填報，做到帳實相符，帳表相符。第二十二條 竣工決算報告編報口徑，應(yīng)遵循一個概算范圍內(nèi)的工程項目編制一個竣工決算報告的原則。第二十三條 單臺機組完工投產(chǎn)后，應(yīng)及時完成單臺機組估價測算工作，并據(jù)此編制單機預決算報告，并據(jù)此辦理資產(chǎn)估價轉(zhuǎn)增手續(xù)，在當月完成資產(chǎn)轉(zhuǎn)增工作。如單臺機組在月末投產(chǎn)，而導致無法及時在當月轉(zhuǎn)增資產(chǎn)的，應(yīng)在次月完成單機預決算報告。單臺機組預決算報告由單臺機組預決算報告、單臺機組預決算報告編制說明、單臺機組預決算資產(chǎn)估價測算表、單臺機組預決算轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)一覽表組成。第二十四條 竣工決算報告以項目單位編制為主，在時間緊、項目多的情況下，可以由集團公司，分、子公司委托 ８ 社會中介機構(gòu)編制。第二十五條 竣工編報時間。編報時間從最后一臺機組竣工之日起6個月內(nèi)辦理竣工決算。項目單位應(yīng)在規(guī)定的竣工決算編制期限內(nèi)保質(zhì)保量地完成。第六章 編制方法和說明第二十六條 竣建01表“竣工工程概況表”（一）本表反映基建竣工工程的基本情況，主要技術(shù)經(jīng)濟指標等，細分為火電、水電和風電竣工工程概括表。（二）本表主要根據(jù)最終批準的設(shè)計文件、投資計劃、會計核算以及統(tǒng)計等有關(guān)資料填列。（三）“建設(shè)性質(zhì)”按新建、擴建、改建、遷建和恢復建設(shè)等分類填列。（四）“主要工程特征”應(yīng)根據(jù)設(shè)計文件及最終實際情況填列。（五）“工程進度”欄中“開工日期”根據(jù)上級批準的開工報告按建筑、安裝最先一個永久性工程項目開工日期填列?！翱⒐と掌凇卑凑麄€項目竣工驗收報告日期填列。９（六）“概算投資”欄中概算總投資按最終批準的概算數(shù)填列，應(yīng)與“竣建02表”的“投資合計”行的概算合計數(shù)相符?！皩嶋H投資”按會計核算資料填列，應(yīng)與“竣建02表”的“投資合計”行的實際合計數(shù)相符。“招標總額”根據(jù)中標單位與建設(shè)單位簽訂的招投標協(xié)議書金額匯總填列，包括工程招標、物資招標、技術(shù)招標。“固定資產(chǎn)形成率”=實際移交使用的固定資產(chǎn)247。實際投資完成額100%（七）“工程質(zhì)量鑒定”應(yīng)根據(jù)竣工驗收報告中有關(guān)工程質(zhì)量鑒定情況填列。第二十七條 竣建02表“竣工工程決算一覽表” 本表反映竣工工程概算執(zhí)行與實際投資完成情況，工程投資的節(jié)約與超支及各部分組成比例并據(jù)以計算交付使用資產(chǎn)價值。（一）“項目”欄，應(yīng)先按總概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，然后再按批準概算擴大單位工程項目填列。（二）本表概算價值、實際價值部分按批準該算、工程會計核算賬戶累計額及各種輔助登記簿分析填列，按橫向劃 １０ 分擴大單位工程，縱向劃分建筑、安裝、設(shè)備、其他費用一一對應(yīng)填列。（三）概算中所列“基本預備費”和“價差預備費”在本表概算價值欄中“其他費用”欄填列其概算數(shù)，實際價值欄不填(在實際價值中的有關(guān)工程項目、費用中己包括了經(jīng)批準動用的基本預備費和價差預備費)。（四）“預計未完工程”行，根據(jù)“預計未完工程表”的合計數(shù)填列。（五）本表的“合計”，“投資合計”，“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”。這三者的概念是：1.“合計”是指構(gòu)成工程投資完成額的基建支出，是概算動態(tài)總投資對應(yīng)的內(nèi)容。2.“投資合計”是“合計”數(shù)加概算外的融資掛賬利息、匯兌損益，也構(gòu)成工程的投資完成額。3.“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”等于投資合計減去移交其他單位的資產(chǎn)加上不構(gòu)成工程投資完成額的移交生產(chǎn)的鋪底流動資金、庫存設(shè)備、庫存專用材料、結(jié)余貨幣資金。應(yīng)與均建05表的“移交生產(chǎn)的資產(chǎn)總值”合計數(shù)一一對應(yīng)。第二十八條 竣建021表“預計未完收尾工程明細表”。１１ 本表反映已通過竣工驗收，但尚有少量尾工需要繼續(xù)完成，預計的未完工程全部投資。按概算所列單項或分部工程及計劃所需投資數(shù)填列。本表的合計數(shù)應(yīng)與竣建02表“預計未完工程”行相符。第二十九條 竣建03表“其他費用明細表”。本表反映列入概算的其他費用支出。其他費用凡能直接確定分配對象的可以直接分攤計入，不能直接分配的費用要按規(guī)定進行分攤。（一）“其他費用項目”按照概算中所列項目填列。“概算數(shù)”欄的數(shù)字應(yīng)與竣建02表“竣工工程決算一覽表”的“其他費用”欄的概算數(shù)相符。（二）“需分攤部分”是指難以分清工程項目對象，按規(guī)定應(yīng)當按工作量的比例分攤計入工程造價中的共同費用。（三）“需分攤部分”合計數(shù)，應(yīng)與竣建05表“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”中的“攤?cè)胭M用”合計數(shù)相符。（四）分攤方法。應(yīng)以工程實際完成的價值量，作為分攤各項費用的計算基數(shù)，如按實際價值量有困難，也可按概算價值量作為分攤各項費用的計算基數(shù)。如果分攤到房屋及建筑物和安裝機械設(shè)備工程的費用，可先按這二大類價值量 １２ 求得一個比例，分攤到這二個大類，然后再按各自價值量的比率進行第二次分攤工程明細項目中去。（五）建設(shè)場地占用清理費應(yīng)直接分攤到房屋及建筑物工程項目對象中。（六）應(yīng)由房屋及建筑物，需安裝的機械設(shè)備工程項目共同負擔的費用內(nèi)容是：建設(shè)單位管理費（其中：屬于固定資產(chǎn)購置的本表不反映）、貸款利息、勘察設(shè)計費。（七）“研究試驗費”直接攤?cè)胗嘘P(guān)研試服務(wù)對象。（八）“聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費”可根據(jù)安裝工作量直接攤?cè)氚惭b工程中。（九）購入不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具、無形資產(chǎn)以及長期待攤費用不分攤其他費用。第三十條 竣建04表“移交其他單位的資產(chǎn)明細表”。本表反映工程項目發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)投資額的經(jīng)批準撥給其他單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。本表應(yīng)按移交的單位、內(nèi)容、明細項目填列。本表合計數(shù)應(yīng)與竣建02表“移交其他單位資產(chǎn)”行數(shù)據(jù)相符。第三十一條 竣建05表“移交生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總表”，是竣建05－1表、竣建05－2表、竣建05－3表、竣 １３ 建05－4表、竣建05－5表的匯總表，其數(shù)值來源于相對應(yīng)明細表的合計數(shù)。本表的“建筑工程費”、“設(shè)備價值”、“設(shè)備基座”、“安裝費用”、“應(yīng)計入交付使用財產(chǎn)的費用”和“交付使用財產(chǎn)價值”的各欄合計數(shù)應(yīng)與竣建02表的各相關(guān)欄數(shù)字相符。第三十二條 竣建05－1表“移交使用的房屋建筑物一覽表”，本表按照固定資產(chǎn)登記對象填列。本表中“建筑費用”各行應(yīng)根據(jù)會計核算實際發(fā)生數(shù)，分別“建筑物”和“房屋”逐行計算填列。本表中“其他費用”是根據(jù)“竣建03－1表”所列應(yīng)攤?cè)虢ㄖこ痰钠渌M用，按全部建筑物、房屋的建筑費用的價值平均分攤，以便計入每一建筑物、房屋的價值之內(nèi)。第三十三條 竣建05－2表“移交使用的資產(chǎn)安裝設(shè)備一覽表”，本表反映全部需要安裝的機械設(shè)備的價值構(gòu)成等實際情況。（一）本表應(yīng)參照固定資產(chǎn)登記對象分行填列。（二）本表“設(shè)備價值”各行應(yīng)根據(jù)會計核算資料填列。其中包括設(shè)備原價、運雜費、采保費等如系進口設(shè)備還應(yīng)包括關(guān)稅、手續(xù)費等有關(guān)費用。１４（三）本表的“安裝費用”的填列方法:如安裝費用中有電纜、接地等費用，應(yīng)直接形成資產(chǎn)，其余的安裝費用則按設(shè)備價值作為基數(shù)進行分攤，進入每一臺（件）設(shè)備的價值之中。（四）本表“其他費用”分攤辦法是以全部設(shè)備價值加上電纜、接地工程安裝費用之和為基數(shù)，按比例分攤計入各設(shè)備價值及電纜、接地工程之中。第三十四條 竣建05－3表“移交使用的資產(chǎn)不需要安裝設(shè)備、工具、器具及家具一覽表”，本表反映不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具等詳細情況。不需要安裝的機械設(shè)備、工器具及家具的價值，應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門的輔助登記臺帳記錄或有關(guān)會計核算資料填列。第三十五條 竣建05－5表“移交使用的資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)一覽表”，本表“資產(chǎn)和項目名稱”按資產(chǎn)項目詳細填列，所形成資產(chǎn)的實際價值按會計核算記錄填列，此項資產(chǎn)不負擔“其他費用”。為便于資產(chǎn)管理，應(yīng)在本表“備注”欄中注明無形資產(chǎn)形成時有關(guān)文件和協(xié)議情況。第三十六條 竣建06表“竣工工程財務(wù)決算表”。（一）本表反映竣工工程累計發(fā)生的資金來源與其所形 １５ 成各種資產(chǎn)總價值以及竣工結(jié)余資金等情況。（二）本表采用資金占用與資金來源平衡的形式，即竣工工程全部資金來源等于全部資金占用。（三）本表應(yīng)以上級財務(wù)主管部門批準的歷年基本建設(shè)財務(wù)決算數(shù)為依據(jù)。根據(jù)會計核算資料分析填列。第七章 附則第三十七條 本辦法由集團公司財務(wù)與產(chǎn)權(quán)管理部負責解釋。第三十八條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。附表： １６第四篇：工程竣工決算報告的編制工程竣工決算報告的編制1建設(shè)項目竣工決算是