【文章內(nèi)容簡介】 銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀以及執(zhí)行效果。因此真實、有效的內(nèi)部控制信息披露報告不僅可以加強銀行的管理，而且更利于維護相關(guān)者的利益。從表2可知，2013年15家銀行披露的內(nèi)部控制評價報告中都得出了內(nèi)部控制有效的結(jié)論，不存在重大和重要缺陷的結(jié)論，只有1家銀行披露了內(nèi)部控制缺陷。當然，也可能因為每個銀行缺陷認證的標準不同，得到的結(jié)論不同。但無法否認的是，上市商業(yè)銀行在披露報告的時候，會盡可能避免披露不利于企業(yè)的信息，很多內(nèi)部控制報告流于形式，無實質(zhì)性內(nèi)容。（三）缺陷認證和整改措施缺乏規(guī)范性缺陷認證在內(nèi)控信息披露報告中占有重要地位，雖然缺陷認證的標準直接決定了內(nèi)部控制信息披露報告的結(jié)論，但目前我國沒有明確的法律法規(guī)對此部分進行規(guī)定，銀行可以自行認定，從根本上使得內(nèi)部控制信息披露報告結(jié)論缺乏可比性。比如，2013年浦發(fā)銀行和寧波銀行把缺陷認證分為財務類和非財務類，在財務類認證中依據(jù)利潤收入為基準判斷；2013年建設銀行以合并報表稅前利潤總和為依據(jù)認證財務類風險。四、優(yōu)化上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露的對策（一）監(jiān)管部門加強監(jiān)督檢查力度我國是一個以為數(shù)不多的機構(gòu)監(jiān)督龐大的金融市場的國家。一方面，監(jiān)管部門需要完善相關(guān)制度法規(guī)，統(tǒng)一內(nèi)部控制評價標準，建立一套符合我國資本市場實際情況的上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露體系；另一方面，監(jiān)管部門應該完善內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，建立有效的內(nèi)控考核機制。（二）借鑒國外先進的銀行管理理念由于我國資本市場的體制不夠完善，我國金融行業(yè)在內(nèi)部控制信息披露方面基礎比較薄弱，因此，上市商業(yè)銀行可借鑒國外先進的銀行管理理念加強自身的管理和內(nèi)控信息披露。在借鑒國外內(nèi)部控制經(jīng)驗的同時，也加強了企業(yè)內(nèi)部管理戰(zhàn)略。在借鑒國外先進管理理念方面，我國銀行業(yè)協(xié)會可以成立國際咨詢委員會，為國內(nèi)外銀行業(yè)往來提供良好的交流環(huán)境和便利政策。（三）規(guī)范缺陷認證及改進措施的披露目前，在我國由上市商業(yè)銀行自行制定內(nèi)部控制缺陷認證的標準。對該部分的認證直接決定了內(nèi)控報告結(jié)論以及所采取的整改措施。因此，統(tǒng)一缺陷認證標準，在一定程度上能提高銀行業(yè)內(nèi)部控制信息披露報告的可比性，提高經(jīng)營者和管理者建設內(nèi)部控制的積極性以及披露內(nèi)部控制信息的自愿性，提升內(nèi)部控制報告的嚴謹性與有效性。所以，規(guī)范缺陷認證是解決披露內(nèi)部控制信息問題有效途徑。我們可以從以下兩方面規(guī)范缺陷認證。一方面，政府及有關(guān)部門應該根據(jù)市場調(diào)研細化缺陷認證，把缺陷認證分為財務類和非財務類，對于財務類項目進行量化處理，對于非財務類項目采取業(yè)務化質(zhì)變分析。另一方面，提高外界對內(nèi)部控制報告結(jié)果的關(guān)注。應該詳細披露內(nèi)部控制存在的缺陷以及整改措施所取得效果，還要詳細披露內(nèi)部控制固有的風險。只有不斷規(guī)范缺陷認證以及改進措施的披露，上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露才能逐步走向完善。第四篇：商業(yè)銀行操作風險形勢及對策商業(yè)銀行操作風險形勢及對策免費文秘網(wǎng)免費公文網(wǎng)“商業(yè)銀行操作風險形勢及對策20100629 18:55:58免費文秘網(wǎng)免費公文網(wǎng)商業(yè)銀行操作風險形勢及對策商業(yè)銀行操作風險形勢及對策(2)商業(yè)銀行操作風險主要源于內(nèi)部管理不善、有章不循、違規(guī)操作、人為失誤、系統(tǒng)故障及外部事件等原因。此外，制度上的疏漏、道德風險、越權(quán)交易、內(nèi)部人作案、外部不法分子欺詐等也經(jīng)常引發(fā)操作風險。研究商業(yè)銀行操作風險的具體表現(xiàn)形式，對于做好防范工作具有重要的意義。一、商業(yè)銀行操作風險的具體表現(xiàn)形式（一）內(nèi)控制度沒有得到有效執(zhí)行。近年來，商業(yè)銀行對內(nèi)部各部門、各崗位在操作流程等方面的規(guī)定是硬性的、可操作的和具體的，但缺乏必要的培訓和風險意識教育，風險防范意識薄弱，導致法制觀念不強，給正常業(yè)務經(jīng)營帶來極大的風險。（二）商業(yè)銀行內(nèi)控制度落實不到位?；鶎由虡I(yè)銀行人員少、“兼崗”人員多，加之本身重業(yè)務經(jīng)營，輕內(nèi)部管理，結(jié)果使內(nèi)控制度本來就缺乏的基層商業(yè)銀行，“兼崗”人員顧此失彼，不能很好地執(zhí)行內(nèi)控制度，缺乏應有的控制力、監(jiān)督力、約束力，從內(nèi)部遏止金融風險的發(fā)生。（三）商業(yè)銀行對員工的思想教育相對薄弱?；鶎由虡I(yè)銀行普遍存在重業(yè)務發(fā)展，忽視對員工遵章守法及樹立正確的人生觀、價值觀等思想教育的現(xiàn)象，特別是對員工八小時以外的行為基本沒有監(jiān)控。（四）經(jīng)營業(yè)務單一，收入少，機構(gòu)只能減人增效，職工不能更好地安心工作。商業(yè)銀行改革的深化，對員工壓力不斷加大，加之個別機構(gòu)績效激勵機制不盡完善，影響員工尤其是基層員工的積極性、認同感和歸屬感，也成為導致案件發(fā)生的一個原因。（五）監(jiān)督檢查制度不到位。抓落實，監(jiān)督檢查是一個不可缺少的環(huán)節(jié)，可在實際工作中，一些商業(yè)銀行對業(yè)務規(guī)章制度和操作規(guī)程缺乏一套科學的、嚴密的、操作性強的日常檢查和評價標準，檢查不深不細，流于形式，敷衍了事，對存在明顯漏洞的業(yè)務操作也只是輕描淡寫地“告知”一下，沒有引起高度重視，從而使監(jiān)督檢查流于形式，落實中存在的偏差和問題不易被及時發(fā)現(xiàn)和解決，給弄虛作假、蓄意犯罪者提供了機會。（六）責任追究制度執(zhí)行不夠嚴格。在發(fā)生案件的地區(qū)和部門，一些商業(yè)銀行對違規(guī)違紀行為的查處輕描淡寫，處罰時不痛不癢；在處理一般的案件時心慈手軟，從輕發(fā)落；處理大案要案時，不嚴查深挖，縮小處理范圍，對自己不利的就拖、頂、壓，從而大大削弱了制度的有效性和嚴肅性，一定程度上助長了違章操作的歪風。二、防范和控制商業(yè)銀行操作風險的對策（一）建立健全全方位的操作風險防范體系。一是商業(yè)銀行基層網(wǎng)點要建立各職能部門、各崗位之間互動的監(jiān)督體制，前后臺相互制約的互動體系，充分發(fā)揮事后監(jiān)督崗位的作用，支行長及主管行長要定期、不定期進行換位檢查。二是形成對規(guī)章制度有檢查、有落實、有反饋的良性循環(huán)機制，強調(diào)員工自我約束力和自我控制能力。三是堅持制度和流程的嚴肅性。把風險防范全方位、多層次地滲透到單位的各個崗位和環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮業(yè)務部門的能動性，以防范因操作不到位而引發(fā)的案件和差錯。（二）充分利用現(xiàn)有人力資源，建立全方位操作風險監(jiān)督體系。一是商業(yè)銀行要把內(nèi)審部門作為一個具有獨立 的、可操作的部門，充分發(fā)揮內(nèi)審部門的作用，同時對內(nèi)審部門也要實行事前、事中、事后全過程審計和交叉審計，實施合規(guī)性、責任性和風險性并舉的審計原則，對有問題和薄弱環(huán)節(jié)進行持續(xù)跟蹤檢查，努力將審計關(guān)口前移。二是審計部門要擺脫商業(yè)銀行內(nèi)部人控制的局面，建立由一級分行行長直接控制的部門，全面扭轉(zhuǎn)現(xiàn)行實際的局面。三是對重要崗位和敏感部位的員工實行八小時以外行為的監(jiān)管，最終形成銀行內(nèi)部自律約束、再監(jiān)督和外部監(jiān)督多維立體的操作風險監(jiān)督體系。（三）加強思想道德教育，并引入獎罰并舉機制。要加強對員工業(yè)務技能的培訓，提高操作人員的業(yè)務能力、法律意識、制度觀念和道德水平，降低因人為因素或員工對政策、制度、法律不了解而引發(fā)的操作風險。在日常管理中積極倡導建立有力的風險控制文化，將本行的內(nèi)部控制戰(zhàn)略和政策準確無誤地傳導到各個層次的每一位管理者和員工，使操作風險控制成為每一位員工日常工作中的首要目標。同時，要引進激勵機制，對全年安全無事故的員工要進行獎勵，對因工作失誤或造成損失的操作風險的員工要進行處，甚至重罰，以最大限度地調(diào)動廣大員工的工作積極性，把操作風險控制在最低點。（四）建立經(jīng)營與內(nèi)部控制“兩條腿走路”的有效體制。首先，要加強內(nèi)控體制建設，從內(nèi)部管理入手，將環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的內(nèi)控制度真正引入到商業(yè)銀行業(yè)務運作的全過程。其次，建立具有高度獨立性、權(quán)威性、管理嚴謹，工作規(guī)范的內(nèi)控體制，以制度規(guī)范業(yè)務，約束人員。最后，將內(nèi)控的“事后查處”改變?yōu)椤笆虑胺婪丁?，防患于未然，一旦發(fā)現(xiàn)苗頭，立即采取措施化解風險。同時，通過加大查處力度增強員工自覺執(zhí)行制度的自覺性，控制金融風險。（五）嚴格責第五篇：淺析商業(yè)銀行操作風險人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點理工類畢業(yè)設計（論文）安徽廣播電視大學畢業(yè)設計(論文)分校名稱 分校 教學點名稱 分校 年級名稱 2010春 專業(yè)名稱 金融專業(yè)課題名稱 淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險學生姓名 指導教師2012年 5 月 25 日 淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險管理提 綱一、商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的特點及其表現(xiàn)形式（一）商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的特點（二）商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險的表現(xiàn)形式二、商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險成因分析（一）人員問題（二）制度問題（三）銀行傳統(tǒng)柜面業(yè)務流程和風險管理手段亟待更新三、防范對策及有效措施（一）以人為本，從源頭抓管理（二）建立健全管理機制全面落實柜面業(yè)務操作風險管理責任制（三）加快業(yè)務流程再造，創(chuàng)新操作風險防范手段淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務操作風險管理內(nèi)容提要：操作風險，尤其是柜面操作風險是目前商業(yè)銀行最主要的風險之一，如何化解和防范商業(yè)銀行柜面操作風險，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，實現(xiàn)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的重要課題。本文立足于商業(yè)銀行柜面業(yè)務的風險管理，對目前商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險管理存在的問題及影響因素進行深入分析，繼而提出提升商業(yè)銀行柜面業(yè)務風險管理的有效措施。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；柜面操作風險；防范措施