【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)象極為嚴重，主要作案模式為銀行內(nèi)部高管與外界犯罪團伙相互勾結(jié)，共同詐騙商業(yè)銀行的資產(chǎn)，損失金額龐大，這充分暴露出我國銀行內(nèi)控體系和管理機制的弊病。 引發(fā)信貸操作風險的主要行為表現(xiàn)信貸三查,即銀行對信貸業(yè)務的貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查,其為貫穿商業(yè)銀行信貸業(yè)務操作流程的基本環(huán)節(jié)、必須環(huán)節(jié),也是最易產(chǎn)生操作風險的環(huán)節(jié)。（1）貸前調(diào)查貸前調(diào)查是銀行對信貸客戶準入把關(guān)的重要環(huán)節(jié)。信貸人員需要對擬授信客戶從業(yè)務經(jīng)營、財務狀況、人員架構(gòu)、擔保方式等各方面細節(jié)進行全面、審慎的調(diào)查,以正確評估客戶風險、業(yè)務操作流程風險,設計必要的風險防范措施,并為之后的審查環(huán)節(jié)提供充分的信息及事實依據(jù)。銀行將根據(jù)對該客戶的風險控制能力,結(jié)合綜合收益情況確定是否批準授信以及授信規(guī)模、授信方案。由此,貸前調(diào)查環(huán)節(jié)按照制度與流程操作的合規(guī)性將對客戶及業(yè)務的風險控制起到舉足輕重的作用。然而實際操作中這一環(huán)節(jié)卻是各家銀行信貸操作風險的多發(fā)地帶,具有較高的普遍性。（2）貸時審查貸時審查是銀行風險業(yè)務審批部門對經(jīng)過貸前調(diào)查后上報的擬授信業(yè)務的合理性進行的獨立審核。商業(yè)銀行對審批環(huán)節(jié)的工作尤為重視,其設置的目的既包括對業(yè)務的審核把關(guān),也有為業(yè)務設計更為優(yōu)化、合理的方案以保證、促進業(yè)務開展的要求。（3）貸后檢查貸后檢查是在授信期內(nèi)對授信出賬客戶的經(jīng)營、授信使用等情況進行的持續(xù)性的跟蹤檢查,是保證授信資金安全,及時發(fā)現(xiàn)、防范、控制過程風險的重要環(huán)節(jié)。、組織體系、崗位職責界定及相互制約機制方面合理的信貸決策系統(tǒng)與組織架構(gòu),以及明晰的崗位職責界定與制約機制能夠保證信貸業(yè)務判斷的準確性、公正性,并對客戶與業(yè)務風險的認定與控制起到?jīng)Q策性確認、指導作用。國內(nèi)的商業(yè)銀行多按照方便經(jīng)營的原則設置組織架構(gòu),以行政管理為主要特征。在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中授權(quán)與授信管理在信貸管理中是不可或缺的內(nèi)容,它約束銀行業(yè)務的合規(guī)開展。然而在實際工作中,有的下級分行或支行為了做業(yè)務而違規(guī)或變相違規(guī),形成信貸操作風險。銀行是經(jīng)營風險的企業(yè),在各類風險林立的環(huán)境中,員工的職業(yè)操守對于業(yè)務開展過程中風險的控制某種程度上起著決定性作用,尤其在信貸業(yè)務方面,員工良好的職業(yè)操守將有效地避免信貸操作風險的發(fā)生,進而在較大程度上防范企業(yè)信用風險等相關(guān)風險。然而,如何管理好員工,培養(yǎng)好的職業(yè)操守以降低或避免信貸操作風險的產(chǎn)生是各家商業(yè)銀行面臨的普遍問題。外部欺詐與外部事件方面主要涉及銀行外部客戶欺詐、經(jīng)營環(huán)境變化、突發(fā)事件等內(nèi)容,其信貸操作風險的產(chǎn)生原因主要表現(xiàn)為:對于獲悉的客戶欺詐業(yè)務缺乏完善的緊急處理預案,未能及時組織、采取必要挽救措施,喪失彌補機會?！贫扰c流程存在的問題上文分析了產(chǎn)生信貸操作風險的表現(xiàn)形式與危害,就其根源,商業(yè)銀行信貸操作風險的產(chǎn)生在于信貸業(yè)務操作流程、管理流程以及相關(guān)信貸制度的建立與執(zhí)行方面存在著問題。沒有制定合理的信貸業(yè)務操作流程、管理流程以及相關(guān)信貸制度是信貸操作風險產(chǎn)生的原因之一。例如,商業(yè)銀行現(xiàn)有的行政管理架構(gòu)隨著金融業(yè)的發(fā)展, 已不能很好的適應業(yè)務發(fā)展過程中風險的把控與管理的需要,需要改革為更為先進、科學的管理體系以適應自身的發(fā)展,這屬于流程再造中的內(nèi)容。完善的信貸流程、內(nèi)控管理與制度建設是信貸操作風險管理的基礎(chǔ)與核心,它使得各環(huán)節(jié)人員有章可循,有度可依,指引信貸人員的工作思路,規(guī)范他們的操作行為,避免操作風險。、不完善信貸流程、內(nèi)控設置存在疏漏,制度梳理不全面是信貸操作風險產(chǎn)生的又一原因。例如,缺乏完善的監(jiān)督機制將會為信貸三查等各個信貸環(huán)節(jié)的違規(guī)行為提供縫隙。殘缺的、不合理的、或者存在重大疏漏的信貸流程與制度將會降低對信貸操作風險的控制、防范作用,甚至起到負作用,某種程度上將會對信貸操作風險的產(chǎn)生形成推波助瀾的局面。無論是貸款調(diào)查、審查還是貸后檢查,銀行信貸人員均應嚴格按照制度規(guī)定與操作指引辦理,然而如若信貸流程與操作制度的定立脫離實際,操作與應用性差,將會導致信貸人員失去對其的“尊重與信任”,為信貸操作風險的發(fā)生提供空間。另一方面,信貸流程與操作制度應該在實際應用過程中隨著經(jīng)驗教訓的積累及時調(diào)整、修正與補充,從而日趨完善與健全。不能與時俱進、及時更新的流程與制度將會影響對信貸操作風險的識別與控制,從而降低其應有的權(quán)威性。,執(zhí)行力弱缺乏有力的執(zhí)行保障措施的信貸流程與制度猶如虛無續(xù)紗的風中樓閣。執(zhí)行力為制度與流程在防范、管理信貸操作風險的過程中帶來生命,使其才華得以展現(xiàn),效力得以揮,作用得以施展。因而,執(zhí)行力的推進是流程與制度在現(xiàn)實工作中的延續(xù)。綜上所述,雖然信貸操作風險存在于信貸工作各個方面,但是究其根源,卻是流程與制度存在瑕疵或未能有效執(zhí)行造成的。如若能夠建立合理、健全的信貸流程管理體系與完善的制度體系,并充分保證其執(zhí)行力,這些信貸操作風險是可以避免的。健全的流程與制度是防范操作風險的基礎(chǔ)與核心,它們的完善以及有效執(zhí)行將會在最大程度上防范、控制操作風險,從根本上保證銀行的健康發(fā)展。上文敘述了信貸操作風險的表現(xiàn)形式以及其在流程與制度上的本質(zhì)問題反映,以下將就上述內(nèi)容繼續(xù)以國內(nèi)商業(yè)銀行實際工作中發(fā)生的案例予以分析與補充。案例事實：A行于2005年給予B公司1年期人民幣貸款額度5000萬元,保證擔保方式。授信前期,B公司與A行市場人員斷斷續(xù)續(xù)保持了近兩年的聯(lián)系,同時通過轉(zhuǎn)入存款、業(yè)務咨詢等多種手段展現(xiàn)其實力，提供的授信資料全部為虛假偽造資料。授信期間,B公司首次使用貸款后于短時間內(nèi)提前歸還,并在賬戶內(nèi)保有一定比例的存款,以顯示其較好的誠信及正常的經(jīng)營。之后,B公司在授信效期內(nèi)再度使用貸款。貸款期間,A行獲悉B公司在他行貸款涉嫌欺詐,B公司在A行的賬戶被查封。信貸操作風險分析：該案件為外部欺詐案件,但是在業(yè)務開展過程中產(chǎn)生了多項操作風險,屬信貸操作風險類案件。A行相關(guān)從業(yè)人員在業(yè)務的貸前調(diào)查、貸中審查及貸后檢查各個環(huán)節(jié)就流程與制度的執(zhí)行都存在較為嚴重的疏漏,未能有效識別及防范風險,是這起詐騙能夠得逞的關(guān)鍵。如若銀行內(nèi)部從業(yè)人員能夠自始至終嚴格遵守信貸流程及制度的要求,那么將有多個機會避免案件的發(fā)生或中途及時遏止,避免損失。究其原因,該案件的發(fā)生包括外因及內(nèi)因兩個方面,分析如下:（1）外因此案件是詐騙嫌疑人在非常了解現(xiàn)階段銀行信貸人員心理的情況下策劃周密的貸款詐騙案件?？蛻麸@示了存款業(yè)務的真實存在以產(chǎn)生誘惑,并通過向市場人員咨詢、考察投資業(yè)務以加深其對公司的信任度而放松警惕。提供的授信資料全部為虛假資料,偽造各種印章自行制作營業(yè)執(zhí)照、會計師事務所審計報告等相關(guān)資料,編造了有實力的股東背景。在獲得銀行授信額度后,首次使用貸款后短時間提前歸還,從而制造資金周轉(zhuǎn)快速、正常和資金充裕的假象。（2）內(nèi)因在這一案件中,銀行內(nèi)部從業(yè)人員未嚴格按照信貸流程要求調(diào)查、管理客戶；在貸前調(diào)查、貸中審查、貸后管理各環(huán)節(jié)執(zhí)行相關(guān)信貸制度過程中都存在嚴重的疏漏,主要表現(xiàn)在:1）信貸人員在調(diào)查環(huán)節(jié)沒有按照制度要求做到盡職調(diào)查,省略了多項調(diào)查環(huán)節(jié),忽視了多項調(diào)查疑點,貸前調(diào)查基本流于形式,浪費了多次詐騙識別的機會。例如:①調(diào)查人員沒有按照制度要求逐項核實借款人資料真實性。如沒有到工商機關(guān)核實營業(yè)執(zhí)照真實性,沒有與會計師事務所確認審計報告真實性等等。②調(diào)查人員沒有按照制度要求對各項風險點進行排查,對借款人進行充分的實地細節(jié)調(diào)查。如沒有雙人實地查賬核實財務狀況,沒有對經(jīng)營細節(jié)如上下游客戶貿(mào)易合同、資金往來憑證、銷售收入確認真實性等內(nèi)容開展調(diào)查等等。③在擔保單位的調(diào)查方面,未按照制度規(guī)定視同借款人進行必須的走訪調(diào)查,僅是依賴企業(yè)提供的編造的財務報告撰寫調(diào)查報告。2）審查環(huán)節(jié),審批人員未對重大事項、明顯的風險因素予以關(guān)注和確認。3）貸款環(huán)節(jié),市場人員沒有按照制度要求雙人實地面簽相關(guān)法律合同。4）貸后管理未盡職,管戶人員忽略貸后管理流程,沒有按照貸后管理制度要求進行管理,如沒有定期對借款人及擔保人進行實地走訪、核查帳務,自行編寫貸后檢查報告書等,使得公司第二次詐騙目的的貸款得逞,失去了再次控制詐騙風險的機