【文章內(nèi)容簡介】 義會計憑證在核算程序中的地位十分重要，會計憑證是會計核算的起點和基礎。因此，會計憑證設計的優(yōu)劣直接影響到會計核算質(zhì)量高低。2．會計憑證設計的要求會計在實際經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務是多種多樣的，對于各種業(yè)務的管理要求不同，因此，會計憑證的設計不能只有一種模式。一切應從實際出發(fā)，以滿足會計核算與管理的要求。（二）原始憑證的設計1．原始憑證要素各種原始憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是多種多樣的，每一種原始憑證的具體內(nèi)容都不相同，但無論哪一種原始憑證都必須具備一些基本內(nèi)容。2．原始憑證設計要求在設計原始憑證格式時，應該考慮原始憑證的設計要符合經(jīng)濟業(yè)務的客觀要不。對于一般性的業(yè)務，在憑證設計時可以設置一些共同性的項目，對于一些特殊業(yè)務，則應該設置一些特殊內(nèi)容。（三）記賬憑證的設計1．記賬憑證設計的要求記賬憑證的設計，概括起來主要考慮兩個方面的內(nèi)容，一是記賬憑證種類的選擇，二是記賬憑證的基礎內(nèi)容和格式。2．記賬憑證設計的種類和內(nèi)容二、會計核算憑證識別、填制、審核與匯總（一）自制原始憑證的填制與審核本部分的教學內(nèi)容是根據(jù)學生在模擬沙盤對抗中所設計的企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，對相關的自制原始憑證進行設計和填制，并進行審核。1．自制原始憑證的填制根據(jù)企業(yè)會計核算崗位的分工，由專門會計人員負責設計并填制與各項經(jīng)濟業(yè)務相關的自制原始憑證。（1）籌資業(yè)務相關原始憑證的填制銀行借款合同、協(xié)議發(fā)行股票、債券合同、協(xié)議等（2）采購業(yè)務相關原始憑證的填制付款憑單 入庫單 驗收單等自制的銀行結(jié)算憑證（3）生產(chǎn)業(yè)務相關原始憑證的填制領料單 工資結(jié)算單 各項費用分配表等（4）銷售業(yè)務相關原始憑證的填制出庫單 銷售發(fā)貨票 自制的銀行結(jié)算憑證2．自制原始憑證的審核根據(jù)會計內(nèi)部控制的要求，由專門的會計人員負責對上述自制原始憑證進行審核。審核的重點是各種自制原始憑證格式設計是否符合所反映的經(jīng)濟業(yè)務；所反映的內(nèi)容、項目是否正確、齊全；經(jīng)辦人是否由簽名或蓋章等?；I資業(yè)務相關原始憑證的審核 采購業(yè)務相關原始憑證的審核 生產(chǎn)業(yè)務相關原始憑證的審核 銷售業(yè)務相關原始憑證的審核（二）外來原始憑證的填制與審核本部分的教學內(nèi)容是根據(jù)學生在模擬沙盤對抗中所設計的企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，取得相關的外來原始憑證，并進行審核。1．外來原始憑證的填制（1）籌資業(yè)務相關原始憑證的取得 銀行借款入賬憑單 股權證書 債券代保管單等（2）采購業(yè)務相關原始憑證的取得 采購發(fā)貨票 各種運輸發(fā)票 各種銀行支付憑證等（3）生產(chǎn)業(yè)務相關原始憑證的取得各種外來費用發(fā)票 各種支付憑證等（4）銷售業(yè)務相關原始憑證的取得各種運輸發(fā)票 各種納稅憑證 外來的銀行結(jié)算憑證等 2．外來原始憑證的審核根據(jù)會計內(nèi)部控制的要求，由專門的會計人員負責對上述自制原始憑證進行審核。審核的重點是各種外來原始憑證是否真實、合法；所反映的內(nèi)容、項目是否正確、齊全；經(jīng)辦人是否由簽名或蓋章等?；I資業(yè)務相關原始憑證的審核 采購業(yè)務相關原始憑證的審核 生產(chǎn)業(yè)務相關原始憑證的審核 銷售業(yè)務相關原始憑證的審核（三）記賬憑證的填制與審核本部分的教學內(nèi)容是根據(jù)上述原始憑證，進行會計核算，填制記賬憑證并進行審核。1．用記賬憑證的填制 收款憑證的填制 付款憑證的填制 轉(zhuǎn)賬憑證的填制 2．用記賬憑證的填制 3．賬憑證的審核審核的重點是記賬憑證的內(nèi)容與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符，金額是否一致；所運用的會計科目是否正確、對應關系是否清楚；金額計算是否準確；相關人員是否簽名或蓋章。（四）會計憑證的整理與保管根據(jù)會計檔案管理的要求，對會計憑證進行整理、歸類，并按規(guī)定的方法進行編號并裝訂成冊。第三單元 會計電算化的應用教學學時：24(3個整天，每天8個課時。)[內(nèi)容簡介]：本部分內(nèi)容是在第二單元的基礎上進行的。通過手工操作解決了會計核算的會計憑證問題，會計電算化的應用，主要是通過建立賬套、初始化等工作程序，為下一步的記賬作好準備。根據(jù)已整理好的記賬憑證進行錄入，由計算機系統(tǒng)完成整個的賬務處理程序，最后通過期末轉(zhuǎn)賬、試算平衡等，將會計核算數(shù)據(jù)生成。通過這部分的教學，主要使學生明確會計電算化與手工賬務處理的區(qū)別，為進一步掌握和應用各種會計軟件打下基礎。[教學內(nèi)容]：一、賬套管理（一）系統(tǒng)注冊與設置操作員系統(tǒng)允許以兩種身份注冊進入系統(tǒng)管理。即：系統(tǒng)管理員身份和賬套主管的身份。系統(tǒng)管理員負責整個系統(tǒng)的總體控制和維護工作，可以管理該系統(tǒng)中所有的賬套。以系統(tǒng)管理員身份注冊進入，可以進行賬套的建立、引入和輸出，設置操作員和賬套主管，設置和修改操作員的密碼及其權限。賬套主管負責所選賬套的維護工作。主要包括對所選賬套進行修改、對賬的管理（包括創(chuàng)建、清空、引入、輸出，以及各子系統(tǒng)的年末結(jié)轉(zhuǎn)、所選賬套的數(shù)據(jù)備份等），以及該賬套操作員權限的設置。為保證系統(tǒng)機數(shù)據(jù)的安全與保密，系統(tǒng)提供操作員設置功能，以便在計算機系統(tǒng)上進行操作分工及權限控制。只有系統(tǒng)管理員才有權利設置操作員。設置操作員的主要項目有：操作員的編碼、姓名和密碼。（二）設置賬套基本信息和公用業(yè)務參數(shù)基礎信息是系統(tǒng)運行的基石，首次使用總賬系統(tǒng)時，應根據(jù)企業(yè)的具體情況進行賬套參數(shù)設置，基礎設置的內(nèi)容共有近30項，主要包括核算單位的名稱、所屬行業(yè)、啟用時間、編碼規(guī)則的基礎參數(shù)。事先做好基礎數(shù)據(jù)的準備工作可以使初始建賬順利進行。賬套參數(shù)決定了系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的內(nèi)容和形式。（三）財務分工財務分工是指設置允許使用財務軟件的操作人員的姓名，并規(guī)定其操作權限。使用會計軟件處理會計業(yè)務之前，需要對操作人員進行崗位分工，并設置相應的權限控制，以保證會計數(shù)據(jù)的安全和保密。（四）建立部門檔案和職員檔案熟練掌握對部門檔案和職員檔案的建立、修改及刪除。（五）建立客戶和供應商檔案完成對銷售客戶檔案的設置和管理。在銷售管理等業(yè)務中需要處理的客戶的檔案資料，應先行在本功能中設定，平時如有變動應及時在此進行調(diào)整。二、總賬系統(tǒng)基礎設置（一）設置業(yè)務參數(shù)業(yè)務處理控制參數(shù)決定著系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的內(nèi)容和形式。需要設置的業(yè)務參數(shù)一般包括制單控制、憑證控制、外幣核算、預算控制、賬簿打印格式控制、會計日歷控制以及其他參數(shù)控制。（二）設置會計科目建立會計科目就是將企業(yè)會計科目逐一地按軟件的要求輸入計算機，軟件中已分行業(yè)預置了一級會計科目，使用時需要進一步設定其他低級科目。（三）設置憑證類型與結(jié)算方式設置憑證類別的內(nèi)容主要包括憑證類別代碼和憑證類別名稱。結(jié)算方式設置主要內(nèi)容包括結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱、票據(jù)管理標志等。（四）輸入期初余額為了保證電算化方式下的數(shù)據(jù)能與手工方式下的數(shù)據(jù)銜接，保持賬簿數(shù)據(jù)的連續(xù)完整，在應用計算機進行總賬系統(tǒng)操作前，需要將一些基礎數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，主要是各賬戶的余額方向和余額。三、會計數(shù)據(jù)備份與恢復由于計算機在運行時，經(jīng)常會受到來自各方面因素的干擾，引起會計數(shù)據(jù)被破壞。因此“系統(tǒng)管理”中提供了“賬套輸出”功能和“賬套引入”功能，可分別實現(xiàn)賬套數(shù)據(jù)的備份和恢復。（一）會計數(shù)據(jù)備份會計數(shù)據(jù)備份就是將財務軟件所生成的數(shù)據(jù)備份到硬盤、軟盤或可寫光盤保存起來。目的是為了得到長期保存。（二）會計數(shù)據(jù)恢復會計數(shù)據(jù)恢復是指把軟盤或硬盤或光盤的數(shù)據(jù)恢復到硬盤指定目錄中，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)。四、日常賬務處理通過本章教學，使學生熟練掌握會計憑證的項目及各項內(nèi)容的填寫要求，熟練掌握憑證填制的操作方法。掌握各種查詢憑證的方法，會進行憑證匯總、憑證修改的條件及修改方法。熟練掌握審核憑證的意義和方法。掌握記賬的條件及處理流程，熟練掌握記賬操作。掌握賬簿輸出的原理，掌握總賬及余額表、日記賬、三欄及多欄明細賬的查詢操作，會進行聯(lián)查及逆查。理解往來核算的處理過程，掌握往來帳的作用及核對方法及往來余額表、往來明細賬的查詢方法，會進行賬齡分析操作。（一）憑證處理1．記賬憑證的產(chǎn)生途徑與輸入方式產(chǎn)生記賬憑證的三種途徑及憑證輸入的四種方式。2．記賬憑證的內(nèi)容和填制要求憑證頭的填制方法及填制內(nèi)容（憑證類別、憑證編號、憑證日期）。憑證體的填制方法及填制內(nèi)容（摘要、科目、方向、金額）。（二）憑證修改錯誤憑證的無痕跡修改、有痕跡修改的方法及修改后的查詢與匯總。（三）審核憑證審核憑證是審核員按照財會制度，對制單員填制的記賬憑證進行檢查核對，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等、審查認為錯誤或有異議的憑證，應交與填制人員修改后，再審核，只有審核權的人才能使用本功能。主要掌握屏幕審核和靜態(tài)審核方法的應用。（四）憑證輸出與管理憑證輸出的概念，不同形式生成的記賬憑證的管理方法。五、記賬（一）出納簽字企業(yè)如果在“選項”中選擇了“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”的設置，記賬 前應當進行出納簽字。（企業(yè)可根據(jù)實際需要決定是否要對出納憑證進行出納簽字管理，若不需要此功能，可在“選項”中取消“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”的設置。）（二）記賬系統(tǒng)根據(jù)已填制、審核完畢的憑證登記有關的總賬和明細賬，包括正式總賬、明細賬；數(shù)量總賬與明細賬；外幣總賬與明細賬；項目總賬與明細賬，部門總賬與明細賬；個人往來總賬與明細賬，銀行往來賬等有關賬簿。（三）取消記賬如果由于某種原因事后發(fā)現(xiàn)本月已記賬憑證有錯誤，且必須在本月進行修改時，