【文章內(nèi)容簡介】 義會計憑證在核算程序中的地位十分重要，會計憑證是會計核算的起點和基礎(chǔ)。因此，會計憑證設(shè)計的優(yōu)劣直接影響到會計核算質(zhì)量高低。2．會計憑證設(shè)計的要求會計在實際經(jīng)營過程中所發(fā)生的業(yè)務(wù)是多種多樣的，對于各種業(yè)務(wù)的管理要求不同，因此，會計憑證的設(shè)計不能只有一種模式。一切應(yīng)從實際出發(fā)，以滿足會計核算與管理的要求。（二）原始憑證的設(shè)計1．原始憑證要素各種原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是多種多樣的，每一種原始憑證的具體內(nèi)容都不相同，但無論哪一種原始憑證都必須具備一些基本內(nèi)容。2．原始憑證設(shè)計要求在設(shè)計原始憑證格式時，應(yīng)該考慮原始憑證的設(shè)計要符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的客觀要不。對于一般性的業(yè)務(wù)，在憑證設(shè)計時可以設(shè)置一些共同性的項目，對于一些特殊業(yè)務(wù)，則應(yīng)該設(shè)置一些特殊內(nèi)容。（三）記賬憑證的設(shè)計1．記賬憑證設(shè)計的要求記賬憑證的設(shè)計，概括起來主要考慮兩個方面的內(nèi)容，一是記賬憑證種類的選擇，二是記賬憑證的基礎(chǔ)內(nèi)容和格式。2．記賬憑證設(shè)計的種類和內(nèi)容二、會計核算憑證識別、填制、審核與匯總（一）自制原始憑證的填制與審核本部分的教學(xué)內(nèi)容是根據(jù)學(xué)生在模擬沙盤對抗中所設(shè)計的企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對相關(guān)的自制原始憑證進(jìn)行設(shè)計和填制，并進(jìn)行審核。1．自制原始憑證的填制根據(jù)企業(yè)會計核算崗位的分工，由專門會計人員負(fù)責(zé)設(shè)計并填制與各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的自制原始憑證。（1）籌資業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的填制銀行借款合同、協(xié)議發(fā)行股票、債券合同、協(xié)議等（2）采購業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的填制付款憑單 入庫單 驗收單等自制的銀行結(jié)算憑證（3）生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的填制領(lǐng)料單 工資結(jié)算單 各項費用分配表等（4）銷售業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的填制出庫單 銷售發(fā)貨票 自制的銀行結(jié)算憑證2．自制原始憑證的審核根據(jù)會計內(nèi)部控制的要求，由專門的會計人員負(fù)責(zé)對上述自制原始憑證進(jìn)行審核。審核的重點是各種自制原始憑證格式設(shè)計是否符合所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；所反映的內(nèi)容、項目是否正確、齊全；經(jīng)辦人是否由簽名或蓋章等?；I資業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 采購業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 銷售業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核（二）外來原始憑證的填制與審核本部分的教學(xué)內(nèi)容是根據(jù)學(xué)生在模擬沙盤對抗中所設(shè)計的企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，取得相關(guān)的外來原始憑證，并進(jìn)行審核。1．外來原始憑證的填制（1）籌資業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的取得 銀行借款入賬憑單 股權(quán)證書 債券代保管單等（2）采購業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的取得 采購發(fā)貨票 各種運輸發(fā)票 各種銀行支付憑證等（3）生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的取得各種外來費用發(fā)票 各種支付憑證等（4）銷售業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的取得各種運輸發(fā)票 各種納稅憑證 外來的銀行結(jié)算憑證等 2．外來原始憑證的審核根據(jù)會計內(nèi)部控制的要求，由專門的會計人員負(fù)責(zé)對上述自制原始憑證進(jìn)行審核。審核的重點是各種外來原始憑證是否真實、合法；所反映的內(nèi)容、項目是否正確、齊全；經(jīng)辦人是否由簽名或蓋章等。籌資業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 采購業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 生產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核 銷售業(yè)務(wù)相關(guān)原始憑證的審核（三）記賬憑證的填制與審核本部分的教學(xué)內(nèi)容是根據(jù)上述原始憑證，進(jìn)行會計核算，填制記賬憑證并進(jìn)行審核。1．用記賬憑證的填制 收款憑證的填制 付款憑證的填制 轉(zhuǎn)賬憑證的填制 2．用記賬憑證的填制 3．賬憑證的審核審核的重點是記賬憑證的內(nèi)容與所附原始憑證的內(nèi)容是否相符，金額是否一致；所運用的會計科目是否正確、對應(yīng)關(guān)系是否清楚；金額計算是否準(zhǔn)確；相關(guān)人員是否簽名或蓋章。（四）會計憑證的整理與保管根據(jù)會計檔案管理的要求，對會計憑證進(jìn)行整理、歸類，并按規(guī)定的方法進(jìn)行編號并裝訂成冊。第三單元 會計電算化的應(yīng)用教學(xué)學(xué)時：24(3個整天，每天8個課時。)[內(nèi)容簡介]：本部分內(nèi)容是在第二單元的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。通過手工操作解決了會計核算的會計憑證問題，會計電算化的應(yīng)用，主要是通過建立賬套、初始化等工作程序，為下一步的記賬作好準(zhǔn)備。根據(jù)已整理好的記賬憑證進(jìn)行錄入，由計算機(jī)系統(tǒng)完成整個的賬務(wù)處理程序，最后通過期末轉(zhuǎn)賬、試算平衡等，將會計核算數(shù)據(jù)生成。通過這部分的教學(xué)，主要使學(xué)生明確會計電算化與手工賬務(wù)處理的區(qū)別，為進(jìn)一步掌握和應(yīng)用各種會計軟件打下基礎(chǔ)。[教學(xué)內(nèi)容]：一、賬套管理（一）系統(tǒng)注冊與設(shè)置操作員系統(tǒng)允許以兩種身份注冊進(jìn)入系統(tǒng)管理。即：系統(tǒng)管理員身份和賬套主管的身份。系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)的總體控制和維護(hù)工作，可以管理該系統(tǒng)中所有的賬套。以系統(tǒng)管理員身份注冊進(jìn)入，可以進(jìn)行賬套的建立、引入和輸出，設(shè)置操作員和賬套主管，設(shè)置和修改操作員的密碼及其權(quán)限。賬套主管負(fù)責(zé)所選賬套的維護(hù)工作。主要包括對所選賬套進(jìn)行修改、對賬的管理（包括創(chuàng)建、清空、引入、輸出，以及各子系統(tǒng)的年末結(jié)轉(zhuǎn)、所選賬套的數(shù)據(jù)備份等），以及該賬套操作員權(quán)限的設(shè)置。為保證系統(tǒng)機(jī)數(shù)據(jù)的安全與保密，系統(tǒng)提供操作員設(shè)置功能，以便在計算機(jī)系統(tǒng)上進(jìn)行操作分工及權(quán)限控制。只有系統(tǒng)管理員才有權(quán)利設(shè)置操作員。設(shè)置操作員的主要項目有：操作員的編碼、姓名和密碼。（二）設(shè)置賬套基本信息和公用業(yè)務(wù)參數(shù)基礎(chǔ)信息是系統(tǒng)運行的基石，首次使用總賬系統(tǒng)時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行賬套參數(shù)設(shè)置，基礎(chǔ)設(shè)置的內(nèi)容共有近30項，主要包括核算單位的名稱、所屬行業(yè)、啟用時間、編碼規(guī)則的基礎(chǔ)參數(shù)。事先做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備工作可以使初始建賬順利進(jìn)行。賬套參數(shù)決定了系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的內(nèi)容和形式。（三）財務(wù)分工財務(wù)分工是指設(shè)置允許使用財務(wù)軟件的操作人員的姓名，并規(guī)定其操作權(quán)限。使用會計軟件處理會計業(yè)務(wù)之前，需要對操作人員進(jìn)行崗位分工，并設(shè)置相應(yīng)的權(quán)限控制，以保證會計數(shù)據(jù)的安全和保密。（四）建立部門檔案和職員檔案熟練掌握對部門檔案和職員檔案的建立、修改及刪除。（五）建立客戶和供應(yīng)商檔案完成對銷售客戶檔案的設(shè)置和管理。在銷售管理等業(yè)務(wù)中需要處理的客戶的檔案資料，應(yīng)先行在本功能中設(shè)定，平時如有變動應(yīng)及時在此進(jìn)行調(diào)整。二、總賬系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置（一）設(shè)置業(yè)務(wù)參數(shù)業(yè)務(wù)處理控制參數(shù)決定著系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入、處理、輸出的內(nèi)容和形式。需要設(shè)置的業(yè)務(wù)參數(shù)一般包括制單控制、憑證控制、外幣核算、預(yù)算控制、賬簿打印格式控制、會計日歷控制以及其他參數(shù)控制。（二）設(shè)置會計科目建立會計科目就是將企業(yè)會計科目逐一地按軟件的要求輸入計算機(jī)，軟件中已分行業(yè)預(yù)置了一級會計科目，使用時需要進(jìn)一步設(shè)定其他低級科目。（三）設(shè)置憑證類型與結(jié)算方式設(shè)置憑證類別的內(nèi)容主要包括憑證類別代碼和憑證類別名稱。結(jié)算方式設(shè)置主要內(nèi)容包括結(jié)算方式編碼、結(jié)算方式名稱、票據(jù)管理標(biāo)志等。（四）輸入期初余額為了保證電算化方式下的數(shù)據(jù)能與手工方式下的數(shù)據(jù)銜接，保持賬簿數(shù)據(jù)的連續(xù)完整，在應(yīng)用計算機(jī)進(jìn)行總賬系統(tǒng)操作前，需要將一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，主要是各賬戶的余額方向和余額。三、會計數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)由于計算機(jī)在運行時，經(jīng)常會受到來自各方面因素的干擾，引起會計數(shù)據(jù)被破壞。因此“系統(tǒng)管理”中提供了“賬套輸出”功能和“賬套引入”功能，可分別實現(xiàn)賬套數(shù)據(jù)的備份和恢復(fù)。（一）會計數(shù)據(jù)備份會計數(shù)據(jù)備份就是將財務(wù)軟件所生成的數(shù)據(jù)備份到硬盤、軟盤或可寫光盤保存起來。目的是為了得到長期保存。（二）會計數(shù)據(jù)恢復(fù)會計數(shù)據(jù)恢復(fù)是指把軟盤或硬盤或光盤的數(shù)據(jù)恢復(fù)到硬盤指定目錄中，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)。四、日常賬務(wù)處理通過本章教學(xué)，使學(xué)生熟練掌握會計憑證的項目及各項內(nèi)容的填寫要求，熟練掌握憑證填制的操作方法。掌握各種查詢憑證的方法，會進(jìn)行憑證匯總、憑證修改的條件及修改方法。熟練掌握審核憑證的意義和方法。掌握記賬的條件及處理流程，熟練掌握記賬操作。掌握賬簿輸出的原理，掌握總賬及余額表、日記賬、三欄及多欄明細(xì)賬的查詢操作，會進(jìn)行聯(lián)查及逆查。理解往來核算的處理過程，掌握往來帳的作用及核對方法及往來余額表、往來明細(xì)賬的查詢方法，會進(jìn)行賬齡分析操作。（一）憑證處理1．記賬憑證的產(chǎn)生途徑與輸入方式產(chǎn)生記賬憑證的三種途徑及憑證輸入的四種方式。2．記賬憑證的內(nèi)容和填制要求憑證頭的填制方法及填制內(nèi)容（憑證類別、憑證編號、憑證日期）。憑證體的填制方法及填制內(nèi)容（摘要、科目、方向、金額）。（二）憑證修改錯誤憑證的無痕跡修改、有痕跡修改的方法及修改后的查詢與匯總。（三）審核憑證審核憑證是審核員按照財會制度，對制單員填制的記賬憑證進(jìn)行檢查核對，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等、審查認(rèn)為錯誤或有異議的憑證，應(yīng)交與填制人員修改后，再審核，只有審核權(quán)的人才能使用本功能。主要掌握屏幕審核和靜態(tài)審核方法的應(yīng)用。（四）憑證輸出與管理憑證輸出的概念，不同形式生成的記賬憑證的管理方法。五、記賬（一）出納簽字企業(yè)如果在“選項”中選擇了“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”的設(shè)置，記賬 前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行出納簽字。（企業(yè)可根據(jù)實際需要決定是否要對出納憑證進(jìn)行出納簽字管理，若不需要此功能，可在“選項”中取消“出納憑證必須經(jīng)由出納簽字”的設(shè)置。）（二）記賬系統(tǒng)根據(jù)已填制、審核完畢的憑證登記有關(guān)的總賬和明細(xì)賬，包括正式總賬、明細(xì)賬；數(shù)量總賬與明細(xì)賬；外幣總賬與明細(xì)賬；項目總賬與明細(xì)賬，部門總賬與明細(xì)賬；個人往來總賬與明細(xì)賬，銀行往來賬等有關(guān)賬簿。（三）取消記賬如果由于某種原因事后發(fā)現(xiàn)本月已記賬憑證有錯誤，且必須在本月進(jìn)行修改時，