5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策(編輯修改稿)
2024-09-11 18:31 本頁面
【文章內容簡介】 （四）企業(yè)資金缺口加大 。目前，我國大多數(shù)企業(yè)對進行外部融資以利用財務杠桿減少賦稅樂此不疲，而對內部融資的作用明顯缺乏認識。所謂內部融資，就是把自身的儲蓄用于經營和投資。該融資方式更傾向于利用內部資金，在企業(yè)內部進行現(xiàn)金的融通，它是外部融資的基礎，共同滿足企業(yè)對資金的需求。由于內部融資不需要支付利息，也沒有融資費用，不會給企業(yè)帶來償債風險，所以相比外部融資，內部融資的成本要相對 低很多，但是由于內部融資合法性的界定問題存在爭議，且償還壓力較大，到目前為止我國企業(yè)的內部融資機制仍然處于初級階段。 。我國企業(yè)資金主要來源于銀行等金融機構。外部融資的企業(yè)中 90%以上是中小企業(yè)。而銀行等金融機構卻更愿意放眼于國有企業(yè)或大企業(yè)，這造成了現(xiàn)在絕大部分企業(yè)都感覺借款難，融資難。究其原因主要有：第一，中小企業(yè)經營狀況不穩(wěn)定，這種不確定性給商業(yè)銀行的放貸帶來很大的風險；第二，中小企業(yè)缺乏足夠的固定資產和票據(jù)進行抵押，缺乏擔保機構進行擔保，貸款項目往往 第 7 頁 共 14 頁 泥牛入海 ；第三，銀行大多青睞大型國有企業(yè)，中小企業(yè)在同樣的評審標準下難以對抗大型企業(yè)。 外部融資的缺乏使得企業(yè)絞盡腦汁挪用現(xiàn)金，進而加劇了現(xiàn)金管理的混亂。 三、提高現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理水平的重要對策 （一）增強現(xiàn)金管理意識，提高管理人員素質 管理意識。提高現(xiàn)金管理意識是對現(xiàn)金進行有效管理的前提和基礎。管理意識的提高應該從管理層開始，企業(yè)領導要摒棄以前將營銷、成本、利潤放在第一位而忽視對現(xiàn)金管理的思想，認識并接受 “ 現(xiàn)金為王 ” 的理念。與此同時，管理人員要積極關注現(xiàn)金的流入、流出及運用 情況，并及時總結現(xiàn)金流管理的經典案例和經驗，然后通過宣傳教育等方式讓企業(yè)員工自覺注重現(xiàn)金管理，鼓勵員工提出自己的意見和建議，共同加強企業(yè)現(xiàn)金管理團隊的建設。 。高素質的財務團隊是企業(yè)珍貴的財富。財會人員素質的保證需要企業(yè)做好以下幾點：首先，企業(yè)要保證只有符合基本要求的員工從事財會工作，杜絕沒有從業(yè)資格的財會人員。其次，企業(yè)要通過培訓及再教育的方式糾正財會人員思想認識上的偏差，提升其業(yè)務素質與法律意識。知識的更新對于會計人員的成長是至關重要的，尤其是法律法規(guī)和職業(yè)道德的學習。與此 同時，與會計領域相關的經濟法和公司法也要稱為會計 第 8 頁 共 14 頁 人員必須嫻熟的法律法 規(guī)，進而可以提高其核算水平。最后，企業(yè)要完善獎懲制度，引導和規(guī)范員工的行為朝著符合企業(yè)需求的方向發(fā)展。 （二）健全企業(yè)內部控制制度 。企業(yè)必須由不同的人分別承擔不相容職位的工作，形成相互制約、相互協(xié)調、相互監(jiān)督的氛圍，杜絕舞弊或串通舞弊的行為，努力做到不犯錯誤或少犯錯誤。具體要求包括：錢、財、物要分管：負責倉庫保管的人員只能對原材料、半成品和成品進行管理，而對它們的相關信息登記任務則要交 給財務人員管理；某項經濟業(yè)務的執(zhí)行者不能同時擔任審核人員和記錄人員，而財務的保管者不能同時擔任記錄者；在入賬方面，記錄明細賬或者日記賬的財務人員要和記錄總賬的人員相分離；貨幣資金的收付和保管只能由特定的出納人員負責，出納人員不能同時負責總分類賬的登記、非貨幣資產的登記、貨幣資金審批等工作，還應與稽核人員、檔案保管人員相分離。 。企業(yè)應建立嚴格的審批機制，加強對會計人員與管理人員的約束，避免權力的濫用。審批人應對資金業(yè)務的授權審批采取謹慎的態(tài)度，認真規(guī)定經辦人在處理事務時的工作要求與
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