5企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策-文庫(kù)吧資料
2024-09-11 18:31本頁(yè)面
【正文】 期進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，賬賬核對(duì)，并對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或賬賬不符的情況，應(yīng)立刻查明原因，并及時(shí)處理。外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相互配合更有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。這些信息可以直接報(bào)告到企業(yè)最高的管理部門(mén)。審計(jì)是一種獨(dú)立的監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)行為，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)只從屬于企業(yè)最高的管理部門(mén)。對(duì)現(xiàn)金支付的審批也是重中之重，單位應(yīng)嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定確定企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支方式與范圍，嚴(yán)格遵 第 9 頁(yè) 共 14 頁(yè) 守法律法規(guī)，著力控制資金支付， 尤其是大額現(xiàn)金的支付，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)違法資金收付行為。企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的審批機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員與管理人員的約束，避免權(quán)力的濫用。具體要求包括：錢(qián)、財(cái)、物要分管：負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)保管的人員只能對(duì)原材料、半成品和成品進(jìn)行管理，而對(duì)它們的相關(guān)信息登記任務(wù)則要交 給財(cái)務(wù)人員管理；某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行者不能同時(shí)擔(dān)任審核人員和記錄人員，而財(cái)務(wù)的保管者不能同時(shí)擔(dān)任記錄者；在入賬方面，記錄明細(xì)賬或者日記賬的財(cái)務(wù)人員要和記錄總賬的人員相分離；貨幣資金的收付和保管只能由特定的出納人員負(fù)責(zé)，出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬的登記、非貨幣資產(chǎn)的登記、貨幣資金審批等工作，還應(yīng)與稽核人員、檔案保管人員相分離。 （二）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度 。與此 同時(shí)，與會(huì)計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法和公司法也要稱為會(huì)計(jì) 第 8 頁(yè) 共 14 頁(yè) 人員必須嫻熟的法律法 規(guī)，進(jìn)而可以提高其核算水平。其次，企業(yè)要通過(guò)培訓(xùn)及再教育的方式糾正財(cái)會(huì)人員思想認(rèn)識(shí)上的偏差，提升其業(yè)務(wù)素質(zhì)與法律意識(shí)。高素質(zhì)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)是企業(yè)珍貴的財(cái)富。與此同時(shí)，管理人員要積極關(guān)注現(xiàn)金的流入、流出及運(yùn)用 情況，并及時(shí)總結(jié)現(xiàn)金流管理的經(jīng)典案例和經(jīng)驗(yàn)，然后通過(guò)宣傳教育等方式讓企業(yè)員工自覺(jué)注重現(xiàn)金管理，鼓勵(lì)員工提出自己的意見(jiàn)和建議，共同加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)。提高現(xiàn)金管理意識(shí)是對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行有效管理的前提和基礎(chǔ)。 外部融資的缺乏使得企業(yè)絞盡腦汁挪用現(xiàn)金，進(jìn)而加劇了現(xiàn)金管理的混亂。而銀行等金融機(jī)構(gòu)卻更愿意放眼于國(guó)有企業(yè)或大企業(yè)，這造成了現(xiàn)在絕大部分企業(yè)都感覺(jué)借款難，融資難。我國(guó)企業(yè)資金主要來(lái)源于銀行等金融機(jī)構(gòu)。由于內(nèi)部融資不需要支付利息，也沒(méi)有融資費(fèi)用，不會(huì)給企業(yè)帶來(lái)償債風(fēng)險(xiǎn)，所以相比外部融資，內(nèi)部融資的成本要相對(duì) 低很多，但是由于內(nèi)部融資合法性的界定問(wèn)題存在爭(zhēng)議，且償還壓力較大，到目前為止我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部融資機(jī)制仍然處于初級(jí)階段。所謂內(nèi)部融資，就是把自身的儲(chǔ)蓄用于經(jīng)營(yíng)和投資。 （四）企業(yè)資金缺口加大 。 支付 6 元已有 11 人下載 第 6 頁(yè) 共 14 頁(yè) 下載這篇 word 文檔 存貨存量會(huì)占用很多流動(dòng)資金與勞動(dòng)力資源，增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)與風(fēng)險(xiǎn)。存貨數(shù)量的控制很大程度上影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度。存貨是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。而且如果客戶的信 譽(yù)水平不高，償債能力較差，那很可能造成財(cái)貨兩空的下場(chǎng)，“ 壞賬 ” 的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)更大。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的增加，企業(yè)為了能占領(lǐng)更大的市場(chǎng)份額，戰(zhàn)勝競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，爭(zhēng)奪客戶，被迫采用賒銷的手段。（ 1）應(yīng)收賬款管理不當(dāng)。不順暢的資金流轉(zhuǎn)使得企業(yè)無(wú)法吸引 足夠的勞動(dòng)力，無(wú)法購(gòu)置固定資產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)，進(jìn)而影響企業(yè)收入和利潤(rùn)總額。 。在 第 5 頁(yè) 共 14 頁(yè) 大多數(shù)企業(yè)中，現(xiàn)金的大量冗余仍然存在?，F(xiàn)金的持有不是越 多越好，也不是越少越好。現(xiàn)金管理涉及到企業(yè)資本的利用效率問(wèn)題。這無(wú)疑增加了舞弊、掩蓋
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