對庫存現(xiàn)金管理問題及對策的研究-文庫吧資料
2024-09-21 06:51本頁面
【正文】 務院在《關于嚴格控制消費基金過快增長和加強現(xiàn)金管理的通知》中又明確規(guī)定了行政、企事業(yè)單位超過結算起點 (1000 元 )以上必須使用轉帳結算?，F(xiàn)在每個企業(yè)，甚至企業(yè)內部的每個部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個問題多年來一直難以解決。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。企業(yè)內部也不對存存現(xiàn)金進行定期或不定期盤點。 無庫存現(xiàn)金限額 按規(guī)定，開戶銀行原則上已開戶單位三至五天日常零星開支所需核定其庫存現(xiàn)金限額，一年核一次。不僅借款時間長，而且有些款額高。根據《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個人收購農副產品，支付個人勞動報酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的往來，必須通過銀行進行轉賬結算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結算極為隨意，甚至承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結算。因特殊情況需要支付現(xiàn)金的， 應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。所以備用金準備數量的多少將取決于企業(yè)對未來可能出現(xiàn)的現(xiàn)金短缺的判斷以及對收益性現(xiàn)金流入兌現(xiàn)控制能力的高低。如果持有的現(xiàn)金數量多 ,則現(xiàn)金成 本相對較高 ,收益相對較低 ,但企業(yè)到期不能償付債務的風險又相對較小。對企業(yè)來說 ,持有現(xiàn)金一般有三種情況 :交易性需要、預防性需要和投機性需要。其次 ,可以影響現(xiàn)代企業(yè)的生產管理 ,降低生產過程中的直接操作成本和各項管理費用 ,如會議費用、差旅費、招待費等 ,將節(jié)省、收回的資金投入到主營業(yè)務發(fā)展中去。 能夠增強企業(yè)盈利能力和抵御 市場風險的能力 首 先 ,通過加強現(xiàn)金流管理 ,促使企業(yè)抓資金運營成本。所以 ,與使用計劃相匹配的必須是要有靈敏的跟蹤反饋制度 ,以便能夠及時的發(fā)現(xiàn)偏差來加以分析 ,準確調整計劃。但是由于企業(yè)實際經營情況是動態(tài)的 ,這就決定了計劃指導 的相對性 ,導致計劃會出現(xiàn)些偏差 ,這就要求要對計劃進行及時修正。現(xiàn)金流入和流出的控制涉及到生產經營活動的各個方面 ,為此制訂詳盡周密的現(xiàn)金流量計劃是必不可少的。特別是在市場 經濟 發(fā)展日趨成熟的今天 ,現(xiàn)金的管理與控制業(yè)已成為企業(yè)財務管理的關鍵 ,其關系到企業(yè)的健康發(fā)展狀況。所以 ,目前許多企業(yè)在重視資產負債表和損益表的同時開始關注和看重現(xiàn)金流量表 ,以關注企業(yè)資金的流向和流 量 ,確定企業(yè)的資金損益情況。若果一個企業(yè)的收入最終無法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入時 ,那么就表明這個企業(yè)將會面臨諸多經營方面的困難。 庫存現(xiàn)金管理的重要性 現(xiàn)金儲備與現(xiàn)金流動是企業(yè)正常運行和發(fā)展的保障 企業(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。而是必須用轉賬結算。庫存現(xiàn)金的管理對于維持企業(yè)正常的生產經營管理具有重要作用，但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產中最容易流失的資產，加強庫存現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重 要的意義。它是企業(yè)流動性最強的資產，而庫存現(xiàn)金的管理在中小企業(yè)保持資金流動性中占重要的部分。 庫存現(xiàn)金的定義 及 適用范圍 庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用以支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財會部門由出納人員經管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。雖然它是企業(yè)資源中流動性最強的一種資產，但它的收益性卻往往很差。 Cash management 目 錄 .......................................................................................... 5 庫存現(xiàn)金的定義及適用范圍 ........................................................................ 5 庫存現(xiàn)金管理的重要性 .............................................................................. 5 現(xiàn)金儲備與現(xiàn)金流動是企業(yè)正常運行和發(fā)展的保障 ................................ 5 制定嚴密的資金使用計劃是現(xiàn)金管理的基礎 .......................................... 6 能夠增強企業(yè)盈利能力和抵御市場風險的能力 ....................................... 6 ................................................................................... 7 坐支現(xiàn)金 ..................................................................................................... 7 隨意的現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易頻繁 ................................................................. 7 白條抵庫嚴重 ............................................................................................. 7 無庫存現(xiàn)金限額 ........................................................................................... 7 私設“小金庫”，公款私存 .......................................................................
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