【導(dǎo)讀】人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目。所包括的內(nèi)容一致。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理。于企業(yè)和國家都具有重要的意義。本文首先對(duì)企業(yè)現(xiàn)金管理的定義及其重要性進(jìn)行說。究,最后對(duì)庫存現(xiàn)金管理存在的問題提出了解決對(duì)策和建議。

　　

【正文】 取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。 (3)嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。 事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性 庫存現(xiàn)金的安全性控制 賬實(shí)盤點(diǎn)控制 ,即對(duì)庫存現(xiàn)金、銀行存款 等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤點(diǎn)控制。庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分 離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)及直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。 庫存現(xiàn)金的效益性控制 服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，合理、高效地持有和使用資金，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。 完善法律法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理暫行條例》 ，如因采購地點(diǎn)不固定、交通不便利、生產(chǎn)或者市場急需、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況和必須使用現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金。 結(jié)算起點(diǎn)金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整機(jī)制，實(shí)行彈性結(jié)算起點(diǎn)金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點(diǎn)金額制，如可將原結(jié)算起點(diǎn) 1000 元放寬到5000— 10000 元。 、商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能，對(duì)開戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件吸引開戶單位，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行查處，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰，并追究所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 “法律責(zé)任”一章中，增加“單位用信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容，并在《實(shí)施細(xì)則》中同時(shí)增加相應(yīng)的處罰內(nèi)容。 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)單位大 額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式；加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)；把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)；嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象；當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。 強(qiáng)化宣傳，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí) 加強(qiáng)組織經(jīng)濟(jì)工作者對(duì)市場經(jīng)濟(jì)和金融經(jīng)濟(jì)改革知識(shí)，特別是對(duì)頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會(huì)計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法規(guī)的學(xué)習(xí)，糾正思想認(rèn)識(shí)上的偏差，用正確的理論來指導(dǎo)工作。 建立公平有序高效的金融環(huán)境 按照市場經(jīng)濟(jì)和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個(gè)金融單位走上同一起跑線；認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o序競爭提供了法律保證， 并重在執(zhí)行；中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點(diǎn)的經(jīng)濟(jì)處罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正當(dāng)競爭者得不到經(jīng)濟(jì)利益。疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決無故壓單壓票問題，最大限度地減少不必要的現(xiàn)金使用，大力推行信用卡和支票結(jié)算業(yè)務(wù)，采用國際先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)變結(jié)算方式，完善和擴(kuò)大信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)。 健全監(jiān)督體系 健全監(jiān)督體系 ,即健全金融與社會(huì)兩套監(jiān)督體系。一、應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。二、對(duì)企業(yè)的社 會(huì)監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，對(duì)企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對(duì)于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報(bào)制度，對(duì)舉報(bào)有功者給予獎(jiǎng)勵(lì)。三、統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、 稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。 通過上述分析，我們可以得出企業(yè)的庫存現(xiàn)金管理是尤為重要的， 其 在 企業(yè)管理中的地位不容小視 ,它貫穿于 企業(yè)管理 的全過程。要有 “ 堅(jiān)持 企業(yè)管理 以財(cái)務(wù)管理為中心 ,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心 ,資金管理以現(xiàn)金管理為中心 ” 的思想觀念 ,從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、責(zé)任到位、措施有力 ,企業(yè)的現(xiàn)金管理就一定能見到成效、收到效果 ,并且能夠增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。 參考文獻(xiàn) [1]楊金觀 ， 宗文龍 ,中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) [M],中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， [2]張衛(wèi)華 ,庫存現(xiàn)金管理的問題及對(duì)策 [J],現(xiàn)代商業(yè)， 2020， (6)． 43 [3]提升企業(yè)現(xiàn)金管理的新途徑 [N],中華工商時(shí)報(bào) , [4]郭繼，冠川 ,現(xiàn)金 管理工作的問題與建議 [J],金融理論與實(shí)踐， 2020 年第 5 期 [5]劉莉莉 ,企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在的問題及對(duì)策 [J],科技情報(bào)開發(fā)與經(jīng)濟(jì)， 2020，（ 1） .2425 [6]許麗 ,湖南省國庫現(xiàn)金管理運(yùn)作研究 [D].湖南大學(xué)， 2020 年 [7]梁曉瑾 ,企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及對(duì)策 ,《企業(yè)家天地：中旬刊》 ,2020 年 8 期 [8] 王文東 ,企業(yè)庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及對(duì)策 ,《現(xiàn)代營銷》 ,2020 年 5 期 [9] 財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心編 ,經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) ,經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社， 2020 年 11 月 [10] 王 媛 ,高校的管 理溝通研究 [J],現(xiàn)代企業(yè)文化， 2020（ 12）