【導讀】人員經管的現金，包括人民幣現金和外幣現金。庫存現金與會計核算中“現金”科目。所包括的內容一致。它是企業(yè)流動性最強的資產，對于維持企業(yè)正常的生產經營管理。于企業(yè)和國家都具有重要的意義。本文首先對企業(yè)現金管理的定義及其重要性進行說。究,最后對庫存現金管理存在的問題提出了解決對策和建議。

　　

【正文】 取現金、大額支現擴大消費支出作為現金監(jiān)督管理的重點。 (3)嚴格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現現象。 事后檢查，保障現金的安全性、完整性、合法性和效益性 庫存現金的安全性控制 賬實盤點控制 ,即對庫存現金、銀行存款 等進行定期盤點，日清月結，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁“白條”抵庫，確保企業(yè)資產賬實相符。如銀行存款余額調節(jié)表的編制就是實施賬實定期盤點控制。庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現金余額，超過限額的貨幣資金及時送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風險，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分 離；實行回避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不得擔任出納工作；嚴禁未經授權的單位或個人辦理貨幣資金業(yè)務及直接接觸貨幣資金，經辦人只能在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。 庫存現金的效益性控制 服從企業(yè)財富最大化的財務管理目標，合理、高效地持有和使用資金，實現資金的保值增值。 完善法律法規(guī)，盡快修改《現金管理暫行條例》 ，如因采購地點不固定、交通不便利、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況和必須使用現金的允許使用現金。 結算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現金結算起點的調整機制，實行彈性結算起點金額制，或實行固定結算起點金額制，如可將原結算起點 1000 元放寬到5000— 10000 元。 、商業(yè)銀行和非銀行金融機構在現金管理中的地位和職能，對開戶銀行以放松現金管理為優(yōu)惠條件吸引開戶單位，由當地人民銀行查處，視情節(jié)輕重給予經濟處罰，并追究所在單位行政領導責任。 “法律責任”一章中，增加“單位用信用卡套取現金”這一內容，并在《實施細則》中同時增加相應的處罰內容。 加強企業(yè)現金管理 加強對企業(yè)單位大 額支現的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現支現的登記申報管理制度，堵住大額支現漏洞?？紤]是否可采用適當收費征稅的辦法來調節(jié)企業(yè)大額用現行為，對除工資、農副產品采購用現外，其他用現，按金額收取一定比例的用現手續(xù)費和用現稅金，使企業(yè)用現比轉賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現金，主動采取轉賬結算方式；加強庫存現金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準；把控制企業(yè)坐支、套取現金、大額支現擴大消費支出作為現金監(jiān)督管理的重點；嚴格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現現象；當前企業(yè)和有關部門應配合中央認真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現金管理工作。 強化宣傳，轉變觀念，提高認識 加強組織經濟工作者對市場經濟和金融經濟改革知識，特別是對頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《會計法》和《現金管理暫行條例》等法規(guī)的學習，糾正思想認識上的偏差，用正確的理論來指導工作。 建立公平有序高效的金融環(huán)境 按照市場經濟和金融改革目標任務盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線；認真學習《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o序競爭提供了法律保證， 并重在執(zhí)行；中央銀行的監(jiān)管力量應以高起點的經濟處罰作為當前的主要手段，從而使不正當競爭者得不到經濟利益。疏通轉賬結算渠道，解決無故壓單壓票問題，最大限度地減少不必要的現金使用，大力推行信用卡和支票結算業(yè)務，采用國際先進技術轉變結算方式，完善和擴大信用卡結算業(yè)務。 健全監(jiān)督體系 健全監(jiān)督體系 ,即健全金融與社會兩套監(jiān)督體系。一、應著重加強中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點是強化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結合的方式，處罰應高金額，能起到罰一警十的效果。二、對企業(yè)的社 會監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關系，其監(jiān)督權應主要由財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯合社會審計機構去從嚴執(zhí)行，對企業(yè)違犯現金管理規(guī)定也應處以重罰。同時，在企業(yè)內部應從建立健全現金內部控制制度。對于違犯現金管理規(guī)定建立舉報制度，對舉報有功者給予獎勵。三、統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現金管理，商業(yè)銀行、工商、 稅務、財政、審計、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協調，做好現金管理工作。 通過上述分析，我們可以得出企業(yè)的庫存現金管理是尤為重要的， 其 在 企業(yè)管理中的地位不容小視 ,它貫穿于 企業(yè)管理 的全過程。要有 “ 堅持 企業(yè)管理 以財務管理為中心 ,財務管理以資金管理為中心 ,資金管理以現金管理為中心 ” 的思想觀念 ,從嚴要求、從嚴管理、責任到位、措施有力 ,企業(yè)的現金管理就一定能見到成效、收到效果 ,并且能夠增強企業(yè)抵御風險的能力。 參考文獻 [1]楊金觀 ， 宗文龍 ,中級財務會計 [M],中國財政經濟出版社， [2]張衛(wèi)華 ,庫存現金管理的問題及對策 [J],現代商業(yè)， 2020， (6)． 43 [3]提升企業(yè)現金管理的新途徑 [N],中華工商時報 , [4]郭繼，冠川 ,現金 管理工作的問題與建議 [J],金融理論與實踐， 2020 年第 5 期 [5]劉莉莉 ,企業(yè)現金管理工作中存在的問題及對策 [J],科技情報開發(fā)與經濟， 2020，（ 1） .2425 [6]許麗 ,湖南省國庫現金管理運作研究 [D].湖南大學， 2020 年 [7]梁曉瑾 ,企業(yè)庫存現金管理存在的問題及對策 ,《企業(yè)家天地：中旬刊》 ,2020 年 8 期 [8] 王文東 ,企業(yè)庫存現金管理現狀及對策 ,《現代營銷》 ,2020 年 5 期 [9] 財政部會計資格評價中心編 ,經濟法基礎 ,經濟科學出版社， 2020 年 11 月 [10] 王 媛 ,高校的管 理溝通研究 [J],現代企業(yè)文化， 2020（ 12）