【正文】 務(wù)管理的一個(gè)重要內(nèi)容，也是使企業(yè)持續(xù)發(fā)展的必備條件。貨幣資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。企業(yè)在運(yùn)營的每一步都離不開資金的管理，企業(yè)的供銷環(huán)節(jié)，企業(yè)的運(yùn)營環(huán)節(jié)，沒有充足的資金，企業(yè)將無法有效快速的運(yùn)轉(zhuǎn)，很多企業(yè)也因?yàn)橘Y金鏈斷鏈而導(dǎo)致破產(chǎn)。在這樣一種境況下，這些企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動(dòng)。任何一種企業(yè)都必須有一定數(shù)量的資金。過少的持有現(xiàn)金,企業(yè)資產(chǎn)無法形成,企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。過多的持有現(xiàn)金，會(huì)增加機(jī)會(huì)成本，也是資源的浪費(fèi)。加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理的力度，確保資源合理利用。一、公司簡(jiǎn)介（一）公司基本情況公司名稱：xx市xx耐火材料制造有限公司法人代表：王建治注冊(cè)資金：1800萬公司成立時(shí)間：XX年02月17日主營產(chǎn)品：耐火硅磚、耐火泥、保溫磚、焦?fàn)t硅磚公司地址：湖南省xx市xx鎮(zhèn)黃泥開發(fā)區(qū)公司辦公電話：07385x88湖南xx市xx耐火材料制造有限公司是專業(yè)生產(chǎn)高級(jí)耐火硅磚材料的股份制公司，位于耐火中國銻都湖南xx市黃泥開發(fā)區(qū)，占地面積達(dá)70000平方米。公司利用xx獨(dú)特的高品質(zhì)硅礦石資源，年產(chǎn)各類硅磚達(dá)50000噸，廣泛用于全國各地玻璃窯、瓶罐窯、焦?fàn)t等。公司產(chǎn)品質(zhì)量過硬，其理化數(shù)據(jù)已超過國際指標(biāo)及行業(yè)通用指標(biāo)，為四川五糧液集團(tuán)、臺(tái)玻集團(tuán)，江門華爾潤集團(tuán)、藍(lán)劍集團(tuán)等知名企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)硅磚。同時(shí)開發(fā)了一系列的不定型耐火材料廣泛用于建材、冶金、電力、石化等行業(yè)。（二）公司組織機(jī)構(gòu)二、xx市xx耐火材料制造有限公司對(duì)現(xiàn)金管理的必要性及現(xiàn)狀（一）xx公司現(xiàn)金管理的必要性現(xiàn)金流量管理是指以現(xiàn)金流量作為管理的重心，兼顧收益，圍繞企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)而構(gòu)建的管理體系，是對(duì)當(dāng)前或未來一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金流動(dòng)在數(shù)量和實(shí)踐安排方面所作的預(yù)測(cè)與計(jì)劃、信息傳遞與報(bào)告及分析與評(píng)價(jià)。企業(yè)現(xiàn)金流量管理與其各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)時(shí)交織在一起的，而企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)時(shí)不穩(wěn)定的，這就造成企業(yè)現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出往往也不平衡。為了追求最大限度的平衡和最大限度的現(xiàn)金凈流入，保持現(xiàn)金流量的通暢，就必須將強(qiáng)xx公司現(xiàn)金流量管理，適時(shí)地對(duì)xx公司的資源進(jìn)行合理組合配置。一對(duì)現(xiàn)金流量的反應(yīng)可以增強(qiáng)xx公司決策的實(shí)效性。現(xiàn)金流量是按收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)量的，與實(shí)際資金運(yùn)動(dòng)相一致。由于權(quán)責(zé)發(fā)生制下計(jì)算的利潤存在許多人為的因素，所反映的會(huì)計(jì)信息有一定的局限性，因而采用現(xiàn)金流量信息來反應(yīng)企業(yè)的實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況，讓xx公司的決策更具實(shí)效。二利用現(xiàn)金流量更有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。公司經(jīng)營的活動(dòng)過程中實(shí)質(zhì)是現(xiàn)金到物質(zhì)，再是物質(zhì)到現(xiàn)金的過程，通過現(xiàn)金流量的管理，讓現(xiàn)金流處于監(jiān)控之下，能杜絕外循環(huán)等弊端，就控制力現(xiàn)金的流量。（二）xx公司現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀.xx公司現(xiàn)金流不足。與其他的中小企業(yè)有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)模受局限，地域也受局限，科技含量不高，整體的運(yùn)營環(huán)境比不上大型企業(yè)。xx公司在現(xiàn)金流量管理的組織與控制方面沒有國有企業(yè)以及大型企業(yè)那樣有組織和控制，在一定程度難以實(shí)施。預(yù)算的編制依據(jù)，方法，決策機(jī)制也有待加強(qiáng)。xx公司的生產(chǎn)、采購與銷售人員對(duì)現(xiàn)金管理缺乏基本認(rèn)識(shí)，認(rèn)為現(xiàn)金管理就是財(cái)務(wù)人員的事情，和自己的關(guān)系不大。xx公司屬于中小型企業(yè)，也是私營企業(yè)，所以對(duì)銀行貸款等融資方式依賴性較大。資金會(huì)存在一定程度的周轉(zhuǎn)問題，這是變大變強(qiáng)的瓶頸。三、xx市xx耐火材料制造有限公司現(xiàn)金管理存在的問題（一）回款不及時(shí)，缺乏有效的回款管理xx公司在面對(duì)大額的銷售額時(shí)回款不及時(shí)，應(yīng)收賬款的數(shù)額變大，現(xiàn)金流就會(huì)導(dǎo)致短缺。xx公司在發(fā)現(xiàn)公司應(yīng)收賬款過多，資金緊張的時(shí)候就會(huì)派銷售人員向?qū)Ψ焦敬螂娫挻叽賹?shí)在不行會(huì)去公司所在地拿錢，這就是缺乏對(duì)現(xiàn)金流的有效管理。沒有將銷貨和回款放在同樣重要的計(jì)劃里，不僅不利于經(jīng)營資金的良性循環(huán)而且還會(huì)產(chǎn)生不必要的壞賬。（二）現(xiàn)金使用隨意，交易頻繁根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可以使用現(xiàn)金外，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況就是開戶單位使用現(xiàn)金很隨意，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體經(jīng)營企業(yè)，往往會(huì)存在現(xiàn)金存放過多，沒有及時(shí)存入開戶銀行。我公司在XX年1月份的時(shí)候有多筆現(xiàn)金交易，金額達(dá)48000元，交易次數(shù)多，數(shù)額也大。（三）現(xiàn)金管理意識(shí)薄弱xx公司是私營企業(yè)，投資者也是公司的管理者，管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相統(tǒng)一的，這樣會(huì)導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)管理和方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，在企業(yè)的日常經(jīng)營中，領(lǐng)導(dǎo)更多注重的是企業(yè)的盈利，只關(guān)注銷售額與利潤，而忽視對(duì)現(xiàn)金流的管理，有時(shí)甚至沒有關(guān)注。（四）印章和支票都由出納保管xx公司雖然現(xiàn)金支票和現(xiàn)金鎖在保險(xiǎn)柜內(nèi)，但是印鑒保險(xiǎn)柜鑰匙，公章，法人章，財(cái)務(wù)章及合同章都由出納保管，在銷售員要出差需要訂合同需要公章和合同章時(shí)才會(huì)去出納那里領(lǐng)取，但是也不需要登記，可以自由使用，包括現(xiàn)金支票填寫也是一人完成，然后蓋章，不需要登記。（五）白條抵庫較為嚴(yán)重白條抵庫在私營企業(yè)中普遍存在，在xx公司中白條抵庫一般多為應(yīng)酬領(lǐng)導(dǎo)啊，客戶過來參觀公司應(yīng)酬吃飯，業(yè)務(wù)員外出出差啊或者是工資發(fā)放時(shí)間延期需要錢也會(huì)去財(cái)務(wù)室借款。不僅借款的時(shí)間長，有些數(shù)額也高，筆數(shù)也多。我發(fā)現(xiàn)公司有些是業(yè)務(wù)員出差然后借款，有時(shí)候有3000多元左右，而且也沒有入賬，盡管金額不大，但是明顯違反制度，還有的時(shí)候外借金額還不能如期收回。（六）缺乏現(xiàn)金流量預(yù)算管理xx公司在進(jìn)行一些投資的時(shí)候沒有考慮企業(yè)自身的實(shí)力是否能支撐決策，投資收益低，回本的周期長，長時(shí)間不回本大量資金流失導(dǎo)致成本沉沒，增加了現(xiàn)金循環(huán)不暢，資金鏈條斷鏈的風(fēng)險(xiǎn)。在投資領(lǐng)域不熟悉方面，風(fēng)險(xiǎn)大，不但沒有分散風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營，反倒會(huì)加重自身的資金負(fù)擔(dān)。三、解決xx市xx耐火材料制造有限公司現(xiàn)金管理存在的問題的對(duì)策（一）應(yīng)收賬款回款工作的優(yōu)化措施：.回款工作要目標(biāo)化。把應(yīng)收賬款的款項(xiàng)進(jìn)行分類，有正常欠款，不正常欠款，準(zhǔn)呆賬這三類。將后兩類作為重點(diǎn)工作進(jìn)行回款。按時(shí)間的先后順序展開，一個(gè)月，三個(gè)月，六個(gè)月等等，然后落實(shí)到負(fù)責(zé)人。這樣可以避免一些信用不佳的客戶，也可以為客戶建立信用檔案，這樣能保證貨款順利收回；同時(shí)可以培訓(xùn)一些人員去有方法的收回欠款，可以實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)制度，激發(fā)大家的積極性。（二）要完善制度，能與實(shí)際情況進(jìn)行寬限適當(dāng)方庫現(xiàn)金的使用范圍，要考慮特殊原因采購地點(diǎn)不固定，交通不便利和必須使用的現(xiàn)金的允許使用現(xiàn)金，能將現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，變成彈性的結(jié)算起點(diǎn)，將1000元調(diào)整到30008000元。（三）完善現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度包括：.崗位要分離、職權(quán)要明確。要合理的設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)崗位，明確職責(zé)，權(quán)限，權(quán)責(zé)分明，相互制約，相互監(jiān)督。比如管賬不管錢，管錢不管賬。建立財(cái)務(wù)審批制度，明確職責(zé)，公司的各個(gè)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也要在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。（四）保管相關(guān)印鑒簽發(fā)支票等都必須要有記錄控制出納所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。票據(jù)是證明交易發(fā)生和交易的價(jià)格、性質(zhì)及條件的證據(jù)。實(shí)行票據(jù)保管、收款與會(huì)計(jì)記錄人員的崗位分離；對(duì)所有票據(jù)（包括發(fā)票、支票、收據(jù)、工時(shí)記錄等）進(jìn)行預(yù)先編號(hào)，在這樣的制度下，不僅是有效票據(jù)能夠有效管理登記入冊(cè)，無效的票據(jù)都能妥善保管，并且要讓人員之間互相監(jiān)督，定期抽查確保沒有錯(cuò)漏現(xiàn)象發(fā)生。（五）加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的安全控制嚴(yán)格控制對(duì)現(xiàn)金和銀行存款以及現(xiàn)金等價(jià)物的接觸，設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)銷專柜或窗口，除出納人員和相關(guān)人員外，隔離和限制未經(jīng)授權(quán)人員對(duì)現(xiàn)金的直接接觸，從而確保現(xiàn)金的安全。建立現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)制度，通過編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，防止現(xiàn)金遭受盜竊、挪用或不當(dāng)使用，以節(jié)約使用資金。（六）嘗試建立現(xiàn)金流預(yù)算的管理體系編制現(xiàn)金預(yù)算，掌握現(xiàn)金流入，流出情況，及時(shí)補(bǔ)足余額，根據(jù)公司自身的經(jīng)營情況留一定的資金，又要對(duì)多余的資金進(jìn)行合理運(yùn)用。也可以通過一些財(cái)務(wù)分析指標(biāo)來判斷分析現(xiàn)金流是否正常，如流動(dòng)性指標(biāo)、獲利性指標(biāo)、支付性指標(biāo)等等來分析。四、結(jié)束語本文是根據(jù)唐慧玲在xx市xx耐火材料制造有限公司通過調(diào)查以及自身的實(shí)際操作，發(fā)現(xiàn)公司在貨幣資金管理中存在的問題并提出建議而成的。通過對(duì)企業(yè)貨幣資金的研究及調(diào)查，企業(yè)現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，有效的管理能幫助企業(yè)緩解資金短缺的壓力。中小建材企業(yè)雖然已經(jīng)加強(qiáng)了對(duì)貨幣資金的管理，但是由于中小企業(yè)在制度方面不完善，而且中小企業(yè)多為私營企業(yè)，一般投資者又是管理者，有時(shí)會(huì)導(dǎo)致集權(quán)嚴(yán)重，為貨幣資金的管理帶來了更大的困難和挑戰(zhàn)。現(xiàn)在企業(yè)正在逐步的加強(qiáng)貨幣資金的管理，完善企業(yè)財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制制度，以保證貨幣資金的安全，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的和諧穩(wěn)定與健康發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1]周國高.《目前仍須加強(qiáng)現(xiàn)金管理》[j].經(jīng)營管理，XX[2]蘇偉倫.《新出納實(shí)務(wù)入門》.中國紡織出版社出版，XX[3]侯立新.《出納業(yè)務(wù)實(shí)戰(zhàn)速成》.企業(yè)管理出版社，XX[4]李玉周.《輕松資金管理》[m].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，XX致謝本畢業(yè)實(shí)踐報(bào)告是在我系彭湘華老師和xx市xx耐火材料制造有限公司的會(huì)計(jì)楊璇的悉心指導(dǎo)下完成的。首先我們深深感謝xx市xx耐火材料制造有限公司的會(huì)計(jì)楊璇和在xx市xx耐火材料制造有限公司跟我一起工作的所有同事。謝謝她們?cè)趯?shí)習(xí)期間給予我的支持和幫助，不僅為我的實(shí)踐提供了寶貴的素材，而且讓我在以后生活中受益匪淺。其次要誠摯的感謝我的指導(dǎo)老師彭湘華老師在我的實(shí)踐報(bào)告完成的過程中對(duì)我的悉心指導(dǎo)。這份實(shí)踐報(bào)告是在彭湘華老師的親切關(guān)懷和悉心指導(dǎo)下完成的，她嚴(yán)肅的教學(xué)態(tài)度，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹螌W(xué)精神，精益求精的工作作風(fēng)，深深地感染和激勵(lì)著我們。讓我在工作中也更加認(rèn)真嚴(yán)肅的對(duì)待，也因此得到了頗多好評(píng)。另外，我們還要特別感謝輔導(dǎo)員何菲老師和各科任課老師：佘浩老師、張流柱老師、張鳳明老師、唐淑文老師、周艷老師、許宗保老師、楊令芝老師、董文秀老師等等，在您們的悉心照顧和教育下，我們掌握了扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)，明白了很多做人做事的道理。在工作中能夠?qū)W以致用，遇到問題能夠迎刃而解。同時(shí)也要感謝陪伴了我三年的同學(xué)們，我們風(fēng)雨同伴，同甘共苦，我們共同進(jìn)步，共同成長。最后感謝在百忙之中抽出時(shí)間對(duì)我的論文進(jìn)行評(píng)閱，提出寶貴意見的老師們表示感謝。