【正文】 競爭對手，爭奪客戶，被迫采用賒銷的手段。（1）應收賬款管理不當。不順暢的資金流轉(zhuǎn)使得企業(yè)無法吸引足夠的勞動力，無法購置固定資產(chǎn)以實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟，進而影響企業(yè)收入和利潤總額。在大多數(shù)企業(yè)中，現(xiàn)金的大量冗余仍然存在。現(xiàn)金的持有不是越多越好，也不是越少越好?，F(xiàn)金管理涉及到企業(yè)資本的利用效率問題。這無疑增加了舞弊、掩蓋錯誤和越權管理等行為發(fā)生的可能性，更起不到內(nèi)部牽制的作用。相容職務崗位的分離是內(nèi)部控制的重要內(nèi)容?！靶〗饚臁钡耐庥^各異，內(nèi)在復雜，性能各異，“小”已經(jīng)難以掩蓋其本質(zhì)，在某些方面，它已經(jīng)成為腐敗的溫床，嚴重干擾了企業(yè)對現(xiàn)金的管理。“小金庫”。有的企業(yè)甚至通過這種方式進行債務逃避或者詐騙行為。企業(yè)以同一個身份在不同的金融機構或同一銀行的不同網(wǎng)點開立多個戶頭辦理存取業(yè)務以套取銀行信用，方便大額貸款進而隱瞞收入和支出來逃避納稅。二者都影響了財務管理機制有效率的運行。與之相對的還有“坐支現(xiàn)金”的現(xiàn)象：單位用自己的現(xiàn)金收入直接支付各項支出的行為。企業(yè)在應對臨時的應酬，支付出差人員的差旅費等情況下經(jīng)常有人寫下一紙欠條并挪用庫存現(xiàn)金，這就是“白條抵庫”行為。隨意的使用必然導致管理的混亂。（二）企業(yè)現(xiàn)金管理機制缺乏嚴謹性。而不少會計人員缺乏應有的責任心與道德心，對非法違規(guī)的行為視而不見，甚至自己也與其同流合污，互相串通，弄虛作假。此外，會計人員的職業(yè)道德同樣影響著企業(yè)的現(xiàn)金管理水平。會計從業(yè)人員只是單純記錄現(xiàn)金的流動而非去有效管理。財務人員的專業(yè)技能水準是企業(yè)財務管理水平提高的重要因素。此類行為使得資金的運用難以落實，財務管理制度陷入困境。與之相反，部分會計人員對效率的理解過于片面，他們出于提高資金周轉(zhuǎn)為效率的目的，自己隨意選擇結(jié)算種類，不理解也不配合銀行對現(xiàn)金支付的管理。部分會計人員誤以為現(xiàn)金管理僅僅是為了控制成本，他們簡單地統(tǒng)計日?，F(xiàn)金流的流出而忽略了現(xiàn)金使用效率的重要性。二、現(xiàn)代企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題（一）企業(yè)現(xiàn)金管理理念缺失，管理者素質(zhì)堪憂。現(xiàn)金管理主要包括三個方面：首先，遵守現(xiàn)金管理原則，保證現(xiàn)金流動的透明化；其次，保證資金充足，迅速為企業(yè)提供即時可用的資金；再次，避免企業(yè)資金冗余，保證企業(yè)資金發(fā)揮最大的功用。本文論述的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金。狹義的現(xiàn)金僅僅指庫存現(xiàn)金，即企業(yè)金庫中存放的現(xiàn)金，是單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付的需要而保留的現(xiàn)金，包括人們經(jīng)常接觸的紙幣和硬幣等。它作為一種通用的交換媒介，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。文章闡述了現(xiàn)金管理的目的并從不同角度分析和探討了企業(yè)現(xiàn)金對企業(yè)運轉(zhuǎn)的重要性，然后結(jié)合現(xiàn)階段我國企業(yè)現(xiàn)金管理的現(xiàn)狀以及存在的具體問題進行了分析，并且提出了相應的解決方案。（六）參考文獻。制度管人。核心價值觀的確定。忽視了企業(yè)文化的創(chuàng)新和個性化。將企業(yè)文化等同于企業(yè)精神，使企業(yè)文化脫離企業(yè)管理。中小企業(yè)文化建設一定要立足于中國文化的背景，結(jié)合我國企業(yè)管理實踐和現(xiàn)代化進程，同時也要借鑒國外關于企業(yè)文化研究的理論和方法，建設有中國特色的社會主義的企業(yè)文化。以上文獻表明，如果中小企業(yè)一開始就高瞻遠矚，重視企業(yè)文化建設，塑造一種強勢和個性的企業(yè)文化，那文化自發(fā)形成的階段就會大大縮短，從而促進企業(yè)的快速健康發(fā)展。所以要區(qū)分傳統(tǒng)文化中的積極因素和消極因素，不能簡單而為之。另外，人情交往是中國人最主要的交往方式，許多企業(yè)家長期依賴于由人情交往所編織的社會關系網(wǎng)即社會資本，而不把重點放在企業(yè)創(chuàng)新上，認為這樣也能賺到錢，這樣下去會逐漸形成對關系的依賴，而削弱企業(yè)自身的創(chuàng)新能力。但是，中國的傳統(tǒng)文化的思想中充滿了哲理與思辯，可謂左右逢源，在用于指導企業(yè)管理實踐中時，需要將其操作化為具體的行為準則和經(jīng)營理念。這些學說作為中國文化的思想代表用于指導企業(yè)管理和企業(yè)經(jīng)營理念，應該說是具有中國特色，但問題的關鍵在于如何用傳統(tǒng)文化來把握當代人的心理，來把握迅速變化的市場需求，來調(diào)整對中國員工的工作激勵，這需要找到適當?shù)那腥朦c，找準其中許多具體的聯(lián)系?？傊?，國外關于企業(yè)文化的研究是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和人們對管理實踐的探索的發(fā)展而產(chǎn)生并且迅猛發(fā)展的一個研究領域，企業(yè)文化研究的理論意義在于它發(fā)展了傳統(tǒng)的管理理論，對管理過程中社會文化因素和人的因素給予足夠的重視，這是與西方社會現(xiàn)代化發(fā)展的方向是一致的，其實踐意義在于對企業(yè)發(fā)展和企業(yè)長期經(jīng)營業(yè)績提供具有可操作性和定量化的理論框架。固然這些都是塑造企業(yè)文化的一般做法，但是，多數(shù)中小企業(yè)忽略了在這些形式下面的內(nèi)涵和基礎。一時間，許多中小企業(yè)都風起云涌地搞起了企業(yè)文化，在全國掀起了企業(yè)文化的熱潮。以下是一些專家、學院學者的幾個見解：（一）葉生2007(5)《中國民營企業(yè)文化現(xiàn)狀與發(fā)展研究》中指出：早在五十年代，在我國的一些大型國有企業(yè)中，就有自己獨具特色的經(jīng)營理念，如鞍鋼憲法、大慶鐵人精神等，當時雖未冠之以企業(yè)文化的概念，但實際上發(fā)揮著企業(yè)文化的價值功能和整合功能，但這些“企業(yè)文化”由于未能適應時代的變化而逐漸衰落了。二是“應然文化”，它位于表層文化之下，主要指企業(yè)的價值觀。在企業(yè)文化的結(jié)構中，它處于最外層；第二是制度文化層次，它是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動中體現(xiàn)出來的文化個性特征，它包括企業(yè)中的習俗、習慣和禮儀，以及成文的或約定俗成的制度等，它是企業(yè)文化的中間層；第三是精神文化層次，它是企業(yè)文化的核心，主要指的是企業(yè)員工共同的行為模式，以及指導和支配行為共同持有的價值標準、信念、態(tài)度、準則等等，它滲透在企業(yè)的一切活動中，是企業(yè)的精神支柱和靈魂，位于企業(yè)文化的最深層，是企業(yè)生生不息不斷發(fā)展與壯大的源泉。完成開題報告第二階段2016年4月25日—5月15日撰寫初稿，交指導老師審核并修改完成初稿第三階段2016年5月16日—5月29日撰寫二稿，交指導老師審核并修改；進行外文文獻翻譯。希望通過本文的寫作，能夠引起中小企業(yè)對存貨管理問題的重視，為中小企業(yè)存貨管理提供一定的參考作用，促進中小企業(yè)的發(fā)展。（二）研究方法本文主要采用規(guī)范研究的方法，綜合運用文獻資料法、案例分析、演繹分析與歸納分析等方法，在借鑒國內(nèi)外研究成果的基礎上，結(jié)合我國中小企業(yè)的實際情況，對中小企業(yè)的存貨管理問題進行了研究。三、課題研究的內(nèi)容、方法和預期目標：（一）研究內(nèi)容：引言：課題研究的背景、目的、意義等。中小企業(yè)存貨管理才會出現(xiàn)許多問題，中小企業(yè)應結(jié)合自身情況考慮如何實施存貨管理的對策。國燕萍（2014）在《淺議中小企業(yè)存貨管理問題與對策》中提出：中小企業(yè)應積極推進存貨的信息化管理實施，通過利用軟件、網(wǎng)絡等信息化平臺，將存貨的各種信息進行有效管理和控制。王桂蓮（2008）在《談中小企業(yè)存貨管理存在的問題與對策》中指出：近幾年來，隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善，上至國家下至百姓，都較過去更關注中小企業(yè)的發(fā)展趨勢，要想提高中小企業(yè)存貨管理，必須健全企業(yè)存貨內(nèi)部管理制度，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，揚長避短，才能在市場經(jīng)濟的浪潮中游刃有余。周富燕（2013）在《我國中小企業(yè)存貨管理問題與對策》中指出：我國中小企業(yè)存貨管理中存在的主要問題是“三重三輕”。徐家尊（2012）在《中小企業(yè)存貨管理策略研究》中提出：歐美中小企業(yè)在信息技術和互聯(lián)網(wǎng)的幫助之下，及時地控制了他們的存貨，而在亞洲，由于信息技術和互聯(lián)網(wǎng)技術的落后，供應商沒有及時獲取這一消息，因而造成了這些供應商的存貨從次年年初開始急劇膨脹。在企業(yè)的長期管理和實踐中我國企業(yè)還摸索出一系列適合自身的存貨管理方法，這些方法包括團購、招標法、成本否決、采購性價比、采購價格論證管理、計算機模擬采購、戰(zhàn)略采購管理等，并不斷地完善，取得了良好的成果。值得高興的是西方一些先進的管理方法和經(jīng)驗已被我國一些企業(yè)運用到實際當中，并取得實際效果。（二）國內(nèi)文獻綜述：雖然我國關于存貨管理的研究起步較晚，尤其是對中小企業(yè)存貨管理的研究。戴爾提出了“摒棄庫存、不斷聆聽顧客意見、絕不進行間接銷售”三項黃金律。戴爾公司是這次革命的成功實踐者，它充分運用信息技術和互聯(lián)網(wǎng)技術展開網(wǎng)上直銷，根據(jù)顧客的要求定制產(chǎn)品。九十年代信息技術和互聯(lián)網(wǎng)技術興起之后，通過信息技術在企業(yè)中的運用(如ERP、MRPⅡ等)，可以使企業(yè)的生產(chǎn)計劃與市場銷售的信息充分共享，計劃、采購、生產(chǎn)和銷售等各部門之間也可以更好地協(xié)同。作為豐田的引擎供應商，洋馬柴油機公司(Yanmar Diesel)效仿豐田進行了作業(yè)程序的改革，在不到五年時間里，差不多將機型增加了四倍，但在制品的存貨卻減少了一半之多，產(chǎn)品制造的總體勞動生產(chǎn)率也提高了100%以上。在計算機的幫助下，機器很快從一種預設的工模具狀態(tài)切換到另一種工模具狀態(tài)而無須走到遙遠的工具室或經(jīng)人工處理之后再進行試車和調(diào)整，整備工作的加快使怠機時間結(jié)構性發(fā)生了關鍵的變化，困繞著傳統(tǒng)工廠的在制品庫存和間接成本也隨之減少。數(shù)控和傳感技術、精密機床以及計算機等技術在工廠里的廣泛應用是存貨管理的第二次變革。通過精確地協(xié)調(diào)生產(chǎn)和供應，日本的制造企業(yè)大大地降低了原材料的庫存，提高了企業(yè)的運作效率，也增加了企業(yè)的利潤。在日本JIT又稱為“看板”管理，在每一個運送零部件的集裝箱里面都有一個標牌，生產(chǎn)企業(yè)打開集裝箱，就將標牌給供應商，供應商接到標牌之后，就開始準備下一批零部件。1953年，日本豐田公司的副總裁大業(yè)耐一創(chuàng)造了一種高質(zhì)量、低庫存的生產(chǎn)方式即時生產(chǎn)(Just In Time，JIT)。二、文獻綜述：（一）國外文獻綜述：西方存貨管理理論的研究已經(jīng)相對完善，對我國中小企業(yè)存貨管理的研究具有重要的借鑒作用。因此，一個企業(yè)要像保持較高的盈利能力，應當十分重視存貨的管理。因此，探討中小企業(yè)存貨管理存在的問題以及對策，對于整個企業(yè)的發(fā)展有著重要的研究意義。另一方面，國內(nèi)許多企業(yè)甚至是上市公司，他們過多的把精力放在生產(chǎn)和銷售上，忽視了存貨的限額和數(shù)量控制，從而造成了存貨的積壓，導致公司現(xiàn)金流出現(xiàn)斷裂，產(chǎn)品生產(chǎn)不暢、資金積壓嚴重等問題，嚴重制約了企業(yè)的自身發(fā)展。對我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理工作進行研究，分析現(xiàn)金及現(xiàn)金管理對中小企業(yè)發(fā)展的意義，從現(xiàn)金的使用效率，合理的現(xiàn)金庫存比例和現(xiàn)金收支制度這三個方面，提出問題并分析原因從而得出對策建議，以供借鑒。下列方法有助于最優(yōu)化活期存款持有量：為了保持流動性，持有有價證券而不是活期存款；提前安排借款；更好地預測各種支付和收入；加速收款；運用信用卡、借記卡、電匯和直接存款；盡量使用現(xiàn)金流量同步。然而，企業(yè)財務總監(jiān)運用的“現(xiàn)金”這個術語通常指的是貨幣和