【正文】 活期存款，還有非常安全、具有高度流動性的有價證券。(Frank )(Pamela )著的Financial Management and Analysis一書，介紹鮑莫爾模型和米勒奧爾模型，幫助企業(yè)決定所需現(xiàn)金水平以及何時需要現(xiàn)金。(Stanley )(Geoffrey )二人合著的Foundation of Financial Management一書中對流動資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理討論了企業(yè)持有現(xiàn)金的原因，然后研究了企業(yè)現(xiàn)金流量的周期。在趙玉梅主編的《中小企業(yè)財務管理》一書中，提出提高現(xiàn)金使用效率，達到資金的效用最大化，應當做好以下幾點：力爭現(xiàn)金流量同步；使用現(xiàn)金浮游量；加速收款；推遲應付款的支付。在現(xiàn)任中信銀行行長助理張強主編的《現(xiàn)金管理經(jīng)典案例評鑒》一書中，現(xiàn)金管理是流動性管理的核心。二、國內(nèi)外相關研究綜述在國內(nèi)，關于中小企業(yè)財務管理方面研究成果有很多，在由東北財經(jīng)大學出版社出版的，劉淑蓮主編的《財務管理》一書，書中第十章流動資產(chǎn)管理中提到，流動資產(chǎn)的增加是能夠更多地為公司創(chuàng)造利潤，增加經(jīng)濟附加值，還能帶來潛在的不良資產(chǎn)，造成周轉(zhuǎn)不靈。本文將通過分析現(xiàn)金及現(xiàn)金管理對中小企業(yè)的現(xiàn)實意義，論述中小企業(yè)在現(xiàn)金管理工作普遍存在的三個問題，一是如何提高現(xiàn)金的使用效率，二是如何保持合理的現(xiàn)金庫存比例，三是如何管理坐支現(xiàn)金問題。鑒于現(xiàn)金管理的復雜性與重要性，企業(yè)應重視管理其整體的流程，從而確保企業(yè)的正常經(jīng)營得以維系，進而發(fā)展壯大。例如，多開戶頭，“小金庫”屢禁不止；坐支現(xiàn)金；白條抵庫；投資決策隨意性大，盲目投資，失誤多、損失大；大量現(xiàn)金沉淀嚴重、庫存比例過高、外欠賬居高不下，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度慢、周轉(zhuǎn)不靈，等等。而由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，企業(yè)的管理層和財務管理人員素質(zhì)技能低下，企業(yè)的領導重視力度不到，現(xiàn)金管理制度不健全等原因。因此，做好企業(yè)的現(xiàn)金管理工作，防止現(xiàn)金的濫用與流失都是一件十分重要的事情。當流入量大于流出量時，會形成現(xiàn)金的置存，流入量小于流出量時，會形成現(xiàn)金的不足。持有現(xiàn)金是企業(yè)實力的象征，是企業(yè)強償債能力和高商譽的表現(xiàn)，但不是企業(yè)擁有的現(xiàn)金越多越好。在企業(yè)的現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金”不等同于通常說的現(xiàn)款，我們把在企業(yè)內(nèi)的以貨幣形式存在的資金統(tǒng)稱為現(xiàn)金。究其原因，出現(xiàn)這些現(xiàn)象的主要誘發(fā)因素是企業(yè)現(xiàn)金管理不善。但是在發(fā)展過程中仍然存在著很多問題。第一篇：中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策開題報告沈陽師范大學國際商學院2016屆本科生畢業(yè)論文開題報告論文題目：我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策 指導教師： 張弦 學生姓名： 丁鈺 學號：12192021 專 業(yè)： 市場營銷(國際會計方向)時 間： 2016/1/7一、選題意義中國自改革開放以來，我國社會主義市場經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，我國的中小企業(yè)迅速崛起，數(shù)量不斷上升，所在地位也逐漸提高，并在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。雖然其發(fā)展前景良好。如由于企業(yè)經(jīng)營管理不善，出現(xiàn)財務危機、信譽危機等問題，嚴重的最終導致企業(yè)走向衰敗。因此，對我國中小企業(yè)的現(xiàn)金管理研究就十分的重要。也就是隨時能變現(xiàn)的“錢”，相對而言，現(xiàn)金是企業(yè)資金中變現(xiàn)能力及流動能力最強的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等等。在企業(yè)的日常經(jīng)營中，我國的一些企業(yè)的現(xiàn)金管理比較混亂，經(jīng)常會出現(xiàn)現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量不能實現(xiàn)同步的情況。企業(yè)只有保持適當?shù)默F(xiàn)金結(jié)余，才能維持企業(yè)整個流動資金的正常周轉(zhuǎn)，進而保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。在這樣的經(jīng)濟發(fā)展趨勢下，中小企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況還有現(xiàn)金管理能力會直接影響到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。使中小企業(yè)的現(xiàn)金管理出現(xiàn)諸多問題。將這些反映到企業(yè)的現(xiàn)金流量表中，就會出現(xiàn)利潤虛增等問題，將影響到企業(yè)領導人對整體企業(yè)運作的決策。綜上所述，在中小企業(yè)的財務管理中的現(xiàn)金管理工作有很多的不足之處，其對企業(yè)發(fā)展的作用強大，需要得到中小企業(yè)領導的重視。給出解決對策，從而為現(xiàn)金管理存在問題的企業(yè)出謀劃策。為解決這些問題，為流動資產(chǎn)管理與決策提供思路，她提出根據(jù)持有量與成本的關系建立經(jīng)濟批量的基本模型的解決方法。通過案例分析提出為中小企業(yè)建立現(xiàn)金池來解決企業(yè)出現(xiàn)的現(xiàn)金管理問題。同時還指出要怎樣做好健全的現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，一要做好“職務分離”，做到專人專管；二要做好現(xiàn)金收入的內(nèi)部控制；三要做好現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制。企業(yè)持有現(xiàn)金的理由有交易的需要、銀行補償性余額的要求和預防的需要。 of Financial Management 一書中，我們大多數(shù)人運用“現(xiàn)金”這個術語指的是貨幣（包括紙幣和硬幣）和銀行活期存款。對于大多數(shù)企業(yè)而言，活期（或支票）存款遠比貨幣重要。三、本文研究方法本文通過理論和實踐相結(jié)合的方法。四、論文基本結(jié)構(gòu)第一部分 引言第二部分 現(xiàn)金及現(xiàn)金管理對中小企業(yè)的意義（一）現(xiàn)金及現(xiàn)金管理的概念（二）現(xiàn)金管理對中小企業(yè)的意義第三部分 我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題（一）現(xiàn)金庫存比例不合理，“小金庫”屢禁不止（二）現(xiàn)金使用效率低，現(xiàn)金管理不嚴（三）現(xiàn)金坐支現(xiàn)象普遍，現(xiàn)金管理混亂第四部分 我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在問題原因分析（一）認識存在偏差，對現(xiàn)金管理重視不夠（二）現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度混亂第五部分 有效提高我國中小企業(yè)現(xiàn)金管理的對策建議（一）依法遵守現(xiàn)金庫存限額，做好清理“小金庫”工作（二）快速收款與慢速付款相結(jié)合，合理利用現(xiàn)金浮游量（三）完善現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，建立健全現(xiàn)金收支制度第六部分 結(jié)束語五、參考文獻[1] [美]，王靜譯，第十一版，北京，中國人民大學出版社，2005年10月，163頁~173頁[/M] [2] Frank ，Pamela ，“Financial Management and Analysis”，第二版，中國人民大學出版社，2008年，546頁~563頁[/M] [3] [美]，胡玉明，賴紅寧譯，第五版，大連，東北財經(jīng)大學出版社，2011年1月，470頁~473頁[/M] [4] 劉淑蓮，財務管理，第三版，大連，東北財經(jīng)大學出版社，2013年，199頁~215頁，29頁~36頁[/M] [5] 何青，財務報表分析（全國金融碩士核心課程系列教材），中國人民大學出版社，2014年[/M] [6] 趙玉梅，中小企業(yè)財務管理，中華工商聯(lián)合出版社，2015年3月，62頁~77頁[/M] 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億美元，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期則是負8天。但近些年來，隨著經(jīng)濟的發(fā)展以及我國國內(nèi)學者的不懈研究和探索，關于中小企業(yè)存貨管理取得了較大的進展，從上世紀八十年代以來，我國一些機構(gòu)和學者采取調(diào)查、培訓和舉辦各種學術活動來學習和交流存貨管理理論和管理經(jīng)驗，以提高企業(yè)的管理水平。例如，在七十年代引進即使生產(chǎn)制，在八十年代引入MRPII,90年代引進供應鏈管理理念和ERP信息管理系統(tǒng)以及2004年以來發(fā)展起來的射頻識