【正文】 參考文獻 [1]楊金觀 ， 宗文龍 ,中級財務(wù)會計 [M],中國財政經(jīng)濟出版社， [2]張衛(wèi)華 ,庫存現(xiàn)金管理的問題及對策 [J],現(xiàn)代商業(yè)， 2020， (6)． 43 [3]提升企業(yè)現(xiàn)金管理的新途徑 [N],中華工商時報 , [4]郭繼，冠川 ,現(xiàn)金 管理工作的問題與建議 [J],金融理論與實踐， 2020 年第 5 期 [5]劉莉莉 ,企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在的問題及對策 [J],科技情報開發(fā)與經(jīng)濟， 2020，（ 1） .2425 [6]許麗 ,湖南省國庫現(xiàn)金管理運作研究 [D].湖南大學(xué)， 2020 年 [7]梁曉瑾 ,企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及對策 ,《企業(yè)家天地：中旬刊》 ,2020 年 8 期 [8] 王文東 ,企業(yè)庫存現(xiàn)金管理現(xiàn)狀及對策 ,《現(xiàn)代營銷》 ,2020 年 5 期 [9] 財政部會計資格評價中心編 ,經(jīng)濟法基礎(chǔ) ,經(jīng)濟科學(xué)出版社， 2020 年 11 月 [10] 王 媛 ,高校的管 理溝通研究 [J],現(xiàn)代企業(yè)文化， 2020（ 12） 。 通過上述分析，我們可以得出企業(yè)的庫存現(xiàn)金管理是尤為重要的， 其 在 企業(yè)管理中的地位不容小視 ,它貫穿于 企業(yè)管理 的全過程。三、統(tǒng)一管理，相互配合。同時，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。重點是強化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。 健全監(jiān)督體系 健全監(jiān)督體系 ,即健全金融與社會兩套監(jiān)督體系。 建立公平有序高效的金融環(huán)境 按照市場經(jīng)濟和金融改革目標(biāo)任務(wù)盡力統(tǒng)一政策，統(tǒng)一準(zhǔn)則，逐步使各個金融單位走上同一起跑線；認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》這兩套法律，它們?yōu)橹卫斫鹑跓o序競爭提供了法律保證， 并重在執(zhí)行；中央銀行的監(jiān)管力量應(yīng)以高起點的經(jīng)濟處罰作為當(dāng)前的主要手段，從而使不正當(dāng)競爭者得不到經(jīng)濟利益?？紤]是否可采用適當(dāng)收費征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式；加強庫存現(xiàn)金限額管理，要堅持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)；把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴大消費支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點；嚴(yán)格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象；當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。 “法律責(zé)任”一章中，增加“單位用信用卡套取現(xiàn)金”這一內(nèi)容，并在《實施細(xì)則》中同時增加相應(yīng)的處罰內(nèi)容。 結(jié)算起點金額，建立與通脹率掛鉤的現(xiàn)金結(jié)算起點的調(diào)整機制，實行彈性結(jié)算起點金額制，或?qū)嵭泄潭ńY(jié)算起點金額制，如可將原結(jié)算起點 1000 元放寬到5000— 10000 元。 庫存現(xiàn)金的效益性控制 服從企業(yè)財富最大化的財務(wù)管理目標(biāo)，合理、高效地持有和使用資金，實現(xiàn)資金的保值增值。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。庫存限額控制。 事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性 庫存現(xiàn)金的安全性控制 賬實盤點控制 ,即對庫存現(xiàn)金、銀行存款 等進行定期盤點，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實相符。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴大消費支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點。考慮是否可采用適當(dāng)收費征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、 農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn) 賬付出更大的代價，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式 。這就不可避免地造成企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的混亂，員工職業(yè)態(tài)度不端，企業(yè)效益不好。同時，部分單位本身 已 取消了《工資基金冊》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn) 金時，現(xiàn)金支票上注明 “ 工資 ” 用途的，銀行只有認(rèn)可。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于 “ 下不為例 ” 而已，達不到以儆效尤的目的。 不力 如今 人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn) 不僅僅 針對 金融機構(gòu) ， 也 針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動。另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，我們沒必要大驚小怪等。如果繼續(xù)保留對其現(xiàn)金運用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)經(jīng)營機制 的轉(zhuǎn)換 和自主權(quán)的充分發(fā)揮，同 時也不利于銀行本 身的商業(yè)化進程。目前，在我國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯誤的認(rèn)識 ： 一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計劃經(jīng)濟的產(chǎn)物，在現(xiàn)時 市場 經(jīng)濟條件下沒有存在的必要了。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī) 事例處理很不及時，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達不到以儆效尤的目的 。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。 環(huán)境因素 社會環(huán)境因素 企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。《條例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟發(fā)展而越發(fā)突出 。 1000 元偏低，阻礙了正常的商品交易。 1.《條例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速 發(fā)展 ，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。 大 量現(xiàn)金借此渠道大量流入 社會 ，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴大，這與 “ 減少現(xiàn)金使用，擴大轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ” 使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。 還有 一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門， 銀行大額現(xiàn)金支出 現(xiàn)象不但沒有好轉(zhuǎn)，反而愈加嚴(yán)重 。1994 年 10 月 9 日 ,國