【正文】 中小企業(yè)庫存現(xiàn)金管理 16 參考文獻(xiàn) [1]戴德明 ,林鋼 .財務(wù)會計學(xué) [M].第四版 .北京 :中國人民大學(xué)出版社 ,2021,12:3132. [2]荊新 ,王化成 .財務(wù)管理學(xué) [M].第四版 .北京 :中國人民大學(xué)出版社 ,2021,7:408409. [3]劉素娟 .中小企業(yè)現(xiàn)金管理淺談 [J].內(nèi)蒙古電大學(xué)刊 :2021,(7):2628. [4]趙慧英 .出納工作 芻 議 [J].財會通訊 :2021,(4):1112. [5]伍成志 ,施長友 .企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金管理芻議 [J].財會通訊 :理財版 ,2021,(12):2021. [6]王桂燕 .庫存現(xiàn)金管理不容忽視 [J].財政監(jiān)督 :2021,(5):1718. [7]劉莉莉 .企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在的問題及對策 [J].科技情報開發(fā)與經(jīng)濟(jì) :2021,(1):2425. [8]鄒根華 ,項繁繁 .庫存現(xiàn)金管理存在的問題及對策 [J].現(xiàn)代金融 :2021,(9):1920. [9]周潤 書 .企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題與對策 [J].生產(chǎn)力研究 :2021,(6):22. [10]單巍 .企業(yè)的現(xiàn)金管理問題 [J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息 :2021(12):19. [11]劉科 .試論中小企業(yè)現(xiàn)金的管理與控制 [J].企業(yè)論壇 :2021,(5):6567. [12]朱一鳴 .加強現(xiàn)金管理 [J].上海會計 :2021,(3):1617. [13]劉曉峰 .小企業(yè)會計核算實務(wù) [M].北京 :金盾出版社 ,2021,(12):4849 [14]容少華 .對現(xiàn)金周轉(zhuǎn)管理的戰(zhàn)略思考 [J].財會月刊 :2021,(11):2223. [15]孟焰 ,李連清 .企業(yè)戰(zhàn)略性現(xiàn)金流量管理的探討 [J].財會通訊 :2021,(10):2527. [16]劉慶華 .構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)金流量財務(wù)預(yù)警系統(tǒng) [J].財會月刊 :2021,(10):1315. [17]李秀玉 .關(guān)于加強小企業(yè)現(xiàn)金流管理的幾點建議 [J].經(jīng)營管理 :2021,(12):3031. [18]何瑛 ,彭曉峰 .價值管理 研究 綜述 [J].財會通訊 :2021,(4):1516. [19]黃峰 ,郭繼 ,冠川 .現(xiàn)金管理工作的問題與建議 [J].金融理論與實踐 ,2021,(5):1213 [20]喬占 斌 .企業(yè)貨幣資金管理的漏洞 [J].財會月刊 :2021,(1):1719. [21]Mick Mcloughlin. Cash Management[J]. Financia Management,2021(3):1213 。目標(biāo)明確 ,企業(yè)的管理才有方向，只有整個企 業(yè)各部門都增強了現(xiàn)金管理的意識、成本意識、效益意識，圍繞財務(wù)目標(biāo)進(jìn)行現(xiàn)金管理，把上述現(xiàn)金管理的措施執(zhí)行到位，實時跟蹤現(xiàn)金管理的目標(biāo)是否達(dá)成。超預(yù)算的現(xiàn)金需求未調(diào)整預(yù)算前停止支付，這樣才能發(fā)揮預(yù)算對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的現(xiàn)金收支控制作用，保證企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)高效順暢，把有限的資金用在刀刃上，用在投資少、周期短、見效快的項目上，提高企業(yè)的現(xiàn)金使用效率。定期編制現(xiàn)金預(yù)算，合理安排現(xiàn)金收支，及時反映現(xiàn)金的溢缺情況，保障企業(yè)現(xiàn)金的有序流動是現(xiàn)金管理內(nèi)容的重要組成部分。從而指出加強企業(yè)庫存現(xiàn)金管理要從多方面進(jìn)行，加強制度的完善性，管理的規(guī)范性，以及從現(xiàn)金使用的每一個環(huán)節(jié)入手統(tǒng)籌兼顧，加強銀企的雙邊聯(lián)系使現(xiàn)金管理工作更為規(guī)范?；蛘呖梢宰屧诼毜呢攧?wù)人員帶薪進(jìn)修，使其素質(zhì)與工作能力有所提高，對企業(yè)也非常有好處。同時年齡大的出納人員也會無形中感到壓力，使她們自覺自愿的自我充電，競爭可以使工作人員更努力的工作，同時由于棕立細(xì)化是家族式企業(yè)，出納人員為廠長的親戚，那么外人的加入，無形中也可以幫助企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督更有效的進(jìn)行。 根據(jù)這些內(nèi)容將現(xiàn)金收支控制流程圖編輯如下，見圖 41： 圖 41 現(xiàn)金控制流程圖 授予權(quán)限 制取憑證 審簽憑證 審核憑證 編制憑證 收付現(xiàn)金 復(fù)核憑證 登記日記賬 登記明細(xì)賬 登記總賬 盤點現(xiàn)金 送存銀行 核對賬簿 清查庫存 中小企業(yè)庫存現(xiàn)金管理 14 棕立細(xì)化應(yīng) 想辦法提高出納人員的素質(zhì)，這樣才可以有助于企業(yè)的未來發(fā)展，可以聘請高學(xué)歷的出納人員，招聘財會專業(yè)的大學(xué)生或?qū)？粕Ｔ诂F(xiàn)金 收支 控制系統(tǒng)各控制點中， “ 審批 ” 、 “ 核對 ” 和 “ 清查 ” 最為重要。棕立細(xì)化應(yīng)和相關(guān)管理機(jī)構(gòu)配合中央精神，認(rèn)真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作?？紤]采用適當(dāng)收費征稅的辦法來調(diào)節(jié)其大額使用現(xiàn)金的行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購使用現(xiàn)金外，其 他使用現(xiàn)金的情況，按金額收取一定比例的使用現(xiàn)金手續(xù)費和使用現(xiàn)金稅金，使其使用現(xiàn)金比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價，迫使其自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。而銀行自己應(yīng)疏通轉(zhuǎn)賬結(jié)算渠道，解決無故壓單壓票的問題，最大限度地減少不必要的現(xiàn)金使用，大力推行信用卡和支票結(jié)算業(yè)務(wù)，采用國際先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)變結(jié)算方式，完善和擴(kuò)大信用卡結(jié)算業(yè)務(wù)。因采購地點不固定、交通不便、沈陽農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)士學(xué)位論文 13 生產(chǎn)或者市場急需、搶險救災(zāi)以及其他情況必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)提出申請，經(jīng)開戶銀行審核批準(zhǔn)后，方可支付現(xiàn)金。如開戶單位當(dāng) 日送存現(xiàn)金確有困難的，由開戶銀行確定送存時間，如遇特殊情況需要“坐支”現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實反映“坐支”情況，并同時報告開戶銀行“坐支 ”現(xiàn)金的金額與用途，便于銀行對“坐支”現(xiàn)金金額進(jìn)行監(jiān)督和管理。 （ 3）開戶單位將庫存現(xiàn)金限額申請批準(zhǔn)書報送單位財務(wù)主管部門，經(jīng)財務(wù)主管部門簽署意見后，再報開戶銀行審查批準(zhǔn)，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，開戶單位方可憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。 其核定具體程序為： （ 1）開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。企業(yè)必須嚴(yán)格按規(guī)定的限額控制現(xiàn)金結(jié)余量，超過限額的部分，必須及時送存銀行，庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，以補足限額。今后一段時期企業(yè)如何加強現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金的使用效率應(yīng)從以下幾個方面著手 : 為了保證庫存現(xiàn)金的安全，規(guī)范庫存現(xiàn)金的管理，同時又能保證開戶單位的日常零星開支的現(xiàn)金正常支付，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細(xì)則的規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由單位的開戶銀行和開戶單位根據(jù)實際需要情況商定，凡在銀行開戶的 單位，銀行應(yīng)根據(jù)實際需要核定 3到 5日的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。但隨之而來的卻是企業(yè)內(nèi)部 現(xiàn)金管理的低效和運轉(zhuǎn)不靈 ,嚴(yán)重影響了企業(yè)的生存和發(fā)展。內(nèi)部控制制度的制定，是以監(jiān)督和牽制財務(wù)人員為