對(duì)庫存現(xiàn)金管理的研究畢業(yè)論文-文庫吧資料
2024-09-04 13:48本頁面
【正文】 及時(shí)地交送銀行。筆數(shù)也很多，個(gè)別出納利用時(shí)間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，二用白條抵充現(xiàn)金有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。 白條抵庫嚴(yán)重 企業(yè)在日常經(jīng)營中發(fā)生白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬、內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。 隨意的現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易頻繁 隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。 坐支現(xiàn)金 按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。反之 ,企業(yè)的收益雖然增大 ,但到期不能償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)就加大。但資金是有時(shí)間價(jià)值的 ,風(fēng)險(xiǎn)和收益也是相配比的。再次 ,通過周密計(jì)劃 ,科學(xué)運(yùn)作 ,提高現(xiàn)金的使用效益 ,準(zhǔn)備適量的備用金。各企業(yè)普遍實(shí)行資金集中管理 ,加快資金周轉(zhuǎn) ,改變目前資金使用分散和閑置的狀況 ,以達(dá)到用最少資金保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)行。與此同時(shí) ,調(diào)整計(jì)劃必須要建立在科學(xué)分析的基礎(chǔ)之上 ,因?yàn)橛?jì)劃作為控制與考證的依據(jù) ,不應(yīng)該輕易變動(dòng) ,否則將失去其嚴(yán)肅性 ,使現(xiàn)金流量預(yù)算流于形式 ,最終導(dǎo)致企業(yè)資金管理的失控 ,從這個(gè)角度講 ,企業(yè)還應(yīng)配套建立預(yù)算調(diào)節(jié)審批制度。實(shí)踐也證明要做到 “ 管而不死 ”, 適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是必要的 ,采取的調(diào)整措施越及時(shí) ,就越有利于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。制定資金使用計(jì)劃的目的是用來指導(dǎo)實(shí)踐 ,是要通過預(yù)算從而達(dá)到計(jì)劃、控制的目的。 制定嚴(yán)密的資金 使用計(jì)劃是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ) 對(duì)于 企業(yè)管理 者來說 ,資金的管理居于 “ 龍頭 ” 地位 ,有關(guān)資金流動(dòng)的反饋信息是經(jīng)營管理的重要資料。而且現(xiàn)在的中小企業(yè)由于規(guī)模較小 ,普遍存在有專業(yè)人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問題 ,如果這些問題一直沒有運(yùn)用適當(dāng)?shù)拇胧┙鉀Q或者是協(xié)助管理 ,那么中小企業(yè)體制將難以獲得改善。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中一些企業(yè)投資收益率并不低 ,但卻時(shí)常發(fā)生現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象 ,而導(dǎo)致經(jīng)營管理上出現(xiàn)問題 ,就是由于這種原因。企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出在一定程度上反映了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況。 企業(yè)可以使用庫存現(xiàn)金的范圍主要包括： 、薪金及津貼性補(bǔ)助； ； ，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù)、文化、藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； ，對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出； ； ； ，結(jié)算起點(diǎn)視為 1000 元； 銀行規(guī)定的其他需要支付現(xiàn)金的情況。 凡是不屬于國家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不允許用現(xiàn)金支付。資金的流動(dòng)性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流，中小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險(xiǎn)。庫存現(xiàn)金與會(huì)計(jì)核算中 “現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。因此企業(yè)現(xiàn)金管理工作不僅非常重要而且十分復(fù)雜，企業(yè)如不注意加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作，不對(duì)現(xiàn)金管理的方式進(jìn)行有效探索，會(huì)影響企業(yè)的資金利用效率，進(jìn)而影響企業(yè)在市場競爭中的地位。 企業(yè)擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金資產(chǎn)，可以應(yīng)付正常的交易活動(dòng)；充足的現(xiàn)金資產(chǎn)，可以應(yīng)付意外的現(xiàn)金需求；企業(yè)保留一定數(shù)額的現(xiàn)金，待市場出現(xiàn)良好的投資環(huán)境時(shí)，及時(shí)進(jìn)行投資，可獲得較高的投資報(bào)酬。 Cash management 目 錄 概述 .........................................................................................11 庫存現(xiàn)金的定義及適用范圍 .......................................................................11 庫存現(xiàn)金管理的重要性 .............................................................................12 現(xiàn)金儲(chǔ)備與現(xiàn)金流動(dòng)是企業(yè)正常運(yùn)行和發(fā)展的保障 ...............................12 制定嚴(yán)密的資金使用計(jì)劃是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ) .........................................12 能夠增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力 ......................................12 ..................................................................................13 坐支現(xiàn)金 ....................................................................................................13 隨意的現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易頻繁 ................................................................13 白條抵庫嚴(yán)重 ............................................................................................13 無庫存現(xiàn)金限額 ..........................................................................................14 私設(shè)“小金庫”，公款私存 ...............................................................................14 大額支現(xiàn)放任化 ..........................................................................................14 ............................................................................15 《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素 ................................................................15 經(jīng)濟(jì)成分多元化因素導(dǎo) 致管理出現(xiàn)異?，F(xiàn)象 ..............................................15 環(huán)境因素 .................................................................................................15 社會(huì)環(huán)境因素 .....................................................................................15 10 監(jiān)管因素 ...........................................................................................15 認(rèn)識(shí) 存在偏差 ..............................................................
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