【正文】 從課題的選擇到項(xiàng)目的最終完成，王黎老師都始終給予我細(xì)心的指導(dǎo)和不懈的支持。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度?？紤]是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來(lái)調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對(duì)除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動(dòng)放棄使用現(xiàn)金，主動(dòng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式；加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫(kù)存限額一年核一次的原則，并以一家主要開(kāi)戶行核定為準(zhǔn)； 把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)；嚴(yán)格開(kāi)戶管理，堅(jiān)決糾正無(wú)證開(kāi)戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象；當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門(mén)應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫(kù)”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。制度不全和措施不力使其對(duì)轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于 “ 下不為例 ” 而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。目前，在我國(guó)現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí) ： 一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時(shí) 市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì)條件下沒(méi)有存在的必要了。全國(guó)私營(yíng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會(huì)總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對(duì)現(xiàn)金的需用量。 大 量現(xiàn)金借此渠道大量流入 社會(huì) ，利用信用卡提現(xiàn)程 度一天天擴(kuò)大，這與 “ 減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ” 使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。保留賬外公款俗稱“小金庫(kù)”這個(gè)問(wèn)題多年來(lái)一直難以解決。不僅借款時(shí)間長(zhǎng)，而且有些款額高。如果持有的現(xiàn)金數(shù)量多 ,則現(xiàn)金成本相對(duì)較高 ,收益相對(duì)較低 ,但企業(yè)到期不能償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)又相對(duì)較小。所以 ,與使用計(jì)劃相匹配的必須是要有靈敏的跟蹤反饋制度 ,以便能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)偏差來(lái)加以分析 ,準(zhǔn)確調(diào)整計(jì)劃。所以 ,目前許多企業(yè)在重視資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的同時(shí)開(kāi)始關(guān)注和看重現(xiàn)金流量表 ,以關(guān)注企 業(yè)資金的流向和流量 ,確定企業(yè)的資金損益情況。庫(kù)存現(xiàn)金的管理對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用，但庫(kù)存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理對(duì)于企 業(yè)和國(guó)家都具有重要的意義。 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的研究 11 隨著社會(huì)主義市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì) 體制的不斷完善 ,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈 ,企業(yè)要在市場(chǎng)大潮中取勝 ,獲得較好的 經(jīng)濟(jì) 效益 ,必須從抓管理入手 ,而管 理的中心是財(cái)務(wù)管理 ,財(cái)務(wù)管理的中心是資金管理 ,資金管理的中心是現(xiàn)金管理。 、圖表要求： 1）文字通順，語(yǔ)言流暢，書(shū)寫(xiě)字跡工整，打印字體及大小符合要求，無(wú)錯(cuò)別字，不準(zhǔn)請(qǐng)他人代寫(xiě) 2）工程設(shè)計(jì)類題目的圖紙，要求部分用尺規(guī)繪制，部分用計(jì)算機(jī)繪制，所有圖紙應(yīng)符合國(guó)家技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。除了文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫(xiě)的成果作品。對(duì)本研究提供過(guò)幫助和做出過(guò)貢獻(xiàn)的個(gè)人或集體，均已在文中作了明確的說(shuō)明并表示了謝意。 涉密論文按學(xué)校規(guī)定處理。 關(guān)鍵 詞：現(xiàn)金管理；加強(qiáng)； 庫(kù)存現(xiàn)金管理 Research On The Cash Management Problems And Countermeasures ABSTRACTY Cash is held by an enterprise can be used to pay the cash limit, stored in corporate accounting departments administered by the cashier cash, including RMB and foreign currency cash. Cash and accounting cash course content included consistent. It is the most liquid assets, plays an important role in maintaining the normal production and operation of enterprises management, but the most easy to loss of cash is the enterprise assets, strengthen cash management has important significance for the enterprises and the country. The paper first define and its importance to corporate cash management, secondly from the status quo of corporate cash management point of view, made a research on the causes of enterprise cash management, the existence of cash management problems and countermeasures and suggestions. 9 Key words： Cash management。庫(kù)存現(xiàn)金與會(huì)計(jì)核算中 “現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出在一定程度上反映了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。制定資金使用計(jì)劃的目的是用來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐 ,是要通過(guò)預(yù)算從而達(dá)到計(jì)劃、控制的目的。再次 ,通過(guò)周密計(jì)劃 ,科學(xué)運(yùn)作 ,提高現(xiàn)金的使用效益 ,準(zhǔn)備適量的備用金。 隨意的現(xiàn)金交易，現(xiàn)金交易頻繁 隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。 私設(shè)“小金庫(kù)”，公款私存 儲(chǔ)蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢(shì)。為控制銀行現(xiàn)金支出 ,人民銀行建立了大額支現(xiàn)審批備案制度 ,但落實(shí)效果不佳 , 許多 銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對(duì)大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。 ，在物價(jià)大幅度上漲情況下，通貨膨脹已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用。 監(jiān)管因素 人民銀行作為國(guó)家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒(méi)有充分有效發(fā)揮職能作用。由于這些認(rèn)識(shí)的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走 個(gè) 過(guò)場(chǎng)做 個(gè) 形式罷了。 事前防范，建立科學(xué)的現(xiàn)金控制體系 17 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)大額庫(kù)存現(xiàn)金管理 支現(xiàn) 的柜臺(tái)監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞。核定企業(yè)每日庫(kù)存現(xiàn)金余額，超過(guò)限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。 、商業(yè)銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)在現(xiàn)金管理中的地位和職能，對(duì)開(kāi)戶銀行以放松現(xiàn)金管理為優(yōu)惠條件吸引開(kāi)戶單位，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行查處，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰，并追究所在單位行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。一、應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對(duì)金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建 立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。要有 “ 堅(jiān)持 企業(yè)管理 以財(cái)務(wù)管理為中心 ,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心 ,資金管理以現(xiàn)金管理為中心 ” 的思想觀念 ,從嚴(yán)要求、從嚴(yán)管理、責(zé)任到位、措施有力 ,企業(yè)的現(xiàn)金管理就一定能見(jiàn)到成效、收到效果 ,并且能夠增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。