【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ...............................................17 加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理 .......................................................................17 事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性 ...........................17 庫(kù)存現(xiàn)金的安全性控制 .......................................................................17 庫(kù)存現(xiàn)金的效益性控制 .......................................................................17 完善法律法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理暫行條例》 .........................................17 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理 ....................................................................................18 強(qiáng)化宣傳，轉(zhuǎn) 變觀念，提高認(rèn)識(shí) ................................................................18 建立公平有序高效的金融環(huán)境 ...................................................................18 健全監(jiān)督體系 ...........................................................................................19 .............................................................................................................19 參考文獻(xiàn) .................................................................................... 錯(cuò)誤 !未定義書(shū)簽。 對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的研究 11 隨著社會(huì)主義市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì) 體制的不斷完善 ,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈 ,企業(yè)要在市場(chǎng)大潮中取勝 ,獲得較好的 經(jīng)濟(jì) 效益 ,必須從抓管理入手 ,而管 理的中心是財(cái)務(wù)管理 ,財(cái)務(wù)管理的中心是資金管理 ,資金管理的中心是現(xiàn)金管理。 企業(yè)擁有一定數(shù)量的現(xiàn)金資產(chǎn)，可以應(yīng)付正常的交易活動(dòng)；充足的現(xiàn)金資產(chǎn)，可以應(yīng)付意外的現(xiàn)金需求；企業(yè)保留一定數(shù)額的現(xiàn)金，待市場(chǎng)出現(xiàn)良好的投資環(huán)境時(shí)，及時(shí)進(jìn)行投資，可獲得較高的投資報(bào)酬。雖然它是企業(yè)資源中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)，但它的收益性卻往往很差。因此企業(yè)現(xiàn)金管理工作不僅非常重要而且十分復(fù)雜，企業(yè)如不注意加強(qiáng)現(xiàn)金管理工作，不對(duì)現(xiàn)金管理的方式進(jìn)行有效探索，會(huì)影響企業(yè)的資金利用效率，進(jìn)而影響企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的地位。 庫(kù)存現(xiàn)金的定義及 適用范圍 庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用以支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金與會(huì)計(jì)核算中 “現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，而庫(kù)存現(xiàn)金的管理在中小企業(yè)保持資金流動(dòng)性中占重要的部分。資金的流動(dòng)性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流，中小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險(xiǎn)。庫(kù)存現(xiàn)金的管理對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用，但庫(kù)存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理對(duì)于企 業(yè)和國(guó)家都具有重要的意義。 凡是不屬于國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不允許用現(xiàn)金支付。而是必須用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 企業(yè)可以使用庫(kù)存現(xiàn)金的范圍主要包括： 、薪金及津貼性補(bǔ)助； ； ，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù)、文化、藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； ，對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出； ； ； ，結(jié)算起點(diǎn)視為 1000 元； 銀行規(guī)定的其他需要支付現(xiàn)金的情況。 12 庫(kù)存現(xiàn)金管理的重要性 現(xiàn)金儲(chǔ)備與現(xiàn)金流動(dòng)是企業(yè)正常運(yùn)行和發(fā)展的保障 企業(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出在一定程度上反映了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。若果一個(gè)企業(yè)的收入最終無(wú)法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入時(shí) ,那么就表明這個(gè)企業(yè)將會(huì)面臨諸多經(jīng)營(yíng)方面的困難。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中一些企業(yè)投資收益率并不低 ,但卻時(shí)常發(fā)生現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象 ,而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理上出現(xiàn)問(wèn)題 ,就是由于這種原因。所以 ,目前許多企業(yè)在重視資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的同時(shí)開(kāi)始關(guān)注和看重現(xiàn)金流量表 ,以關(guān)注企 業(yè)資金的流向和流量 ,確定企業(yè)的資金損益情況。而且現(xiàn)在的中小企業(yè)由于規(guī)模較小 ,普遍存在有專業(yè)人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問(wèn)題 ,如果這些問(wèn)題一直沒(méi)有運(yùn)用適當(dāng)?shù)拇胧┙鉀Q或者是協(xié)助管理 ,那么中小企業(yè)體制將難以獲得改善。特別是在市場(chǎng) 經(jīng)濟(jì) 發(fā)展日趨成熟的今天 ,現(xiàn)金的管理與控制業(yè)已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵 ,其關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)顩r。 制定嚴(yán)密的資金 使用計(jì)劃是現(xiàn)金管理的基礎(chǔ) 對(duì)于 企業(yè)管理 者來(lái)說(shuō) ,資金的管理居于 “ 龍頭 ” 地位 ,有關(guān)資金流動(dòng)的反饋信息是經(jīng)營(yíng)管理的重要資料?，F(xiàn)金流入和流出的 控制涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面 ,為此制訂詳盡周密的現(xiàn)金流量計(jì)劃是必不可少的。制定資金使用計(jì)劃的目的是用來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐 ,是要通過(guò)預(yù)算從而達(dá)到計(jì)劃、控制的目的。但是由于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況是動(dòng)態(tài)的 ,這就決定了計(jì)劃指導(dǎo)的相對(duì)性 ,導(dǎo)致計(jì)劃會(huì)出現(xiàn)些偏差 ,這就要求要對(duì)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)修正。實(shí)踐也證明要做到 “ 管而不死 ”, 適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是必要的 ,采取的調(diào)整措施越及時(shí) ,就越有利于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以 ,與使用計(jì)劃相匹配的必須是要有靈敏的跟蹤反饋制度 ,以便能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)偏差來(lái)加以分析 ,準(zhǔn)確調(diào)整計(jì)劃。與此同時(shí) ,調(diào)整計(jì)劃必須要建立在科學(xué)分析的基礎(chǔ)之上 ,因?yàn)橛?jì)劃作為控制與考證的依據(jù) ,不應(yīng)該輕易變動(dòng) ,否則將失去其嚴(yán)肅性 ,使現(xiàn)金流量預(yù)算流于形式 ,最終導(dǎo)致企業(yè)資金管理的失控 ,從這個(gè)角度講 ,企業(yè)還應(yīng)配套建立預(yù)算調(diào)節(jié)審批制度。 能夠增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力 首 先 ,通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理 ,促使企業(yè)抓資金運(yùn)營(yíng)成本。各企業(yè)普遍實(shí)行資金集中管理 ,加快資金周轉(zhuǎn) ,改變目前資金使用分散和閑置的狀況 ,以達(dá)到用最少資金保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。其次 ,可以影響現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)管理 ,降低生產(chǎn)過(guò)程中的直接操作 13 成本和各項(xiàng)管理費(fèi)用 ,如會(huì)議費(fèi)用、 差旅費(fèi)、招待費(fèi)等 ,將節(jié)省、收回的資金投入到主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展中去。再次 ,通過(guò)周密計(jì)劃 ,科學(xué)運(yùn)作 ,提高現(xiàn)金的使用效益 ,準(zhǔn)備適量的備用金。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō) ,持有現(xiàn)金一般有三種情況 :交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。但資金是有時(shí)間價(jià)值的 ,風(fēng)險(xiǎn)和收益也是相配