貨幣資金管理--庫存現(xiàn)金(編輯修改稿)
2025-03-16 12:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 （ p28） 根據(jù)收付憑證及其他有關(guān)原始憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了，應(yīng)結(jié)出賬面余額。 三、企業(yè)與銀行賬戶的核對 企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與其開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。 “未達賬項”是指收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞時，由于時間上的不一致導(dǎo)致一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的款項。 發(fā)生未達賬項的具體情況有四種： 一、是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬； 二、是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬； 三、是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬； 四、是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。 有余額調(diào)節(jié)法和差額調(diào)節(jié)法兩種，常用的是補記式余額調(diào)節(jié)法： 企業(yè)銀行存款日記賬余額 +銀行已收企業(yè)未收款項 銀行已付企業(yè)未付款項=銀行對賬單額 +企業(yè)已收銀行未收款項 企業(yè)已付銀行未付款項 在清查銀行存款時，如出現(xiàn)未達賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后，雙方余額如相等 ， 一般說明雙方記賬沒有錯誤；雙方余額如不相等 記賬有差錯，需進一步查對，找出原因，更正錯誤記錄。 項 目 金額 項 目 金 額 企業(yè)賬面余額 銀行對賬單余額 加：銀行已收，企業(yè)未收 減：銀行已付，企業(yè)未付 加：企業(yè)已收，銀行未收 減：企業(yè)已付，銀行未付 調(diào)節(jié)后賬面余額 調(diào)節(jié)后賬面余額 注意：“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”主要用來核對企業(yè)與銀行雙方的記賬有無差錯，不能作為記賬的依據(jù)。對于因未達賬項而使雙方賬面余額出現(xiàn)的差異，無須作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證到達后再進行賬務(wù)處理，登記入賬。 四、 銀行支付結(jié)算方式 目前可以采用的支付結(jié)算方式主要有：銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款 （一）銀行匯票 適用范圍：同城、異地結(jié)算； 適用于現(xiàn)款交易。 種類：一般用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的也可用于支取現(xiàn)金 付款期限：自出票日起 1個月 規(guī)定：無金額起點限制、一律記名、允許背書轉(zhuǎn)讓 特點：票隨人到，兌現(xiàn)性強，余款自動退回。 （二）銀行本票 適用范圍：同一票據(jù)交換區(qū)域 種類： 定額和不定額。定額分為： 1000元、 5000元、10000元和 50000元。 付款期限：自出票日起最長不超過 2個月 規(guī)定：可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的也可用于支取現(xiàn)金 一律記名、允許背書轉(zhuǎn)讓 特點：見票即付款，信譽高、支付功能強 （三）商業(yè)匯票 適用范圍：適用于同城、異地結(jié)算；具有真實的 交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系 種類：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 使用商業(yè)匯票方式進行結(jié)算時，必須通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算 付款期限：最長不超過 6個月 規(guī)定：記名、允許背書轉(zhuǎn)讓、符合條件可以向銀行 申請貼現(xiàn) 特點：融資與結(jié)算相結(jié)合 （四
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