貨幣資金管理--庫存現(xiàn)金-文庫吧資料
2025-03-02 12:11本頁面
【正文】 的勞務(wù)供應(yīng)的款項。定額分為： 1000元、 5000元、10000元和 50000元。 種類：一般用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的也可用于支取現(xiàn)金 付款期限：自出票日起 1個月 規(guī)定：無金額起點限制、一律記名、允許背書轉(zhuǎn)讓 特點：票隨人到，兌現(xiàn)性強(qiáng)，余款自動退回。對于因未達(dá)賬項而使雙方賬面余額出現(xiàn)的差異，無須作賬面調(diào)整，待結(jié)算憑證到達(dá)后再進(jìn)行賬務(wù)處理，登記入賬。調(diào)節(jié)后，雙方余額如相等 ， 一般說明雙方記賬沒有錯誤；雙方余額如不相等 記賬有差錯，需進(jìn)一步查對，找出原因，更正錯誤記錄。 發(fā)生未達(dá)賬項的具體情況有四種： 一、是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬； 二、是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬； 三、是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬； 四、是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。 三、企業(yè)與銀行賬戶的核對 企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與其開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。 二、銀行存款的會計處理 通過“銀行存款”賬戶進(jìn)行核算。 臨時存款戶 因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，可轉(zhuǎn)賬及辦理現(xiàn)金收付。 解： 例 1 借：制造費用 3000 ( 生產(chǎn)車間報銷日常管理支出 ) 管理費用 2023 ( 行政部門報銷日常管理支出 ) 貸：庫存現(xiàn)金 5000 例 借： 管理費用 3000 貸：庫存現(xiàn)金 3000 例 借： 管理費用 3000 貸：現(xiàn)金 500 備用金 2500 第三節(jié) 銀行存款 一、銀行存款管理與控制 概念：企業(yè)存放與銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金； 企業(yè)應(yīng)開設(shè)賬戶： 基本存款戶 企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。 例 2：企業(yè)備用金實行定額管理，出差人員江明報銷差旅費 3000元。 備用金核算： 分為定額管理、非定額管理兩種模式。 帳務(wù)處理：發(fā)生現(xiàn)金長、短款時，借記或貸記“待處理財產(chǎn)損溢 — 待處理流動資產(chǎn)損溢”，對應(yīng)貸記或借記“庫存現(xiàn)金”帳戶。 庫存現(xiàn)金的清查： 實地盤點法，填列“庫存現(xiàn)金清查報告表”。在發(fā)生現(xiàn)金支出時，貸記“庫存現(xiàn)金”，借記有關(guān)帳戶。在收入現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記有關(guān)帳戶。） 二、庫存現(xiàn)金的會計處理 （一）庫存現(xiàn)金 帳戶設(shè)置： “庫存現(xiàn)金”，資產(chǎn)類帳戶，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，期末余額在借方，表示現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)。 多選題：下列各
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