庫存現(xiàn)金的核算概述-文庫吧資料
2025-03-13 21:27本頁面
【正文】 實行定額備用金制度，定額 l 000元。分錄題】廠部職工沈晨出差歸來向會計部門報銷 620元，交回余款 180元。分錄題】廠部職工沈晨出差歸來向會計部門報銷 620元，交回余款 180元。分錄題】職工趙放出差預(yù)借差旅費 1 500元，以現(xiàn)金支付。分錄題】職工趙放出差預(yù)借差旅費 1 500元，以現(xiàn)金支付。單選題】以現(xiàn)金支付采購人員預(yù)借差旅費，應(yīng)借記（ ）賬戶核算。分錄題】收到某職工還回的借款 450元。分錄題】收到某職工還回的借款 450元。單選題】下列不屬于現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)原始憑證的是（ ）。單選題】采購人員預(yù)借差旅費，以現(xiàn)金支付，應(yīng)借記（ ）科目核算。 借：管理費用 1 300 貸：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 300 ? 結(jié)論： 非定額管理是財會部門根據(jù)企業(yè)內(nèi)部某部門或個人實際需要， 一次付給庫存現(xiàn)金，使用后持有關(guān)原始憑證報銷 ，報銷時財會部門根據(jù)其所預(yù)借的款項和應(yīng)報銷的金額進行清算，如有余額款予以收回，若預(yù)借款不足，報銷時則補足差額。 借：管理費用 800 庫存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 1 000 ? 2. 報銷差旅費 1 300元，出納補付現(xiàn)金 300元。編制會計分錄如下： 借：其他應(yīng)收款 —— 李明 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 l 00O （現(xiàn)付） ? 補充例 8： 800元，李明交回現(xiàn)金 200元。編制會計分錄如下： 借：應(yīng)付職工薪酬 35 000 貸：庫存現(xiàn)金 35 000 （現(xiàn)付） ? 【例 8— 7】向銀行送存庫存現(xiàn)金 4 000元。 ? 【例 8— 5】用庫存現(xiàn)金 610元購買辦公用品。 ? ，企業(yè)出差人員辦理差旅費報銷和出差補貼時使用。 ，企業(yè)向職工支付工資時使用。 借：庫存現(xiàn)金 200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200 （現(xiàn)收） ? 【例 8— 4】收回職工借款 300元。編制會計分錄如下： 分析： ? 借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000 （銀付） ? 【例 8— 2】收回甲公司所欠零星貨款庫存現(xiàn)金800元。 （一）庫存現(xiàn)金收入的核算 收入原始憑證：包括發(fā)票、行政事業(yè)性專用收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)等。 備用金的管理可采用 非定額（一次性）管理 和 定額管理兩種方式 。（ ） 【例題 9單選題】下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（ ） ? 【例題 8多選題】）根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會計人員（非出納員）可以經(jīng)辦的有（ ）。多選題】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得經(jīng)辦的有（ ）。多選題】屬于出納崗位職責的有（ ）。 （ 1）超過庫存 限額以外 的庫存現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行； （ 2）除 工作時間需要的小量備用金可存在出納員的抽屜內(nèi) ，其余應(yīng)放入保險柜內(nèi)，不得隨意存放； （ 3） 限額內(nèi) 的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜； （ 4）單位的庫存現(xiàn)金 不準以個人名義存入銀行； （ 5）庫存的紙幣和鑄幣，應(yīng)實行 分類保管。 日清 是指出納員應(yīng)對當日的庫存現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記庫存現(xiàn)金日記賬，結(jié)出賬面余額，并與庫存現(xiàn)金核對相符； 月結(jié) 是指出納員必須對庫存現(xiàn)金日記賬按月結(jié)賬；并定期進行庫存現(xiàn)金清查。 （ 1）明確企業(yè)庫存現(xiàn)金開支范圍； （ 2）明確各種報銷憑證，規(guī)定各種庫存現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的報銷手續(xù)和辦法； （ 3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權(quán)限。 企業(yè)應(yīng)配備專職的 出納員 ，辦理 庫存現(xiàn)金收
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1