4庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度(編輯修改稿)
2025-08-21 11:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 通過本賬戶。 庫存現(xiàn)金的明細(xì)分類核算。為了加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理與核算， “ 現(xiàn)金日記賬 ” 應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的收款或付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)，結(jié)出賬面余額，并與實(shí)際庫存額核對(duì)相符。有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)分別人民幣 和各種外幣設(shè)置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 進(jìn)行明細(xì)核算。 三、庫存現(xiàn)金收支的控制制度。 第 3 頁 共 5 頁 企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存困難的，與開戶銀行協(xié)商確定送存時(shí)間。 企業(yè)支付庫存現(xiàn)金應(yīng)從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金收入。 企業(yè)在規(guī)定的范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)說明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)開戶行審核后，予以支付現(xiàn)金。 企業(yè)應(yīng)盡可能多地使用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付款項(xiàng)。 各單位購買國家?？氐纳唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬 的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金支付等。 四、庫存現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)制度。
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