41庫存現(xiàn)金的核算(編輯修改稿)
2025-02-12 13:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 總經(jīng)理： 會計機構負責人： 盤點人簽章： 出納員簽章： ? (一 )原則 ? 通過 “ 待處理財產(chǎn)損溢 ” 賬戶核算 ? —— 調(diào)賬 ? 盤盈：增加待處理溢余，調(diào)增賬面記錄 ? 盤虧：增加待處理虧損，調(diào)減賬面記錄 ? —— 減少待處理 庫存現(xiàn)金清查的核算 盤盈： 屬于應付的，應增加一項負債 (其他應付款 )。 屬于無法查明原因的，應作為營業(yè)外收入。 盤虧： 屬于應收，應增加一項債權 (其他應收款 )。 屬于定額內(nèi)損耗和管理原因，應作為管理費用 。 屬于無法查明原因的，應作為管理費用。 現(xiàn)金盤盈或盤虧的賬務處理： 盤盈時 調(diào)賬：（實存數(shù)額 ﹥ 賬面余額） 借：庫存現(xiàn)金 （ =實存 賬存） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 （ =實存 賬存） 查明原因報經(jīng)領導批示處理： 如：查明是多收或少付的 借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 （ =實存 賬存） 貸：其他應付款 應付現(xiàn)金溢余 （ =實存 賬存） 盤虧時 調(diào)賬：（賬面余額 ﹥ 實存數(shù)額） 借：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 （ =賬存 實存） 貸：庫存現(xiàn)金 （ =賬存 實存） 查明原因報經(jīng)領導批示處理： 借：其他應收款 *** （ =賬存 實存）查明是責任人賠償 管理費用 現(xiàn)金短缺 （ =賬存 實存）屬于無法查明的原因 貸：待處理財產(chǎn)損溢 待處理流動資產(chǎn)損溢 （ =賬存 實存 ） 【 典型任務舉例 】 任務 1： 2023年 3月 2日，企業(yè)銷售部門王云因公赴廣州出差，預借差旅費 5000元。 【 任務分析 】 員工預借的差旅費， “ 其它應收款 ” 增加記借方， “ 庫存現(xiàn)金 ” 減少記貸方。 借：其他應收款 貸：庫存現(xiàn)金 【 典型任務舉例 】 任務 2： 2023年 3月 18日，東方股份有限公司因零星支付需要，出納人員李曉從開戶銀行提取 3000元現(xiàn)金。 【 任務分析 】 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金， “ 庫存現(xiàn)金 ” 增加記借方， “ 銀行存款 ” 減少記貸方。 借：庫存現(xiàn)金 貸：銀行存款 【 典型任務舉例 】 任務 3： 2023年 3月 10日，銷售人員王云出差歸來報銷
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