41庫(kù)存現(xiàn)金的核算(編輯修改稿)
2025-02-12 13:45 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 總經(jīng)理： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人： 盤點(diǎn)人簽章： 出納員簽章： ? (一 )原則 ? 通過 “ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ” 賬戶核算 ? —— 調(diào)賬 ? 盤盈：增加待處理溢余，調(diào)增賬面記錄 ? 盤虧：增加待處理虧損，調(diào)減賬面記錄 ? —— 減少待處理 庫(kù)存現(xiàn)金清查的核算 盤盈： 屬于應(yīng)付的，應(yīng)增加一項(xiàng)負(fù)債 (其他應(yīng)付款 )。 屬于無法查明原因的，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入。 盤虧： 屬于應(yīng)收，應(yīng)增加一項(xiàng)債權(quán) (其他應(yīng)收款 )。 屬于定額內(nèi)損耗和管理原因，應(yīng)作為管理費(fèi)用 。 屬于無法查明原因的，應(yīng)作為管理費(fèi)用。 現(xiàn)金盤盈或盤虧的賬務(wù)處理： 盤盈時(shí) 調(diào)賬：（實(shí)存數(shù)額 ﹥ 賬面余額） 借：庫(kù)存現(xiàn)金 （ =實(shí)存 賬存） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 （ =實(shí)存 賬存） 查明原因報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示處理： 如：查明是多收或少付的 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 （ =實(shí)存 賬存） 貸：其他應(yīng)付款 應(yīng)付現(xiàn)金溢余 （ =實(shí)存 賬存） 盤虧時(shí) 調(diào)賬：（賬面余額 ﹥ 實(shí)存數(shù)額） 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 （ =賬存 實(shí)存） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （ =賬存 實(shí)存） 查明原因報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示處理： 借：其他應(yīng)收款 *** （ =賬存 實(shí)存）查明是責(zé)任人賠償 管理費(fèi)用 現(xiàn)金短缺 （ =賬存 實(shí)存）屬于無法查明的原因 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 （ =賬存 實(shí)存 ） 【 典型任務(wù)舉例 】 任務(wù) 1： 2023年 3月 2日，企業(yè)銷售部門王云因公赴廣州出差，預(yù)借差旅費(fèi) 5000元。 【 任務(wù)分析 】 員工預(yù)借的差旅費(fèi)， “ 其它應(yīng)收款 ” 增加記借方， “ 庫(kù)存現(xiàn)金 ” 減少記貸方。 借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 【 典型任務(wù)舉例 】 任務(wù) 2： 2023年 3月 18日，東方股份有限公司因零星支付需要，出納人員李曉從開戶銀行提取 3000元現(xiàn)金。 【 任務(wù)分析 】 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金， “ 庫(kù)存現(xiàn)金 ” 增加記借方， “ 銀行存款 ” 減少記貸方。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 【 典型任務(wù)舉例 】 任務(wù) 3： 2023年 3月 10日，銷售人員王云出差歸來報(bào)銷
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