【文章內(nèi)容簡介】 .......................................................................................... 9 管理決策者應(yīng)建立并科學(xué)的執(zhí)行完 善的貨幣資金內(nèi)控制度 ............... 9 加強內(nèi)部審計，健全內(nèi)部審計制度 ..................................................... 9 結(jié)論 ................................................................................................................................. 9 致謝 ................................................................................................................................11 參 考 文 獻 ...................................................................................................................11 XXX 公司貨幣資金管理報告 4 貨幣資金 的定義以及重要性 貨幣資金 的定義： 貨幣資金 是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金，對 貨幣資金 進行監(jiān)督盤點，可以確定 貨幣資金 的真實存在性和 貨幣資金 管理的有效性，對于評價 公司 的內(nèi)控制度將起到積極作用。 貨幣資金 管理 的重要性 防 止短缺 加強保護貨幣資金的安全 ，防止貪污、盜竊和侵吞貨幣資金，杜絕挪用、濫用貨幣資金而造成的貨幣資金的短缺和損失。 加速資金周轉(zhuǎn) 在保證公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中有足夠的貨幣資金前提下，合理調(diào)度資金，加速資金的周轉(zhuǎn)，以促進生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。 合理投資 利用對貨幣資金的預(yù)測數(shù)據(jù)作好資金收付計劃，積極組織貨幣資金的收支，有利于利用閑置資金進行投資。 貨幣資金 的高流動性 嚴(yán)格執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和財經(jīng)紀(jì)律，減少貨幣流通，維護經(jīng)濟秩序。公司的貨幣資金可以隨時用來購買公司所需的商品或勞務(wù)，可以用來清嘗債 務(wù)等；面對公司貨幣資金管理存在的一些問題，如不予以重視，有采取相應(yīng)的對策將會給公司造成很大的損失，有的甚至?xí)＜肮镜挠览m(xù)經(jīng)營。因此加強貨幣資金管理非常有必要。 簡介 西安市 XXX 公司是西北地區(qū)產(chǎn)銷量最大的乳品專業(yè)生產(chǎn) 公司 ，始建于 1978 年。三十多年來 ，在各級黨委政府的關(guān)心支持和社會各界的厚愛下，取得了長足的發(fā)展。公司始終以“公司 +農(nóng)戶”的產(chǎn)業(yè)化模式、依靠科技創(chuàng)新，實施名牌戰(zhàn)略，已發(fā)展成為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭 公司 、陜西省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭示范 公司 ，跨入了全國乳品十強 公司 行列，并被國家有關(guān)部委認(rèn) 定為“中國學(xué)生奶飲用奶定點生產(chǎn) 公司 ”。 集團目前擁有西北地區(qū)最大的綠色優(yōu)質(zhì)奶源基地，引進了國際一流的先進生產(chǎn)線和檢測設(shè)備，生產(chǎn)的高科技含量、高附加值的“ ＊＊＊” 系列奶粉和“ ＊＊＊ 牌”系列液態(tài)奶，以其過硬的質(zhì)量、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)和良好的信譽，而深受國內(nèi)外消費者的喜愛。產(chǎn)品連續(xù)多年在國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局抽檢中合格。 2020 年 9 月 1 日 ，“＊＊＊ ”奶粉榮獲“中國名牌產(chǎn)品”稱號，實現(xiàn)了陜西省中國名牌零的突破。 2020 年，集團在新加坡成功上市，從而成為國內(nèi)首家在境外上市的乳品 公司 。 2020 年 9 月＊＊＊牛奶 榮獲“中國名牌產(chǎn)品 ”稱號。 貨幣資金 管理方面存在的問題 貨幣資金的預(yù)算制度 不夠科學(xué) 信息失真，難為科學(xué)的資金預(yù)算提供依據(jù) 現(xiàn)代公司管理的根本是信息管理，公司必須及時掌握真實準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金XXX 公司貨幣資金管理報告 5 流。然而，目前本公司信息不透明、不對稱和不集成。公司的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴(yán)重的是，生產(chǎn)公司各個層面、各個部門為保護自身利益，都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準(zhǔn)，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經(jīng)營 狀況。比如：銷售部門費用虛報，采購為了賺取回扣虛報單價。 ，對資金預(yù)算的重視程度不夠 生產(chǎn)公司認(rèn)為生產(chǎn)高于一切，任何事情以及任何人都要服務(wù)于生產(chǎn)，這種看法和思想在一定程度上有其存在的合理性，但如果忽視生產(chǎn)成本和生產(chǎn)效益，其完美的生產(chǎn)程序和高效的生產(chǎn)過程也將毫無意義。科學(xué)合理的生產(chǎn)資金預(yù)算恰恰正是促進高效生產(chǎn)、降低生產(chǎn)成本、提高生產(chǎn)效益的有力工具。 資金預(yù)算編制缺乏科學(xué)性 預(yù)算管理流于形式公司雖然有了資金預(yù)算，但并沒有將其與生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排有效結(jié)合，資金預(yù)算流于形式 。由于缺乏科學(xué)的依據(jù)來指導(dǎo)資金預(yù)算的編制，使資金預(yù)算并不能對整個生產(chǎn)經(jīng)營活動起到約束作用。另外，在生產(chǎn)資金預(yù)算編制的方法、手段、流程以及輔助措施上都缺乏一定的科學(xué)性，不能按照嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦蚝涂茖W(xué)的布置進行編排，必然會導(dǎo)致生產(chǎn)資金預(yù)算流于形式，起不到真正的資金控制效果。 對資金預(yù)算監(jiān)控、考核不力 目前生產(chǎn)公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控 不力甚至有內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金、浪費資金問題突出。公司領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對生產(chǎn)經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財務(wù)管理跟著會計核算走，會計核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財務(wù)監(jiān)督與考核流于形式。 貨幣資金的內(nèi)部控制制度 不完善 公司 坐支現(xiàn)金 單位的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位 貨幣資金 中支付或在限額內(nèi)從開戶銀行提取支付，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于支付各種開支。但有些 公司 未把經(jīng)營收入中現(xiàn)金收入及時 繳存銀行而是為了方便直接用于日常經(jīng)費的開支，坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重。 白條抵庫 用不符合財務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)頂?shù)?貨幣資金 的做法。這造成盤點現(xiàn)金時賬面現(xiàn)金金額與保險柜金額不符。 超 額吃用現(xiàn)金比較嚴(yán)重 根據(jù)規(guī)定，現(xiàn)金的開支主要是對個人的各項工資、獎金、福利等開支及出差人員隨身攜帶的差旅費等，其結(jié)算限額為 1000 元，超過限額的部分應(yīng)以支票或者銀行本票支付，確需全額支付現(xiàn)金的 ,經(jīng)開戶銀行審核后才能予以支付現(xiàn)金。就我國目前情況看，結(jié)算限額偏低，可操作性不強；但根據(jù)該條例的精 神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。 私 設(shè)小金庫，公款私存 大額支線放任化 儲蓄存款有隨存隨取，款額不限，靈活方便的優(yōu)勢，因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個問題多年來一直難以解決。很多 公司 ，甚至 公司